· Pentium 2 – четыре штуки.
· Pentium 3 – шесть штук.
Частично техника поставлялась из холдинга «Хелми-А», частично приобреталась за собственные средства.
На предприятии имеются также в наличии следующие периферийные устройства:
Лазерные принтеры фирмы
· XEROX – три штуки.
· НР Laser jet 1100 – одна штука.
· Модем для электронной почты два штуки.
· Факс два штуки.
· Копировальное устройство SHARP SF 2218 – два штуки.
Оснащенность периферийными устройствами находится на достаточно высоком уровне, существует необходимость замены устаревших компьютеров.
Кроме этого на каждой рабочей станции установлен стандартный набор офисных программ Word, Excel, 1С-предприятие.
В работе. Электронная почта функционирует при помощи программы Dmail, а также через интернет. Связь с поставщиками осуществляется при помощи стандартной программы связи «Гипер - терминал» при помощи ручного дозвона.
Анализ хозяйственной деятельности показывает следующее
Прежде чем приступить к рассмотрению вопросов анализа состояния на основе отчета о финансовых результатах и их использованию, следует дать понятие основных терминов и определений.
Валовой объем реализации (валовой доход)- это стоимость отгруженной продукции и выполненных работ, включая налоги и прочие платежи.
Чистый объем реализации - это валовой объем реализации за вычетом косвенных налогов и сборов, включенных в продажную цену товара. Чистым объемом реализации или чистым доходом называется чистая выручка от реализации.
Валовая (балансовая) прибыль- это разность между чистым объемом реализации и себестоимостью реализации продукции, включая коммерческие и управленческие расходы.
Чистая прибыль- это разность между балансовой прибылью и налогом на прибыль. Более точное значение чистой прибыли получается, если из балансовой прибыли вычесть не только сумму налога на прибыль, но и другие платежи в бюджет за счет чистой прибыли (выделение таких платежей не предусмотрено, поэтому эту информацию следует получать из оборотно - сальдового баланса предприятия при условии, что такие платежи сохраняются на отдельном субсчете).
Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно предприятие использует свои средства в целях получения прибыли.
Основными данными для анализа финансовой деятельности предприятия являются:
- баланс предприятия - форма №1;
- отчет о финансовых результатах и их использовании - форма №2;
- оперативные данные статистического и бухгалтерского учета.
Потенциал ООО «Малаховский продмаг» можно охарактеризовать следующими показателями:
- коэффициентом реальной стоимости основных средств в имуществе предприятия;
- коэффициентом реальной стоимости основных средств и материальных ресурсов в имуществе предприятия.
| Показатели | Начало года 2005 | Конец года 2006 | Отклонение | |
| абсолютное | относительное. % | |||
| Всего средств предприятия, руб. | 5107132,4 | 6108066,1 | 933 | 5,4 |
| Основные средства и в необоротные активы | 87083,7 | 81099,7 | -584 | -6,6 |
| в % к имуществу | 51,2 | 45,3 | ||
| Оборотные средства | 280344,7 | 490861,9 | 1517,2 | 18,18 |
| в % к имуществу | 48,7 | 54,5 | ||
| Материальные оборотные средства | 53053,7 | 58081,9 | 528,2 | 9,8 |
| в % к оборотным средствам | 64,1 | 59,6 | ||
| Денежные средства и краткосрочные ценные бумаги | 196,5 | 972,8 | 776,3 | 395 |
| в % к оборотным средствам | 2,4 | 9.9 | ||
| Дебиторская задолженность | 456,4 | 518,2 | 61,8 | 13,5 |
| в % к оборотным средствам | 5,5 | 5,2 | ||
| Собственные средства | 1104097,7 | 1104347,1 | 249,6 | 1,7 |
| в % к имуществу | 82,2 | 79,4 | ||
| Заемные средства | 23034,9 | 3719 | 684,1 | 22,5 |
| в % к имуществу | 17,7 | 20,5 | ||
| Долгосрочные займы | 0 | 0 | ||
| в % к заемным средствам | 0 | 0 | ||
| Краткосрочные заемные средства | 0 | 0 | ||
| в % к заемным средствам | 0 | 0 | ||
| Кредиторская задолженность | 3034,9 | 3719 | 684,1 | |
| в % к заемным средствам | 100 | 100 | ||
Как следует из данных таблицы 2.2.1, в целом стоимость имущества предприятия за исследуемый период увеличилась на 933 руб. Это увеличение, при уменьшении стоимости основных фондов, обусловлено ростом стоимости оборотных средств на 1517,2 руб. Рост стоимости оборотных средств, в свою очередь, связан с увеличением стоимости материальных оборотных средств на 528,2 руб. Денежных средств на 776,3 руб. Следует отметить, что рост стоимости материальных оборотных средств практически полностью обусловлен ростом стоимости незавершенного производства, что, как было отмечено выше, связано с плановым наращиванием затрат по переходящим проектам.
