В рамках указанной маркетинговой стратегии разрабатывается ассортиментная, сбытовая, ценовая и коммуникативная политика гостиницы.
Ассортимент услуг, предлагаемых гостиницей (пункт 1.3 настоящего бизнес-плана) не изменяется. При этом предполагается с 2008г. комнаты на 5 этаже предоставлять на длительный срок по сниженным ценам. Одним из вариантов создания денежного потока является сдача в аренду помещений первого этажа в случае низкой заполняемости гостиницы.
Средний уровень цены для номера составляет 700 рублей с человека за сутки пребывания. Например, в гостинице Братск, цена места в двухместном полулюксе за сутки составляет 1000 рублей, в «Тайге» - 1100, «Аэропорт» - 650, «Падун» - 1000. Ценовая политика гостиницы «Х» остается на прежнем уровне.
Продвижение и сбыт гостиничных услуг осуществляется путем привлечения клиентов и стимулирования спроса. Продвижение услуг целесообразно проводить через рекламные объявления в газетах и справочниках города, также на справочных сайтах сети Интернет. Маркетинговый бюджет предполагается формировать в размере 30 000 руб. в месяц, в том числе выход объявлений в гостиницах – 10 000 руб., страница в сети Интернет (поддержка и размещение информации) – 10 000 руб., публикации имидживых статей – 10 000 руб.,
Продажа услуг гостиницы «Х» осуществляется исходя из спроса и предложения на рынке гостиничных услуг г. Братска Ретроспективный анализ заполняемости гостиницы «Х» показывает, что в 2004г. показатель составляет в среднем 60 к/мест, в 2005г. – 75 к/мест. Таким образом, доля рынка гостиницы «Х» составляет в 2006г. 25%. Вследствие выбора маркетинговой стратегии «следование за лидером» планируется не увеличивать заполняемость и ориентироваться на заполняемость гостиницы на уровне 58%. Исходя из указанного, сформирован план оказания услуг за период с 2007г. – 2014г. (таблица 11). План оказания услуг кафе составляет 57 чел. В день, в том числе 37 – постояльцев, 20 – жители города. В течение 1 дня сауна работает в среднем 10 часов, в перерывах между посещениями организуется уборка и сушка сауны.
Расчет выручки от оказания услуг гостиницы «Х» представлен в таблице 12. Цены для расчета выручки от оказания услуг определены исходя из затрат (рассчитаны в п.3 настоящего бизнес-плана) и рыночных цен.
Цена 1 койко-места зависит от класса гостиничного номера. Для целей настоящего бизнес-плана определена средняя цена к/места (таблица 10).
Таблица 10 Расчет цены 1 к\места
| Класс номера | Количество | Кол. койко-мест | Доля койко-мест в общем количестве | Цена в руб.за 1 койко-место/сут. | Средняя взвешенная цена, руб. |
| Люкс номер | 12 | 24 | 0,25 | 850 | 699,48 |
| Обычный номер | 41 | 73 | 0,75 | 650 | |
| Всего | 53 | 97 | 1,00 | 3500 |
Цена 1 чека в кафе составляет 400 руб., 1 час посещения сауны составляет 700 руб. в час (на основе ретроспективных данных).
Таблица 11 План оказания услуг гостинцы «Х»
| № п/п | Вид услуг | Единицы измерения | Средние показатели в день | Среднее количество дней в месяц | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | 2012г. | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | Итого за 2007г. | ||||||||||
| 1 | Предоставление услуг по проживанию номерах разных классов | к/мест | 57 | 30 | 0 | 0 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 17100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 |
| 2 | Кафе (организация питания) | чел. | 57 | 30 | 0 | 0 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 1710 | 17100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 | 17 100 |
| 3 | Сауна | час | 10 | 30 | 0 | 0 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 3000 | 3 000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
Таблица 12 Расчет выручки от оказания услуг, тыс. руб.
