где Тпр – темп изменения производительности труда за счёт изменения доли АУП, %; Ао – удельный вес АУП в базисном периоде, %; А1 – то же в отчётном периоде.
Тпр = (44,35 – 45,95) : (100 – 44,35) 100 = -2,88%
То есть за счёт повышения удельного веса численности административно-управленческих работников в общей их численности на 1,6% произошло снижение производительности труда на 2,88%. В результате товарооборот уменьшился на 365905,5 тыс.руб. ((2,88 * 114459,92 : 100) * 111).
2) Внедрение достижений научно-технического прогресса, передовых методов работы. В результате влияния этого фактора численность работников сокращается, а высвобождение работников ведёт к росту выработки. Так как в анализируемом году (2008) никаких достижений НТП ООО «Торговый Двор «Аникс» внедрено не было, то производительность труда никак в связи с этим не изменилась.
3) Привлечение работников на неполный рабочий день, совмещение профессий, должностей, которое ведёт к высвобождению численности, а также внедрение прогрессивных форм обслуживания, совершенствование системы управления, совершенствование форм оплаты труда.
Анализ состояния, развития и использования МТБ.
Под материально-технической базой, прежде всего, понимаются основные средства. По выполняемым функциям основные средства делятся на активные (машины, оборудование, приборы, непосредственно участвующие в торгово-производственном процессе) и пассивные (здания, сооружения, передаточные устройства и транспортные средства).
Анализ МТБ начнём с изучения состава и структуры производственных основных средств ООО «Торговый Двор «Аникс» в таблице 12.
Таблица 12. Информация о составе основных средств и их состоянии
в ООО «Торговый Двор «Аникс» за 2008 год
| Виды основных средств | На начало года | На конец года | Изменения за год | Темп из менения | |||
| сумма, | уд. | сумма | уд. | в сумме, | по уд. | ||
| млн.руб. | вес, % | млн.руб. | вес, % | млн.руб. | весу | % | |
| Здания и сооруж-я | 4504 | 80,53 | 5749 | 80,96 | 1245 | 0,43 | 127,64 |
| Передаточные устр-ва | 351 | 6,28 | 422 | 5,94 | 71 | -0,33 | 120,23 |
| Машины и оборуд-е | 275 | 4,92 | 313 | 4,41 | 38 | -0,51 | 113,82 |
| Трансп. средства | 374 | 6,69 | 508 | 7,15 | 134 | 0,47 | 135,83 |
| Вычислит. техника | 71 | 1,27 | 87 | 1,23 | 16 | -0,04 | 122,54 |
| Другие виды ОС | 18 | 0,32 | 22 | 0,31 | 4 | -0,01 | 122,22 |
| Всего | 5593 | 100 | 7101 | 100 | 1508 | - | 126,96 |
| В том числе | |||||||
| активных ОС | 293 | 5,24 | 335 | 4,72 | 42 | -0,521 | 114,33 |
Основные средства ООО «Торговый Двор «Аникс» за отчётный год возросли на 1508 млн.руб., или на 26,96%, в том числе активная их часть на 14,3%.
Показателями интенсивности и эффективности использования МТБ в торговых организациях является фондоотдача (объём товарооборота на один рубль всех производственных основных средств или активной их части) и фондоёмкость (обратный показатель).
Для изучения и оценки влияния МТБ торговли на развитие товарооборота ООО «Торговый Двор «Аникс» составим таблицу 13:
Таблица 13. Информация об обеспеченности и эффективности использования производственных основных средств ООО «Торговый Двор «Аникс» за 2007-2008 гг.
| Показатели | Фактически за | Измене- | В % к | |
| 2007 год | 2008 год | ния в | Прошлому | |
| динамике | Году | |||
| Товарооборот, тыс.руб. | ||||
| а) в действующих ценах | 13162891 | 21311866 | 8148975 | 161,91 |
| б) в сопостовимых ценах | 13162891 | 18060903 | 4898012 | 137,21 |
| Среднегод. ст-ть ОС , тыс.руб. | 7490414 | 6347000 | -1143414 | 84,73 |
| в том числе активной части | 472292 | 314000 | -158292 | 66,48 |
| Фондоотдача всех ОС, руб. | ||||
| а) исходя из ТО в дейст. ценах | 1,7573 | 3,3578 | 1,6005 | 191,08 |
| б) исходя из ТО в сопост. ценах | 1,7573 | 2,8456 | 1,0883 | 161,93 |
| Фондоотдача активных ОС, руб. | ||||
| а) исходя из ТО в дейст. ценах | 27,8702 | 67,8722 | 40,002 | 243,53 |
| б) исходя из ТО в сопост. ценах | 27,8702 | 57,5188 | 29,6486 | 206,38 |
| Фондоёмкость всех ОС, руб, | 0,5691 | 0,2978 | -0,2713 | 52,33 |
Фондоотдача основных средств в динамике увеличилась на 1,6005 рублей (на 91,08%). За счёт повышения цен она возросла на 0,5122 руб. (3,3578 – 2,8456), что составляет 29,15% к её уровню за прошлый год. Фондоёмкость основных средств соответственно уменьшилась на 0,2713 рублей (на 47,67%).