Заметно улучшился за истекший период и показатель абсолютной ликвидности. Его величина увеличилась с 6,4% до 26%. Таким образом, показатель абсолютной ликвидности приблизился по своей величине к рекомендуемому уровню.
Вместе с тем, заметно ухудшились показатели задолженности предприятия. Так, дебиторская его задолженность увеличилась на 13,5% и достигла размера 518,2, а кредиторская - на 22,5% и составила на конец отчетного года 3719 (против 3034 на начало года).
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется соотношением долгосрочных и краткосрочных средств, соотношением собственных и заемных средств, темпами роста собственных средств, должным обеспечением материальными средствами и пр. Показатели, характеризующие финансовую устойчивость фирмы, приведены в таблице 2.2.2
| Показатели | начало года 2005 | конец года2006 | отклонения |
| 1.Коэффициент отношения собственных и заемных средств, К1 | 0,2 | 0,2 | 0 |
| 2.Коэффициент маневренности собственных средств., К2 | 0,59 | 0,68 | 0,09 |
| 3. Коэффициент накопления амортизации, К3 | 0,7 | 0,6 | -0,1 |
| 4.Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств, К4 | 0,6 | 0,5 | -0,1 |
| 5.Коэффициент реальной стоимости основных средств, К5 | 0,5 | 0,4 | -0,1 |
Коэффициент К1 показывает отношение обязательств по привлечению заемных средств к сумме собственных средств и характеризует сколько привлекалось заемных средств на каждую собственных средств. На начало года предприятие привлекало 0,2 руб. на каждый руб. К концу года данный показатель не изменился. Такое значение коэффициента свидетельствует о достаточно высокой финансовой устойчивости предприятия. Уменьшение коэффициента свидетельствует о понижении зависимости предприятия от внешних источников.
Коэффициент К2 показывает отношение собственных оборотных средств к сумме источников собственных средств. Как видно, за отчетный период этот показатель не изменился. Это означает, что финансовое положение предприятия постепенно стабилизируется.
Коэффициент К3 показывает, какими средствами осуществляется накопление амортизации. Как видно, к началу года 70% стоимости основных средств были погашены за счет амортизационных отчислений, к концу года - 60%. Такое понижение степени износа основных фондов обусловлено тем, что в течение года на предприятии были списаны изношенные, неиспользуемые основные фонды с соответствующим уменьшением суммы начисленного износа. Кроме того, за тот же период в компании были также введены основные фонды. Эти операции в конечном итоге равнозначны обновлению основных фондов в целом видно, что накопление амортизации нормальное.
Коэффициент К4 уменьшился за исследуемый период на 0,1. Это, в основном, обусловлено тем, что к концу анализируемого периода в производство было передано значительное количество малоценных быстроизнашивающихся предметов, что привело к существенному сокращению остаточной стоимости материальных активов предприятия. Кроме того, на изменение этого коэффициента оказало влияние и некоторое уменьшение остаточной стоимости основных фондов.
Коэффициент К5 показывает соотношение остаточной стоимости основных средств и валюты баланса. Его снижение за анализируемый период обусловлено уменьшением стоимости основных средств, к концу периода и увеличением валюты баланса в основном по третьему его разделу.
Анализ платежеспособности предприятия
Финансовое положение предприятия определяется степенью финансовой независимости от внешних источников финансирования своей деятельности, способности погашать свои финансовые обязательства в установленные сроки, т.е. платежеспособностью.
Важнейшим показателем, характеризующим финансовое положение предприятия, является коэффициент финансовой независимости предприятия. Он составляет на начало периода 514 097,5 / 517132,4 = 0,82, на конец анализируемого периода он составил, соответственно 0,79. Так как коэффициент в обоих случаях превышает 0,5, то финансирование деятельности за счет привлеченных средств осуществляется в допустимых пределах.