Формирование бизнес-плана предприятия по производству обуви (стр. 3 из 4)

Основное подразделение по выпуску готовой обуви также взаимосвязано и с другими подразделениями предприятия: вспомогательным и подразделением складского хозяйства.

7.4 Формы и системы оплаты труда всех категорий работающих, условия премирования

Основой организации заработной платы является тарифная система. Тарифная система – это комплекс положений, на основе которых оплачивается труд рабочих с учетом характера и условий выполняемой работы.

На рассматриваемом предприятии применяется шестиразрядная тарифная сетка. Каждому разряду сетки соответствует тарифный коэффициент, показывающий во сколько раз уровень оплаты работ, относящихся к данному разряду, превышает уровень оплаты работ первого разряда.

Применяются две формы оплаты труда – повременная и сдельная. Они различаются объектом начисления заработка в зависимости от двух способов измерения количества затрачиваемого труда: по времени (повременщики) и по количеству изготовленной продукции (сдельная).

Система оплаты труда – это положения, определяющие условия и порядок начисления заработной платы. На предприятиях легкой промышленности применяют несколько систем оплаты труда, как сдельной, так и повременной. Рассматривая данное предприятие примем следующие формы и системы оплаты труда работающих:

-оплата труда основных производственных рабочих-сдельщиков будет производиться по сдельно-премиальной системе, т. е. заработок рабочего определяется результатами его личного труда с учетом начисления премии за улучшение качества, освоение новой продукции, экономию ресурсов и рост производительности труда;

-оплата труда основных производственных рабочих-повременщиков и вспомогательных рабочих будет производиться по повременно-премиальной системе начисления заработной платы. При данной системе оплаты труда заработок начисляется, исходя из квалификации рабочего и количества отработанных часов. Премия в данном случае начисляется за экономию материала, качество работы и за сокращение простоев оборудования;

- оплата труда руководителей, специалистов, служащих и МОП производится на основании месячных окладов по повременно-премиальной системе.

8. Юридический план

Предпринимательская деятельность компании ООО «МЕЛНИ» зарегистрирована в администрации города …….., Московской области и в городской налоговой инспекции.

Юридический адрес компании: Россия, Московская область, г. , 346780 пер. Некрасова, 47.

Директор Мальцева Ирина Николаевна

Коммерческий директор Пиров Геннадий Александрович

Компания имеет правовой статус Общество с Ограниченной Ответственностью, так как такая форма несет минимальный риск и в случае неудачи участники ООО теряют лишь внесенные ими доли в уставной капитал, а так же не отвечают по его обязательствам. Равные доли, внесенные в уставной капитал участниками ООО, дают им равные права при голосовании.

Собственность является коллективной с равными долями у всех участников.

9. Оценка риска и страхование

Рассмотрим риски на стадии функционирования предприятия. К ним относятся:

- несвоевременная подготовка рабочих из-за плохой организации производства или некомпетентности работающих;

- отношение местных властей;

- недостаточный уровень заработной платы, который может возникнуть вследствие нерентабельности продукции и отсутствия предполагаемого уровня спроса;

- увеличение производства продукции у конкурентов ввиду появления особого спроса;

- рост налогов;

- рост цен на сырье и материалы;

- отсутствие социальной инфраструктуры.

А также не маловажными являются экологические риски: выбросы в атмосферу и сбросы в воду; близость населенного пункта; вредность производства; складские отходы. Проанализируем возможные риски в количественном отношении (таблица 9.1).

Таблица 9.1 Количественная оценка возможных рисков

Простые риски (Si)	Удельный вес каждого простого риска во всей совокупности (Wi)	Вероятность наступления риска (Vi)	Балльные оценки наступления рисков (Ri = Wi·Vi)
Несвоевременная подготовка рабочих	0,05	2	0,10
Отношение местных властей	0,09	2	0,18
Недостаточный уровень заработной платы	0,08	5	0,40
Увеличение производства продукции у конкурентов	0,17	40	6,80
Рост налогов	0,15	20	3,00
Рост цен на сырье и материалы	0,11	15	1,65
Отсутствие социальной инфраструктуры	0,18	4	0,72
Выбросы в атмосферу и сбросы в воду	0,07	3	0,21
Близость населенного пункта	0,04	3	0,12
Вредность производства	0,04	3	0,12
Складские отходы	0,02	3	0,06
ИТОГО	1	100	13,36

Приняв R за 100 баллов, можно определить значение рисков в баллах и осуществить ранжирование рисков по наиболее существенным видам (таблица 9.2).