Влияние факторов на объём товарооборота рассмотрим в таблице 14:
Таблица 14. Влияние стоимости основных средств и эффективности их использования на динамику товарооборота ООО «Торговый Двор «Аникс»
| Факторы | Влияние на динамику ТО | Влияние на динамику ТО в | ||||
| в действующих ценах, тыс.руб. | сопостовимых ценах, тыс.руб. | |||||
| расчет | сумма | расчет | сумма | |||
| Изменение ср/год. ст-ти ОС | -1143414 | * 1,7573 | -2009321 | -1143414 | * 1,7573 | -2009321 |
| Изменение фондоотдачи ОС | 1,6005 | * 6347000 | 10158373 | 1,0883 | * 6347000 | 6907440 |
| Всего | 8149052 | 4898119 | ||||
Рост фондоотдачи производственных основных средств ООО «Торговый Двор «Аникс» обеспечил увеличение товарооборота на 10158373 тыс.руб., а снижение среднегодовой стоимости основных средств уменьшило его на 2009321 тыс.руб. Вместе с тем, рост цен на товары вызвал рост фондоотдачи, который обеспечил увеличение объёма реализации на 3250963 тыс.руб. ((1,6005 – 1,0883) * 6347000).
Влияние цен и переоценки основных средств указано в таблице 15:
Таблица 15. Алгоритм расчёта для изучения влияния факторов
на фондоотдачу в ООО «Торговый Двор «Аникс» в 2008 году
| Показатели | I расчет | II расчет | III расчет | |||||||
| Товарооборот, тыс.руб. | В сопостовимых | В действующих | В действующих | |||||||
| ценах | ценах | ценах | ||||||||
| 18060903 | 21311866 | 21311866 | ||||||||
| Ср/год. ст-ть ОС, тыс.руб. | В сопостовимой | В сопостовимой | В фактической | |||||||
| оценке | оценке | оценке | ||||||||
| 6347000 | 6347000 | 7689000 | ||||||||
| Фондоотдача, руб. | В сопостовимой | Пересчитанная | Фактически за | |||||||
| оценке | отчетный год | |||||||||
| 2,8456 | 3,3578 | 2,7717 | ||||||||
| Влияние на фондоотдачу инфляционных факторов: | ||||||||||
| повышения цен на товары: | ||||||||||
| 3,3578 – 2,8456 = 0,5122 руб.; | ||||||||||
| переоценки (индексации) производственных основных средств: | ||||||||||
| 2,7717 – 3,3578 = -0,5861 руб. | ||||||||||
Фондоотдача основных средств ООО «Торговый Двор «Аникс» возросла в отчётном году по сравнению с прошлым на 0,5122 рублей (т.е. на 29,15%) за счёт роста цен на товары, однако переоценка основных средств вызвала её снижение на 0,5861 рублей (на 33,35%).
Корреляционно-регрессионный анализ.
Как уже отмечалось выше, для проведения факторного анализа могут использоваться методы экономико-математического моделирования, в частности корреляционно-регрессионный анализ, для выполнения которого порекомендуем специальную программу MATRIXER. Она позволяет как дать описание всех участвующих показателей (например, колеблемость факторов, коэффициенты асимметрии, величина эксцесса, значение F-критерия Фишера), так и провести линейную пошаговую регрессию, построить корреляционную матрицу, график функции, функцию распределения и т.д.
Введём необходимые обозначения: Y - оптовый товарооборот, X1 - среднегодовая стоимость основных средств, X2 - среднесписочная численность, X3 - издержки обращения, X4 - средние товарные запасы.
Проведя с помощью данной программы факторный корреляционно-регрессионный анализ (приложение 31), мы сделали следующие выводы:
1) Колеблемость факторов X1, X3, X4 не велика, а фактору X2 и функции Y присуща значительная вариация.
2) Коэффициенты асимметрии говорят о правосторонней асимметрии распределения рядов Х1, Х2 и Х4 и о левостороннем - рядов Y и Х3.
3) Величина эксцесса для всех показателей меньше трёх, что подтверждает низковершинное распределение вариационных рядов.
4) Значение F-критерия Фишера при постепенном добавлении факторов в корреляционную модель увеличивается и при полном наличии всех факторов, участвующих в регрессионном уравнении, достигает 125,97. это свидетельствует о значимости данного уравнения регрессии.
5) Проведя методом наименьших квадратов пошаговый регрессионный анализ, построим уравнение регрессии, которое имеет вид:
Y = А0 + А1Х1 + А2Х2 + А3Х3 + А4Х4,
где А0 - свободный член уравнения; Х1…Хn - факторы, определяющие результативный показатель; А1…Аn - коэффициенты регрессии при факторных показателях, характеризующие уровень влияния каждого фактора на результативный показатель в его единицах измерения.