В миллионах рублей
Месяцы и кварталы | Факт за 2004 год | 2005 год | Отклонение | В% к прошлому году | |||
План | Факт | % выполнения плана | От плана | От прошлого года | |||
Январь | 587,2 | 900,0 | 1235,7 | 137,3 | +335,7 | +648,5 | 210,4 |
Февраль | 586,5 | 820,0 | 947,4 | 115,5 | +127,4 | +360,9 | 161,5 |
Март | 899,8 | 1550,0 | 2609,4 | 168,4 | +1059,4 | +1709,6 | 290,0 |
Итого за 1 квартал | 2073,5 | 3270,0 | 4792,5 | 146,6 | +1522,5 | +2719,0 | 231,1 |
Апрель | 4906,3 | 8000,0 | 8022,5 | 100,3 | +22,5 | +3116,2 | 163,5 |
Май | 2119,2 | 4150,0 | 4462,4 | 107,5 | +312,4 | +2343,2 | 210,6 |
Июнь | 2143,8 | 2880,0 | 2721,0 | 94,5 | -159,0 | +577,2 | 126,9 |
Итого за 2 квартал | 9169,3 | 15030,0 | 15205,9 | 101,2 | +175,9 | +6036,6 | 165,8 |
Итого за 1 полугодие | 11242,8 | 18300,0 | 19998,4 | 109,3 | +1698,4 | +8755,6 | 177,9 |
Июль | 1528,0 | 2600,0 | 3340,7 | 128,5 | +740,7 | +1812,7 | 218,6 |
Август | 2120,9 | 2500,0 | 3554,2 | 142,2 | +1054,2 | +1433,3 | 167,6 |
Сентябрь | 3397,5 | 3800,0 | 2698,2 | 71,0 | -1101,8 | -699,3 | 79,4 |
Итого за 3 квартал | 7046,4 | 8900,0 | 9593,1 | 107,8 | +693,1 | +2546,7 | 136,1 |
Октябрь | 3139,4 | 3600,0 | 3807,4 | 105,8 | +207,4 | +668,0 | 121,3 |
Ноябрь | 2655,5 | 2800,0 | 3684,9 | 131,6 | +884,9 | +1029,4 | 138,8 |
Декабрь | 2311,8 | 2400,0 | 3087,7 | 128,7 | +687,7 | +775,9 | 133,6 |
Итого за 4 квартал | 8106,7 | 8800,0 | 10580,0 | 120,2 | +1780,0 | +2473,3 | 130,5 |
Итого за 2 полугодие | 15153,1 | 17700,0 | 20173,1 | 114,0 | +2473,1 | +5020,0 | 133,1 |
Всего за год | 26395,9 | 36000,0 | 40171,5 | 111,6 | +4171,5 | +13775,6 | 152,2 |
Рисунок 4 - Продажа сельскохозяйственной техники
Таблица 12 - Выполнение плана оптового товарооборота в относительных показателях
Кварталы | Фактически за 2004 год | 2005 год | Отклонение | ||
план | Факт | от плана | от 2004 года | ||
I | 7,9 | 9,1 | 11,9 | +2,8 | +4,0 |
II | 34,7 | 41,8 | 37,9 | -3,9 | +3,2 |
III | 26,7 | 24,7 | 23,9 | -0,8 | -2,8 |
IV | 30,7 | 24,4 | 26,3 | +1,9 | -4,4 |
Всего за год: | 100 | 100 | 100 | - | - |
В относительных показателях отклонение от плана наблюдается во втором и третьем кварталах соответственно на 3,9 и 0,8 процентных пункта.
Рассчитаем на основании таблицы 11 коэффициенты ритмичности и равномерности.
Коэффициентом ритмичности является отношение числа периодов, в которых план выполнен и перевыполнен к общему их количеству.
Критм = 10/12 = 0,833.
Для определения коэффициента равномерности находится предварительно среднее квадратическое отклонение (σ) и коэффициент вариации или неравномерности (V):
σ = [Σ (x-X) 2] 1/2/n,
где х - процент выполнения плана или темп изменения в динамике по изучаемому показателю за период (месяц);
Х - процент выполнения плана или темп снижения (повышения) по анализируемому показателю за год;
n - число изучаемых периодов (месяцев).
V = (σ * 100) / X,
σ = [(137,3-111,6) 2 +(115,5-111,6) 2 +(168,4-111,6) 2+
(100,3-111,6) 2+ (107,5 - 111,6) 2+(94,5-111,6) 2+(128,5-111,6) 2+(142,2-111,6) 2+ (71,0-111,6) 2+(105,8-111,6) 2+(131,6-111,6) 2+(128,7-111,6) 2] 1/2/12 = 7,4.
Среднее квадратическое отклонение позволяет оценить колебание в развитие изучаемого показателя. По коэффициенту неравномерности можно проанализировать неравномерность изменения товарооборота. Коэффициент равномерности (Кр) рассчитывают по формуле
Кр = 100 - V,
Кр = 100 - 6,6 = 93,4.
