4.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий
Предприятию для улучшения показателей деятельности и повышению конкурентоспособности необходимо частично провести техническое перевооружение завода.
Проектом плана технического развития ОАО «Кировский маргариновый завод» на 2009-2011 гг. запланировано затратить около 90 миллионов рублей, которые планируется направить:
- на реконструкцию, модернизацию, ремонт технологического оборудования и инженерных коммуникаций, внедрение новых технологий;
- на приобретение оборудования, оснастки, запасных частей и т.п.;
- на ремонтно-строительные работы.
Наиболее значимые мероприятия, запланированные к реализации в 2007 году:
- приобретение и монтаж оборудования, подготовка производственных площадей для расфасовки бутилированного растительного масла – 40 млн.руб.;
- модернизация системы управления и дозирования компонентов линии непрерывного приготовления майонеза «Шредер 1» - 1,5 млн. руб.;
- пуск в эксплуатацию автомата для расфасовки майонеза, кетчупа и горчицы в комбинированные РЕ/РЕТ пакеты массой нетто от 10 до 30 г. - 3,7 млн. руб.;
- приобретение и пуск в эксплуатацию автомата для мелкой фасовки (10-50 г.) маргарина - 3,0 млн. руб.;
- приобретение дополнительного оборудования для расфасовки маргарина - 25 млн. руб.
По расширению ассортимента продукции и повышению технологического уровня производства планируется следующее:
- разработать НТД на новые виды продукции;
- расширить ассортимент майонезов, расфасованных в стеклобанку с крышкой типа «твист-офф»;
- испытать в производственных условиях новые материалы:
а) при производстве соусов-кетчупов и майонезов;
б) фильтрующие материалы в процессе вымораживания масла;
- проработать вопросы по снижению содержания транс-изомеров в жировой фазе маргариновой продукции.
Необходимые капитальные вложения представлены в таблице 22.
Для финансирования данных капитальных вложений предприятие будет использовать собственные средства, которые на данный момент времени имеются у предприятия.
Таблица 22 – Капитальные вложения на текущий ремонт, техническое перевооружение и приобретение автотранспортной техники, млн.руб.
| Наименование | Сумма |
| 1 Приобретение и монтаж оборудования, подготовка производственных площадей для расфасовки бутилированного растительного масла | 40,0 |
| 2 Модернизация системы управления и дозирования компонентов линии непрерывного приготовления майонеза «Шредер 1» | 1,5 |
| 3 Пуск в эксплуатацию автомата для расфасовки майонеза, кетчупа и горчицы в комбинированные РЕ/РЕТ пакеты массой нетто от 10 до 30 г. | 3,7 |
| 4 Приобретение и пуск в эксплуатацию автомата для мелкой фасовки (10-50 г.) маргарина | 3,0 |
| 5 Приобретение дополнительного оборудования для расфасовки маргарина | 25,0 |
| 6 Расширение ассортимента продукции и повышение технологического уровня производства | 16,8 |
| В том числе: - разработка НТД на новые виды продукции | 9,5 |
| - расширение ассортимента майонезов, расфасованных в стеклобанку с крышкой типа «твист-офф» | 1,0 |
| - испытания в производственных условиях новых материалов | 3,5 |
| - проработка вопросов по снижению содержания транс-изомеров в жировой фазе маргариновой продукции | 2,8 |
| Итого капитальные затраты | 90,0 |
Оперативное принятие управленческих решений обеспечивается скоординированной работой управленческих кадров при наличии слаженной аналитической и учётной работы. Наиболее действенная тактика - постановка на ключевые узлы подготовленных работников, обеспечение четкой работы всей системы.
Все вышеперечисленные особенности организации производства и сбыта продукции на Кировском маргариновом заводе необходимо учитывать при планировании объёма производства продукции на 2009 год.
Для проведения сравнительного анализа планируемого объёма производства продукции целесообразно использовать цены 2008 года.
Планируемый объем выпуска маргариновой продукции в ассортименте представлен в таблице 23.
Таблица 23 - Планируемый объем производства продукции на 2007 г.
| Виды продукции | Проект 2009 г. | ||
| т. | тыс.руб. | % | |
| Маргариноваяпродукция | 7500 | 396055,6 | 54,1 |
| Майонез | 6100 | 276726,5 | 37,8 |
| Горчица | 120 | 6588,7 | 0,9 |
| Маслоподсолнечное | 800 | 47585,2 | 6,5 |
| Прочие | - | 5124,6 | 0,7 |
| Итогопо предприятию | - | 732080,6 | 100 |
В связи с расширением ассортиментного состава маргариновой продукции, расширением рынков сбыта и проведением широкомасштабной рекламной компании производство маргариновой продукции планируется увеличить до 7500 тонн (54,1%).
Большое значение имеет изменение ассортиментного состава маргариновой продукции. Среди столовых: маргаринов, по-прежнему, основное внимание должно уделяться производству «Молочного» и «Сливочного» маргаринов, так как данные виды незаменимы в хлебопекарном производстве и в кулинарии.
Ориентируясь на результаты маркетинговых исследований специалистов коммерческого отдела Кировского маргаринового завода, в ближайшие годы возрастёт спрос на низкожирные маргарины, так как они обладают ценными для здоровья микроэлементами и витаминами, нормализуют обмен веществ, особенно полезны для профилактики сердечно-сосудистых заболеваний, болезней печени, почек, пищеварительного тракта. Особое внимание необходимо уделять производству шоколадного маргарина, приготовленного с добавлением натурального какао - порошка.