Таблица 9.1

Простые риски	Балльные оценки наступления рисков (Ri)	Значимость риска
Несвоевременная подготовка рабочих	0,10	0,6
Отношение местных властей	0,18	1,3
Недостаточный уровень заработной платы	0,40	3,0
Увеличение производства продукции у конкурентов	6,80	51,0
Рост налогов	3,00	22,5
Рост цен на сырье и материалы	1,65	12,4
Отсутствие социальной инфраструктуры	0,72	5,4
Выбросы в атмосферу и сбросы в воду	0,21	1,5
Близость населенного пункта	0,12	1,0
Вредность производства	0,12	0,9
Складские отходы	0,06	0,4

Таким образом, наиболее значимыми рисками являются риски, связанные с увеличением производства у конкурентов, ростом налогов и ростом цен на сырье и материалы. Все это может привести к снижению спроса на предлагаемую продукцию. Во избежание этого необходимо правильно преподнести покупателю продукцию посредством рекламы и экономно производить расход материала и энергии, что позволит избежать повышения цен и снижения спроса.

10. Финансовый план

Финансовый план представляет собой обобщенное представление материала бизнес плана в стоимостном выражении. Включает в себя:

– прогнозы объемов реализации;

– баланс денежных поступлений и платежей;

– сводный баланс активов и пассивов предприятия;

– расчет достижения безубыточности.

Годовой объем выпуска продукции:

В= к*Ропт*Драб, где

В– выручка от реализации;

к – количество смен;

Ропт – оптимальная мощность;

Драб – количество рабочих дней.

Рассчитаем годовой объем выпуска продукции на 3 года: 2008, 2009, 2010.

На 2008 год рассчитываем годовой объем выпуска продукции помесячно.

Январь, Апрель, Май, Сентябрь, Декабрь: Драб=22 день

В=2*22*500=22000 (пар)

Февраль, Март, Июнь, Август: Драб=21 день

В = 2*21*500=21000 (пар)

Июль, Октябрь: Драб=23 дня

В=2*23*500=23000 (пар)

Ноябрь: Драб=20 дней

В= 2*20*500=20000 (пар)

Вгод=260000 пары

На 2009 год рассчитываем годовой объем выпуска продукции по кварталам:

1 квартал: Драб=63 дня

В= 2*63*500=63000 (пар)

2 квартал: Драб=65 дней

В= 2*65*500=65000 (пар)

3 квартал: Драб=67 дней

В=2*67*500=67000 (пар)

4 квартал: Драб=65 дней

В= 2*65*500=65000 (пар)

Вгод=260000 пары

Рассчитываем годовой объем выпуска продукции на 2010 год

Драб=260 дней

В=2*260*500=260000 (пар)

Цена единицы продукции:

Ц=С*(1+R/100), где

С - себестоимость,

R- рентабельность.

Ц=950*(1+100/100)=1073,5 (руб)

10.1 Основные показатели

Таблица 10.1

Показатель	Ед. изм.	Формула
Выручка от реализации	руб.
Полная себестоимость	руб.
Валовая прибыль	руб.
Чистая прибыль	руб.
Рентабельность продукции	%
Рентабельность продаж	%

Ввиду того, что бизнес-план составляется на 3 года, то необходимо привести данные на весь этот период.

Таблица 10.2

Таблица доходов и затрат

Показатели	Годы
	2008	2009	2010
Выручка от реализации	279110000	279110000	279110000
Полная себестоимость продукции:	247000000	247000000	247000000
условно-переменные затраты (81 %)	200070000	200070000	200070000
условно-постоянные затраты (19 %)	32110000	32110000	32110000
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности предприятия	23073600	23073600	23073600
Балансовая прибыль	41990000	41990000	41990000
Налог на прибыль 26 % (включает федеральный и региональный налог на прибыль предприятий)	10917400	10917400	10917400
Чистая прибыль	31072600	31072600	31072600
Рентабельность продукции	12	12	12
Рентабельность продаж	11	11	11

10.2 Анализ безубыточности(построение графика безубыточности)