- контроль за выполнением цехами и службами предприятия годовых, квартальных, месячных, декадных и суточных планов и заданий;
- контроль за правильностью производимых соответствующими службами и цехами предприятия расчетов экономической эффективности внедрения новой техники, рационализаторских предложений и других организационно-технических мероприятий.
На предприятии отсутствует маркетинговый отдел, поэтому вопросами реализации продукции предприятия, маркетинговыми исследованиями, рекламной деятельностью занимается зам директора по коммерческим вопросам.
Он выполняет следующие функции:
- определение проблемы, связанной со сбытом продукции;
- получение первичной информации (внешней и внутренней);
- проведение анализа данных, характеризующих рынок рассматриваемого вида продукции;
-формирование рекомендаций по результатам проведенного анализа;
- использование результатов маркетингового исследования;
- сбор информации о конкурентах;
- проведение анализа существующей системы снабжения;
- проведение экономического анализа ассортимента выпускаемой продукции.
Планирование производства и реализации продукции предполагает следующие этапы:
1. Анализ формирования и выполнения производственной программы:
- анализ объема продукции;
- анализ ассортимента продукции;
- анализ структуры продукции;
2. Анализ ритмичности производства;
3. Анализ реализации продукции.
Источниками информации являются: плановые и оперативные планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П «Отчет предприятия (объединения) по продукции, ф. № 1 «Баланс предприятия», ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»; данные текущего бухгалтерского и статистического учета (ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация», журнал ордер №1, карточки складского учета готовой продукции).
3.1.1 Анализ формирования и выполнения производственной программы.
Анализ объема продукции.
Анализ объема производства начинают с изучения динамики товарной продукции, расчета темпа ее роста.
Таблица 8
| Год | Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб. | Темпы роста, % |
| 2005 | 272025,1 | 120,72 |
Тр= ТП2005 /ТП2004* 100%
где ТП2004, ТП2005 – объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в 2004 и 2005 году.
Таблица 9
| Наименова-ние | 2004 | 2005 | отклонение плана выпуска от прошлого года | Отклонение фактического выпуска продукции | |||||||||
| план | факт | тыс. руб | % | От плана | От прошлого года | ||||||||
| тыс. руб | % | тыс. руб. | % | ||||||||||
| Хлеб | 68660,6 | 68835,9 | 82886,0 | 175,3 | 0,3 | 14050,1 | 20,4 | 14225,4 | 20,7 | ||||
| Булочные изделия | 7053,1 | 7419,9 | 8514,4 | 366,8 | 5,2 | 1094,5 | 14,8 | 1461,3 | 20,7 | ||||
| Пироги | 22,5 | 23,9 | 27,2 | 1,4 | 6,2 | 3,3 | 13,7 | 4,7 | 20,7 | ||||
| Сухари | 4596,9 | 4780,8 | 5549,3 | 183,9 | 4,0 | 768,5 | 16,1 | 952,4 | 20,7 | ||||
| Бараночные изделия | 33890,9 | 35517,7 | 40912,6 | 1626,8 | 4,8 | 5394,9 | 15,2 | 7021,7 | 20,7 | ||||
| Пряники | 84569,5 | 95732,7 | 102091,0 | 11163,2 | 13,2 | 6358,3 | 6,6 | 17521,5 | 20,7 | ||||
| Печенье | 4574,4 | 4803,1 | 5522,1 | 228,7 | 5,0 | 719,0 | 15,0 | 947,7 | 20,7 | ||||
| Торты | 12190,8 | 12557,8 | 14716,6 | 366,9 | 3,0 | 2158,8 | 17,2 | 2525,8 | 20,7 | ||||
| Пирожные | 2704,1 | 2844,1 | 3264,3 | 140,1 | 5,2 | 420,2 | 14,8 | 560,2 | 20,7 | ||||
| Кексы, рулеты | 247,9 | 260,3 | 299,2 | 12,4 | 5,0 | 39,0 | 15,0 | 51,4 | 20,7 | ||||
| Восточные сладости | 90,1 | 98,3 | 108,8 | 8,2 | 9,1 | 10,5 | 10,6 | 18,7 | 20,7 | ||||
| Мармелад | 833,8 | 849,4 | 1006,5 | 15,7 | 1,9 | 157,1 | 18,5 | 172,7 | 20,7 | ||||
| Тесто | 5746,1 | 5983,4 | 6936,6 | 237,3 | 4,1 | 953,2 | 15,9 | 1190,5 | 20,7 | ||||
| Паниро-вочные сухари | 180,3 | 191,3 | 217,6 | 11,0 | 6,1 | 26,3 | 13,8 | 37,3 | 20,7 | ||||
| Итого | 225360,9 | 239898,6 | 272025,1 | 14537,6 | 6,5 | 32126,5 | 13,4 | 46664,2 | 20,7 | ||||
Из анализа видно, что отклонение фактического выпуска товарной продукции от прошлого года имеет величину +20,7%, а фактического выпуска от плана +13,4%
Анализ ассортимента продукции.