Кроме того, необходимо разрабатывать и внедрять в производство новые виды маргариновой продукции с различными наполнителями и добавками (фруктовыми, ореховыми, овощными и др.), со специальным назначением: для детей, пожилых людей, диетического и диабетического питания с заменителями сахара и пониженным содержанием соли.
Среди растительных жиров наибольшим спросом у населения пользуется кулинарный жир, так как он не «кипит», не пригорает, не вызывает неприятного запаха и привкуса.
Внедрение в производство новых видов майонезов, усовершенствование упаковки (упаковка tvist для майонеза «Провансаль» 230 г), повышение качества майонеза и увеличение срока хранения приведут к росту спроса на данную продукцию не только в г. Кирове и Кировской области, но и за ее пределами (в частности, Северо-Восточных регионах России и Приморском Крае, Казахстане). Таким образом, будет целесообразно увеличить объем производства майонезов до 6100 тонн (276726,5 тыс. руб.).
Помимо привычных майонезов «Провансаль», «Провансаль Вятский», «Нежность» выпускается майонез «Здрава», который относится к низкокалорийным продуктам (30% жирности) и имеет более легкий вкус. В связи со сложившимся устойчивым спросом на данный майонез расширили виды упаковки, т.е. кроме стеклянной баночки емкостью 230 г, удобных пакетиков (150 г) и стаканчиков ПВХ (200 и 250 г) в больших объемах выпускать данный майонез в ведрах ПВХ по 900 г.
Кроме того, в лабораторных условиях специалисты предприятия сделали несколько проб фруктовых десертов и получили тот вкус, который понравился дегустационной комиссии и был положен в основу фруктового десерта «Услада». В его состав входят сухое молоко, сахар, подсолнечное масло, кусочки натуральных фруктов. Данный продукт, не имея аналогов среди отечественной масло-жировой продукции, быстро завоевал популярность среди кировчан (по результатам опросов). Данную тенденцию следует учитывать при планировании ассортимента продукции: совершенствовать упаковку, создавать новые рецептуры и т.д.
В связи с насыщенностью рынка производство подсолнечного масла планируется сократить до 800 тонн (6,5%).
В целом по предприятию объем производства товарной продукции планируется увеличить до 732080,6 тыс. руб.
Рассмотрим экономическую эффективность от предложенных мероприятий по основным показателям деятельности предприятия (таблица 24).
Таблица 24 - Экономическая эффективность маркетинговой деятельности на ОАО «Кировский маргариновый завод»
| Показатели | Проект 2009 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 732080,6 |
| Затраты на производство продукции, тыс.руб. | 630830,0 |
| В т.ч. переменные | 498356,0 |
| постоянные | 132474,0 |
| Прибыль от реализации,тыс.руб. | 101250,6 |
| Рентабельность произведенных затрат, % | 16,1 |
| Рентабельность продаж, % | 13,8 |
За счет планируемого увеличения объема производства продукции до 732080,6 тыс. руб., уровень затрат на единицу продукции снизится, т.к. постоянные затраты предприятия не изменятся.
Следовательно, прибыль от реализации продукции составит 101250,6 тыс. руб.
Таким образом, рентабельность продукции и рентабельность продаж планируется увеличить в 2009 г. соответственно до 16,1% и 13,8%.
Составим план денежных потоков за период 2009 – 2011 гг., отразим в таблице 25.
Таблица 25 – План денежных потоков за 2009-2011 гг.
| Наименование показателя | 2009г. | 2010г. | 2011г. |
| Операционная деятельность | |||
| 1 Выручка от реализации, тыс.руб. | 732080,6 | 841893,0 | 968176,6 |
| 2 Себестоимость, тыс.руб. | 630830,0 | 712838,0 | 805506,8 |
| 3 Проценты по кредиту, тыс.руб. | - | - | - |
| 4 Налоги, тыс.руб. | 24300,1 | 30973,2 | 39040,8 |
| 5 Амортизация, тыс.руб. | 39742,2 | 41511,3 | 42563,0 |
| Сальдо от операционной деятельности, тыс.руб. | 116692,7 | 139593,1 | 166192,0 |
| 2 Инвестиционная деятельность | |||
| 1 Прирост постоянных активов, тыс.руб. | 90000 | - | - |
| 2 Прирост оборотного капитала, тыс.руб. | - | - | - |
| 3 Поступления от продажи активов, тыс.руб. | - | - | - |
| Сальдо по инвестиционной деятельности, тыс.руб. | -90000 | - | - |
| 3 Финансовая деятельность | |||
| 1 Собственный капитал, тыс.руб. | 90000 | - | - |
| 2 Дотации из бюджета, тыс.руб. | - | - | - |
| 3 Долгосрочные кредиты, тыс.руб. | - | - | - |
| 4 Погашение задолженности по кредитам, тыс.руб. | - | - | - |
| 5 Выплата дивидендов, тыс.руб. | - | - | - |
| Сальдо по финансовой деятельности, тыс.руб. | 90000 | - | - |
| Общее сальдо реальных денег, тыс.руб. | 116692,7 | 139593,1 | 166192,0 |
Таким образом, разработан план денежных потоков предприятия на период 2009 – 2011 гг., из которого видно, что предприятие, вложив в 2009 году собственные денежные средства на развитие и техническое перевооружение предприятия, не выплачивает проценты за погашение кредита, следовательно, общее сальдо реальных денег с каждым годом будет нарастать.