Анализируя показатели деятельности управления в 2006-2007 гг. можно сказать, что оно развивается. Это связано прежде всего с наличием устойчивого спроса на услуги, оказываемые предприятием. Так, увеличение объема товарной продукции в сопоставимых ценах в 2007 г. по отношению к 2006 г. составило 104,6 %, рост балансовой прибыли составил 655 млн.руб., среднесписочная численность увеличилась на 6 чел.
Анализ использования основных фондов. Основные фонды – это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов.
В зависимости от назначения основные фонды делятся на основные производственные и основные непроизводственные фонды. К основным производственным относятся фонды, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (машины, оборудование, станки и др.) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, трубопроводы и др.).
Для учета и планирования воспроизводства основные фонды делятся на группы и виды в соответствии со сроком службы и назначением в производственном процессе.
Расчет показателей эффективности использования основных производ-ственных фондов предприятия приведен в табл.2.2.
Таблица 2.2.
Показатели эффективности использования основных производственных фондов УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис»
| №№ пп | Показатели | Ед.изм. | Величина | Отклонение | Темп роста, % | |
| 2006 г. | 2007 г. | |||||
| 1. | Сумма амортизационных отчислений основных производственных фондов | млн.руб. | 975 | 1 085 | 110 | 111,3 |
| 2. | Остаточная стоимость основных производственных фондов | млн.руб. | 5 877 | 6 658 | 781 | 113,3 |
| 3. | Рентабельность имущества | % | 0,005 | 0,015 | 0,01 | 266,96 |
| 4. | Фондоотдача с 1 руб. основных производственных фондов | руб. | 0,06 | 0,20 | 0,14 | 314,6 |
| 5. | Фондоемкость | руб. | 15,74 | 5,00 | -10,7 | 31,8 |
| 6. | Фондовооруженность | тыс.руб. | 25647 | 27250 | 1 602,6 | 106,2 |
Примечание. Источник: собственная разработка
Как видно из данных табл.2.2., на предприятии наблюдается рост величины основных фондов, но это вызвано их переоценкой, поступления новых основных средств за рассматриваемый период не производилось. Это обстоятельство вызывает соответственно и рост суммы амортизационных отчислений на восстановление основных фондов.
Основными показателями эффективности использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Фондоотдача показывает величину результата производственно-хозяйственной деятельности, приходящуюся на 1 рубль стоимости основных производственных фондов. На рассматриваемом предприятии за период 2006-2007 гг. отмечается рост фондоотдачи с 0,06 до 0,2 руб., что вызвано в первую очередь ростом рентабельности.
Фондоемкость показывает величину основных производственных фондов, приходящуюся на единицу продукции, работ, услуг произведенных в течении определенного периода. Фондоемкость является показателем, обратным фондоотдаче. Соответственно за рассматриваемый период фондоемкость снизилась с 15,74 руб. на 1 руб. оказываемых услуг в 2006 г. до 5 руб. в 2007 г., что также связано со значительным ростом рентабельности.
Фондовооруженность показывает, сколько в стоимостном выражении приходится основных производственных фондов на одного работающего. На УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис» за период 2006-2007 гг. отмечен рост фондовооруженности с 25647 до 27250 тыс.руб., который обусловлен опережением роста стоимости основных фондов по отношению к росту численности персонала.
Использование трудовых ресурсов. Трудовые ресурсы предприятия – это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.
Трудовые ресурсы (кадры) предприятия являются главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. Трудовые ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.
В УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис» за период 2006-2007 гг. выработка одного работника в стоимостном выражении увеличилась со 26692 тыс.руб. на 2701 тыс.руб. и составила 29393 тыс.руб., темп роста составил 110,1%.
Как видно из табл.2.3., за 2007 г. на работу было принято 56 чел., при этом уволилось 44, т.е. численность Управления в течение 2007 г. возросла на 12 чел., численность внешних совместителей составила 2 чел. (охрана).
Таблица 2.3.
Движение кадров УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис» в 2007 г.
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение |
| Численность работников, принятых на работу | человек | 56 |
| Численность уволенных работников | человек | 44 |
| Списочная численность работников в среднем за период (без лиц, находящихся в декретных отпусках) | человек | 196 |
| Средняя численность внешних совместителей | человек | 2 |
| Число вакантных рабочих мест на конец отчетного периода | единиц | - |
Примечание. Источник: собственная разработка
Анализ себестоимости продукции. Одним из основных показателей работы предприятия является себестоимость продукции. В себестоимости продукции, работ, услуг находит отражение уровень технической оснащенности предприятия, уровень организации производства и труда, рациональные методы управления производством, качество продукции и т.д. Снижение себестоимости является важнейшим условием роста прибыли.