На основании выше изложенных расчётов строится график равномерности выполнения плана товарооборота по месяцам (рисунок 5).
Рисунок 5 - Равномерность выполнения плана оптового товарооборота по месяцам
Из данного графика видно, что перевыполнение плана достигло максимальной величины в начале года (март) - 168,4%, так же большой скачёк перевыполнения плана наблюдается в августе месяце - 142,2%.
Выполнение плана и динамика оптового товарооборота зависят от трех групп факторов:
обеспеченности и использования товарных ресурсов;
обеспеченности трудовыми ресурсами;
состояния, развития и использования материально-технической
базы оптовой торговли.
Анализ товарных ресурсов начинают с составления товарного баланса и изучения его показателей. В приходную часть товарного баланса включают не только запасы товаров на складах оптового предприятия и в пути на начало года, но и начальные остатки товаров отгруженных, если моментом оптовой реализации является поступление платежей за поставленные покупателем товары. В расходную часть товарного баланса входит помимо оптового товарооборота внутренний отпуск товаров своим розничным торговым предприятиям, прочее выбытие товаров и конечные остатки товаров на складах, в пути и товаров отгруженных.
Товарный баланс по иностранному предприятию "Агриматко-96" по оптовой торговле характеризуется следующими данными (таблица 13).
На перевыполнение плана по оптовому товарообороту на 4171,483 млн. руб. положительно повлияли рост выработки и поступление товаров (+4174,483 млн. руб.), снижение товарных запасов на складах и в пути на конец года (+73 млн. руб.) и отрицательно - заниженные товарные запасы на складах и в пути на начало года (-76 млн. руб.). Росту оптового товарооборота в динамике (на 13775,619 млн. руб.) способствовали увеличение запасов товаров на складах и в пути на начало года (+464 млн. руб), рост выработки и поступление товаров (+19414,619 млн. руб.). На уменьшение оптового товарооборота повлияли увеличение товарных запасов на складах и в пути на конец года (-6103 млн. руб.).
Проводя изучение товарных ресурсов, особое внимание уделяют анализу поступления товаров. Для анализа и оценки динамики источников поступления товаров по иностранному предприятию ИП "Агриматко-96" составим таблицу 14.
В отчетном году поступление товаров составило 35088,3 млн. руб., что больше предыдущего года на 10486,6 млн. руб. (на 42,6%) и прошлого года - на 8449,5 млн. руб. (на 31,7%).
Снизились темпы роста закупки товаров от промышленных предприятий областей Республики Беларусь. Они составили 166,2% к 2004 году против 193,8% к 2003 году.
Более быстрыми темпами идет рост закупки продукции от промышленных и оптовых предприятий государств дальнего зарубежья (Франция, Дания, Голландия). В 2005 г. закупки из этих стран возросли на 7708,6 млн. руб. по сравнению с прошлым годом.
Таблица 13 - Алгоритм расчета влияния показателей товарного баланса на развитие оптового товарооборота в действующей оценке ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей
Показатель | Фактически за 2004 год | Отчетный год | Отклонение | Повлияли | |||
план | фактически | от плана | от прошлого года | на выполнение плана товарооборота | на динамику товарооборота | ||
1 Остатки товаров на складах и в пути на начало года 2 Выработка и поступление товаров 3 Остатки товаров на складах и в пути на конец года 4 Оптовый товарооборот (стр.1 + стр.2 - стр.3) | 1160 26859,864 1624 26395,864 | 1700 42100,0 7800 36000,0 | 1624 46274,483 7727 40171,483 | 76 +4174,483 73 +4171,483 | +464 +19414,619 +6103 +13775,619 | 76 +4174,483 +73 +4171,483 | +464 +19414,619 6103 +13775,619 |
Таблица 14 - Информация об источниках поступления товаров в действующей оценке на оптовые склады ИП "Агриматко-96" в миллионах рублей
Источник поступления товаров | Фактически | Отклонение отчетного года | Отчетный год,% | Прошлый год в% к предыду-щему | |||||||||
за 2003 год | за 2004 год | за 2005 год | от 2003 года | от 2004 года | к 2003 году | к 2004 году | |||||||
Сумма | уд. вес,% | сумма | уд. вес,% | сумма | уд. вес,% | в сумме | по уд. весу,% | в сумме | по уд. весу,% | ||||
От промышленных предприятий областей Республики Беларусь От промышленных и оптовых предприятий государств дальнего зарубежья | 959,5 23642,2 | 3,9 96,1 | 1118,8 25520,0 | 4,2 95,8 | 1859,7 33228,6 | 5,3 94,7 | +900,2 +9586,4 | 1,4 1,4 | +740,9 7708,6 | +1,1 1,1 | 193,8 140,5 | 166,2 130,2 | 116,6 107,9 |
Всего: | 24601,7 | 100,0 | 26638,8 | 100,0 | 35088,3 | 100,0 | +10486,6 | +8449,5 | 142,6 | 131,7 | 108,3 |
Важным вопросом анализа является изучение качества поступивших товаров. Предупреждение завоза товаров низкого качества - одна из основных задач оптовой торговли.