| № п/п | Вид услуг | Единицы измерения | Цена за 1 ед. изм | Объем оказания в месяц, ед изм. | 2007г. | 2008г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | 2012г. | ||||||||||||
| я | ф | м | а | м | и | и | а | с | о | н | д | Итого за 2007г. | ||||||||||
| 1 | Предоставление услуг по проживанию в номерах разных классов | к/мест | 700 | 1710 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 1 197 | 14 364 | 14 364 | 14 364 | 14 364 | 14 364 | 14 364 |
| 2 | Кафе (организация питания) | чел. | 400 | 1710 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 684 | 8 208 | 8 208 | 8 208 | 8 208 | 8 208 | 8 208 |
| 3 | Сауна | час | 700 | 300 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 210 | 2 520 | 2 520 | 2 520 | 2 520 | 2 520 | 2 520 |
| Итого | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 2 091 | 25 092 | 25 092 | 25 092 | 25 092 | 25 092 | 25 092 | ||||
Оказание услуг гостиницы «Х» осуществляется в течение более 20 лет. Порядок и технология оказания услуг являются отработанными. Поскольку технологии оказания гостиничных услуг совершенствуются, то планируется автоматизировать управленческий и бухгалтерский учет путем приобретения программного обеспечения.
В соответствии с ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999г. № 33н, формирование себестоимости услуг гостиницы осуществляется по следующим элементам затрат:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация основных средств;
- прочие затраты.
Ретроспективный анализ деятельности гостиницы «Х» позволяет рассчитать материальные затраты на оказание гостиничных услуг. При расчетах учитывались рыночные цены, сложившиеся в настоящее время в г. Братске, на указанные в таблице 13 материалы. Материальные затраты по данному проекту представляют собой хозяйственные расходы на обслуживание гостиницы, кафе, сауны.
Одним из основных составляющих материальных затрат для функционирования кафе является снабжение продуктами питания, в связи с этим затраты на продукты занимают наибольшую долю в материальных затратах кафе. Для покупки продуктов на посетителя необходимо в среднем затратить 100 руб., при трехразовом питании 300 руб. в день. Из справки, представленной инициатором проекта известно, что средний счет за день составляет 400 руб., то есть из них в среднем 300 руб. тратиться для закупки продуктов.
В таблице 13 приведена информация о формировании фонда заработной платы.
Отчисления на социальные нужды для рассматриваемого предприятия представлены единым социальным налогом, ставка налога определена налоговым кодексом РФ в размере 26%. Налог взимается с фонда заработной платы.
Таблица 13 Заработная плата работников гостиницы «Х»
| № п/п | Должность | Заработная плата в месяц, руб. | Количество чел. | Общая заработная плата по соответствующей должности, руб. |
| 1 | Директор | 18000 | 1 | 18000 |
| 2 | Главный бухгалтер | 14000 | 1 | 14000 |
| 3 | Администратор | 12000 | 2 | 24000 |
| 4 | Охранник | 10000 | 2 | 20000 |
| 5 | Горничная | 8000 | 4 | 32000 |
| 6 | Работник кафе | 10000 | 2 | 20000 |
| 7 | Разнорабочий | 7000 | 2 | 14000 |
| Всего: | 79000 | 14 | 142000 |
Гостиница «Х» представляет собой комплекс имущества, в составе которого: нежилое здание гостиницы, а также имущество, размещенное внутри здания (мебель, бытовая техника, хозяйственный инвентарь, оборудование и другое). В соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным Приказом Министерства Финансов РФ от 30.03.2001 № 26н на учитываемые на предприятии основные средства начисляется амортизация. Объект входит в амортизационную группу со сроком использования 30 лет, стоимость гостиницы 15 млн. руб. Исходя из этой информации рассчитываем среднемесячные амортизационные отчисления (САО):
САО=(15 000 000/30)/12 = 41667 руб.
На основании информации из справки о затратах, понесенных гостиницей в предыдущие периоды, представленной инициатором проекта, рассчитаны прочие затраты. Прочие затраты включают затраты по коммунальным услугам, затраты на канцелярию, а также налог на имущество (2,2% от стоимости объекта), ставка которого определена ст. 380 налогового кодекса РФ.
Совокупные затраты по ведению гостиничного бизнеса представлены в таблице 14.
