Повышение конкурентоспособности продукции ОАО "Искож" (стр. 9 из 15)

Для оценки структуры оборотных средств рассчитаем коэффициенты ликвидности по данным финансовой отчетности по состоянию 2005 – 2006 гг. и сведем их в отдельную таблицу.

За 2005 год:

Коб.л. = 9006 : 5762 = 1,56 Кс.л. = (4+ 2380 + 3398) : 5762 = 1,00 К абл. = 4 : 5762 = 0,0007

За 2006 год:

Коб.л. = 9951: 6919 =1,44 Кс.л. = (3 + 2379 + 4896) : 6919 = 1,05 К абс. = 3 : 6919 = 0,0004

Проведем анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности по статьям баланса.

Таблица 10

Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ОАО НПО «Искож»

Виды задолженности	2005г. в тыс. руб.	2006г. в тыс. руб.	Отклонения
			Абс в тыс.руб.	Отн в %
1	2	3	4	5
1. Дебиторская задолженность: -покупатели и заказчики; -прочие дебиторы	5676 102	264 11	1588 -91	28 -89
Итого:	5778	7275	1497	26
2.Кредиторская задолженность: -поставщики и подрядчики -задолженность перед персоналом	3440 183	4468 126	1028 -57	30 -31
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами -задолженность перед бюджетом -прочие кредиторы	1139 801 199	1297 924 104	158 123 -95	14 15 -48
Итого:	5762	6919	1157	20

Анализ таблицы 10 показывает, что рост дебиторской задолженности с 2005 по 2006 год обусловлен увеличением долга по покупателям и заказчикам на 1588 тыс. руб. или 28 %. В результате чего произошло увеличение кредиторской задолженности, в частности, по поставщикам и подрядчикам на 1028 тыс.руб. (30%), по социальному страхованию и обеспечению на 158 тыс.руб. (14%) и перед бюджетом на 123 тыс.руб. (15 %).

Следует отметить положительные сдвиги по оплате труда на 57 тыс.руб. (31%).

Проанализируем состав неплатежеспособных покупателей и заказчиков Увеличение дебиторской задолженности (см. таблицу 11) произошло в основном, за счет заказчиков финансируемых из федерального бюджета, Это Министерство образования и здравоохранения. Общая сумма составляет на конец 2006 года 1522+2424=3946 тыс.рублей против 2005 года 2228 тыс.рублей.

Таблица 11

Структура дебиторской задолженности по покупателям и заказчикам предприятия ОАО НПО «Искож»

Виды задолженности	2005г. в тыс. руб.	2006гв тыс. руб.	Отклонения
			Абс. в тыс.руб.	Отн. в %
Коммерческие организации	359	208	-151	-42
Промышленность	788	695	-93	12
Министерство образования	1213	1522	316	26
Министерство здравохраненияя	1015	2424	1409	139
Министерство юстиции	23	46	23	100
Министерство финансов	0	1	1	-
Итого	3398	4896	1498	44

Следует отметить, что задолженность по промышленным предприятиям и коммерческим организациям уменьшилась на 93 тыс.руб. (12% ) и151 тыс.рублей (42%), соответственно.

Итак, основными должниками на период с 2005 по 2006 годы остаются организации бюджетной сферы. Такая ситуация характерна для этого периода времени и связана с растущими инфляционными процессами. Отрицательную роль сыграли взаимозачеты. В результате предприятие потеряло часть своей прибыли за счет увеличения себестоимости, т.к. сырье и материалы приобретались по завышенным ценам.

Проведем анализ реального состояния дебиторской задолженности (по покупателям) по группам с различными сроками возникновения (см. таблицу 12).

Таблица 12

Структура дебиторской задолженности по срокам возникновения на конец 2006г.

Сроки в днях	Сумма дебитор. задолженности в тыс руб.	Удельный вес в общей сумме в%	Вероятность безнадежных долгов в%	Сумма безнадеж. долгов в тыс.руб.	Реальная величина задолженности в тыс .руб
0-30	24	0,5	0	0	24
30-60	236	4,8	0	0	236
60-90	1368	27,9	2	27	1341
90-120	927	18,9	5	46	881
120-150	800	16,3	10	80	720
150-180	552	11,3	15	83	469
Свыше 180	989	203	20	200	789
Итого	4896	100	8,9	436	4460

Анализ таблиц 13, 4, 6, показывает, что предприятие может не получить 436 тыс.руб. дебиторской задолженности (8,9 %) от общей суммы. Соответственно, именно на эту сумму целесообразно сформировать резерв по сомнительным долгам.

Анализ собственных оборотных средств и текущих финансовых потребностей показывает превышение первых над вторыми на сумму 735 тыс.рублей. Это свободный остаток денежных средств, из которого можно было бы оплатить ближайшие расходы, сформировать необходимый страховой запас наличности или же сделать краткосрочные финансовые вложения. Этот резерв денежной наличности не был использован, а следовательно не принес дохода.

Любое предприятие стремиться к разумному сокращению текущих финансовых потребностей и этого можно достичь путем уменьшения запасов сырья и материалов и дебиторской задолженности, и увеличения срока оплаты кредиторской задолженности.

Оборачиваемость всех оборотных средств замедлилась на 63 дня к концу 2006 года, что привело к замораживанию этих оборотных средств из оборота на сумму 1956 тыс.руб. Это свидетельствует о росте неплатежеспособных дебиторов.

Увеличение дебиторской задолженности произошло за счет заказчиков, финансируемых из федерального бюджета. Это Министерства образования и здравоохранения, их долг составил 3946 тыс. рублей. Высока доля задолженности по промышленным предприятиям – 695 тыс.рублей.