Себестоимость является ценообразующим фактором. Себестоимость продукции складывается из затрат, которые разнородны по своему составу и экономическому назначению, роли в изготовлении и реализации продукции, работ, услуг.
Затраты, образующие себестоимость продукции в соответствии с их экономическим содержанием группируются по следующим экономическим элементам: материальные затраты, амортизационные отчисления, фонд заработной платы, налоговые отчисления, прочие расходы связанные с производством продукции, общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.
Структура себестоимости услуг УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис» в разрезе статей затрат представлена в табл.2.4.
Как видно из данных табл.2.4., наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают материальные затраты – 47,64% в общем объеме себестоимости в 2006 г. и 41,55 % в 2007 г. Следует также отметить высокий удельный вес заработной платы и структуре себестоимости оказываемый услуг – 6% и 2% соответственно.
Высокий уровень износа активной части основных фондов постоянно требует дополнительных (сверхнормативных) средств на закупку запасных частей, ГСМ на ремонт и эксплуатацию, что отрицательно сказывается на результатах финансово-хозяйственной деятельности. Так расход за 12 месяцев 2006г. на запасные части составил 55 млн.руб. а за 12 месяцев 2007г. 102,0 млн.руб., что на 118,2% больше.
Все виды топливно-энергетических ресурсов (ТЭР) УМ и AT получает со стороны по договорам от предприятий города, своих энергоресурсов подразделение не имеет. Природный газ в объеме 42 тонн условного топлива. за 12 месяцев 2007 г. использовался для пропарки ЖБИ, тепловая энергия берется от завода ГА-407 для отопления здания в количестве 55 Гкал. За 12 месяцев текущего года., электрическая энергия использовалась в объеме 147 тыс кВт/час. На производственные нужды и освещение. Текущие платежи за потребленные энергоресурсы оплачены задолженности не имеет.
Таблица 2.4.
Себестоимость УМиАТ РУП «Трест Белстройсервис» в 2006-2007 гг.
| Наименование показателя | 2006 г. | Удель-ный вес, % | 2007 г. | Удель-ный вес, % | Отклонение (2007 г. к 2006 г.) | Темп роста (2007 г. к 2006 г.), % |
| Затраты на производство продукции (работ, услуг) | 4762 | 100,00 | 5189 | 100,00 | 427 | 109,0 |
| Материальные затраты | 2269 | 47,64 | 2156 | 41,55 | -113 | 95,0 |
| в том числе: | ||||||
| сырье и материалы | 1273 | 26,73 | 1201 | 23,15 | -72 | 94,4 |
| из них плата за воду, использованную на технологические цели | 46 | 0,97 | 51 | 0,98 | 5 | 110,9 |
| Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями | 497 | 10,44 | 518 | 9,98 | 21 | 104,2 |
| из них: | ||||||
| топливо | 100 | 2,10 | 112 | 2,16 | 12 | 112,0 |
| электрическая энергия | 397 | 8,34 | 406 | 7,82 | 9 | 102,3 |
| Прочие материальные затраты | 499 | 10,48 | 437 | 8,42 | -62 | 87,6 |
| из них: | ||||||
| налог за использование природных ресурсов (экологический налог), плата за природное сырье | 19 | 0,40 | 19 | 0,37 | 0 | 100,0 |
| Расходы на оплату труда | 1 298 | 27,26 | 1 760 | 33,92 | 462 | 135,6 |
| Отчисления на социальные нужды | 454 | 9,54 | 616 | 11,87 | 162 | 135,6 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 325 | 6,82 | 339 | 6,53 | 14 | 104,3 |
| в том числе: | ||||||
| амортизация основных средств | 321 | 6,74 | 335 | 6,46 | 14 | 104,4 |
| амортизация нематериальных активов | 4 | 4 | 0 | 100,0 | ||
| Прочие затраты | 416 | 8,74 | 318 | 6,13 | -98 | 76,4 |
| в том числе: | ||||||
| суточные и подъемные | 4 | 0,08 | 3 | 0,06 | -1 | 75,0 |
| начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг | 236 | 4,96 | 245 | 4,72 | 9 | 103,8 |
| проценты по полученным кредитам и займам | 18 | 0,38 | 18 | 0,35 | 0 | 100,0 |
| оплата нематериальных услуг других организаций | 151 | 3,17 | 44 | 0,85 | -107 | 29,1 |
| другие затраты | 7 | 0,15 | 8 | 0,15 | 1 | 114,3 |
Примечание. Источник: собственная разработка.