Таблица 14 Расчет затрат по деятельности гостиницы «Х», тыс. руб.
| № п/п | Наименование затрат | я | ф | м | а | май | июнь | июль | авг | сент | окт | нояб | дек | 2007 год | 2008г. | 2009г. | 2010г. | 2011г. | 2012г. |
| 1 | Материальные затраты | ||||||||||||||||||
| 1.1 | Хозяйственные расходы на содержание номеров | ||||||||||||||||||
| салфетки, ткань | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | |
| мыло | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | 6,0 | |
| чистящие средства | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | |
| белье постельное, полотенца | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | |
| прочий хоз. Инвентарь | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 50,0 | 600,0 | 600,0 | 600,0 | 600,0 | 600,0 | ||
| Итого | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 83,5 | 1 002,0 | 402,0 | 402,0 | 402,0 | 402,0 | 402,0 | |
| 1.2 | Сырье и материалы по кафе | ||||||||||||||||||
| Посуда | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | |
| Салфетки, ткань | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | |
| Чистящие и моющие средства | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 3,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | 36,0 | |
| Продукты 300 р. /чел | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 513,0 | 6 156,0 | 6 156,0 | 3 120,0 | 3 120,0 | 3 120,0 | 3 120,0 | |
| Мыло | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 2,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | |
| Итого | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 530,0 | 6 360,0 | 6 360 | 6 360 | 6 360 | 6 360 | 6 360 | |
| 1.3 | Сырье и материалы по сауне | ||||||||||||||||||
| ароматизаторы | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | 12,0 | |
| веники | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | |
| постельное белье и полотенца | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | |
| посуда и прочий инвентарь | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | |
| Итого | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 46,0 | 552,0 | 552,0 | 552,0 | 552,0 | 552,0 | 552,0 | |
| ИТОГО по сырью и материалам | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 659,5 | 7 914,0 | 7 914 | 7 914 | 7 914 | 7 914 | 7 914 | |
| 2 | Затраты на оплату труда (ФЗП), в т.ч. | ||||||||||||||||||
| директор | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 18,0 | 216,0 | 216,0 | 216,0 | 216,0 | 216,0 | 216,0 | |
| главный бухгалтер | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | |
| 2 администратора | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 24,0 | 288,0 | 288,0 | 288,0 | 288,0 | 288,0 | 288,0 | |
| 2 охранника | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | |
| 4 горничные | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 32,0 | 384,0 | 384,0 | 384,0 | 384,0 | 384,0 | 384,0 | |
| 2 работника кафе | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 20,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | 240,0 | |
| 2 разнорабочих | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 14,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | 168,0 | |
| ИТОГО затраты на оплату труда | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 142,0 | 1 704,0 | 1 704,0 | 1 704,0 | 1 704,0 | 1 704,0 | 1 704,0 | |
| 3 | Отчисления на социальные нужды (единый социальный налог 26% от ФЗП) | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 37,0 | 444,0 | 444,0 | 444,0 | 444,0 | 444,0 | 444,0 |
| 4 | Амортизационные отчисления | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 41,7 | 500,4 | 500,4 | 500,4 | 500,4 | 500,4 | 500,4 |
| 5 | Прочие затраты | ||||||||||||||||||
| Отопление | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 80,0 | 960,0 | 960,0 | 960,0 | 960,0 | 960,0 | 960,0 | |
| Электричество | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 10,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | 120,0 | |
| Водоснабжение | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | |
| Уборка территории и мусора | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 5,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | 60,0 | |
| Маркетинговые расходы | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 30,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | 360,0 | |
| Налог на имущество 2,2% от стоимости имущества | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 33,0 | 33,0 | 33,0 | 33,0 | 33,0 | 33,0 | |
| Транспортные расходы на услуги сторонних организаций | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 15,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | 180,0 | |
| Канцелярские расходы | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 48 | 48 | 48 | 48 | 48 | 48 | |
| Услуги связи (телефон, Интернет) | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | |
| Итого прочие затраты | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 172 | 2 061 | 2 061 | 2 061 | 2 061 | 2 061 | 2 061 | |
| ВСЕГО общие затраты | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 1 052 | 12 623 | 12 623 | 12 623 | 12 623 | 12 623 | 12 623 | |
Организация реализации инвестиционного проекта включает 2 этапа: приобретение гостиницы (ноябрь, декабрь 2006г.) и оказание гостиничных услуг (2007г. и далее).