Анализ выполнения плана по ассортименту рассмотрим в таблице 10.
Таблица 10
| Товарная продукция | Выполнение плана, % | ТП, зачтенная в выполнение плана по ассортименту,тыс. руб. | ||
| План. | Факт. | |||
| Хлеб | 68835,9 | 82886,0 | 120,4 | 68835,9 |
| Булочные изделия | 7419,9 | 8514,4 | 114,8 | 7419,9 |
| Пироги | 23,9 | 27,2 | 113,7 | 23,9 |
| Сухари | 4780,8 | 5549,3 | 116,1 | 4780,8 |
| Бараночные изделия | 35517,7 | 40912,6 | 115,2 | 35517,7 |
| Пряники | 95732,7 | 102091,0 | 106,6 | 95732,7 |
| Печенье | 4803,1 | 5522,1 | 115,0 | 4803,1 |
| Торты | 12557,8 | 14716,6 | 117,2 | 12557,8 |
| Пирожные | 2844,1 | 3264,3 | 114,8 | 2844,1 |
| Кексы, рулеты | 260,3 | 299,2 | 115,0 | 260,3 |
| Восточные сладости | 98,3 | 108,8 | 110,6 | 98,3 |
| Мармелад | 849,4 | 1006,5 | 118,5 | 849,4 |
| Тесто | 5983,4 | 6936,6 | 115,9 | 5983,4 |
| Панировочные сухари | 191,3 | 217,6 | 113,8 | 191,3 |
| Итого | 239898,6 | 272025,1 | 113,4 | 239898,6 |
Произведем оценку выполнения плана по ассортименту способом среднего процента по формуле
ТПа = ТПфакт / ТПплан. * 100%,
где ТПа - выполнение плана по ассортименту, %;
ТПфакт. – сумма фактически выпускаемых изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;
ВПплан - плановый выпуск продукции.
ТПа = 239898,6/239898,6*100% = 100%
На данном предприятии годовой план по ассортименту выполнен.
Анализ структуры продукции.
Таблица 11
| Наименование | Цена за 1 т продукции, тыс. руб. | Объем производства, т | Товарная продукция в ценах плана, тыс. руб | Изме-нение ТП за счет струк-туры, тыс. руб. | |||
| План. | Факт. | План. | Факт пере-счи-танный на план. структуру | Факт. | |||
| Хлеб | 8,7 | 7881,5 | 9902,8 | 68835,9 | 59366,5 | 82886,0 | 23519,6 |
| Булочные изделия | 8,6 | 867,2 | 1017,3 | 7419,9 | 6399,1 | 8514,4 | 2115,3 |
| Пироги | 8,5 | 2,8 | 3,3 | 23,9 | 20,6 | 27,2 | 6,6 |
| Сухари | 8,6 | 556,4 | 663,0 | 4780,8 | 4123,1 | 5549,3 | 1426,2 |
| Бараночные изделия | 8,6 | 4145,5 | 4888,0 | 35517,7 | 30631,6 | 40912,6 | 10280,9 |
| Пряники | 8,4 | 11387,1 | 12197,3 | 95732,7 | 82563,1 | 102091,0 | 19527,9 |
| Печенье | 8,6 | 561,0 | 659,8 | 4803,1 | 4142,3 | 5522,1 | 1379,8 |
| Торты | 8,6 | 1456,0 | 1758,3 | 12557,8 | 10830,2 | 14716,6 | 3886,3 |
| Пирожные | 8,6 | 332,4 | 390,0 | 2844,1 | 2452,9 | 3264,3 | 811,4 |
| Кексы, рулеты | 8,6 | 30,4 | 35,8 | 260,3 | 224,5 | 299,2 | 74,8 |
| Восточные сладости | 8,5 | 11,6 | 13,0 | 98,3 | 84,8 | 108,8 | 24,0 |
| Мармелад | 8,7 | 98,0 | 120,3 | 849,4 | 732,6 | 1006,5 | 273,9 |
| Тесто | 8,6 | 696,7 | 828,8 | 5983,4 | 5160,3 | 6936,6 | 1776,3 |
| Пани-ровочные сухари | 8,5 | 22,4 | 26,0 | 191,3 | 165,0 | 217,6 | 52,6 |
| 28049,1 | 32503,3 | 239898,6 | 206896,7 | 272025,1 | 65155,6 | ||
Если коэффициент перевыполнения плана равен 1,1588 (32503,3/28049,1), то фактический выпуск по хлебу, пересчитанный на плановую структуру, составит 59366,5 тыс. руб. (68835,9 /1,1588).
Как показывают данные таблицы 11, отклонение за счет изменения структуры составило 65155,6 руб. Если бы план производства был равномерно перевыполнен по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 206896,7 тыс. руб., при фактической структуре он выше на 65155,6 тыс. руб.
3.1.2 Анализ ритмичности выпуска продукции
Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.
Аритмичность производства продукции влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость продукции, падает прибыль.