Использование этого метода требует большого опыта и развитой интуиции у работников экономических служб, а также знания условий работы торговых предприятий, понимания сущности экономических процессов и перспектив их развития на уровне хозяйствующих субъектов.
Значение расчетно-аналитического метода планирования деятельности торгового предприятия достаточно велико, поскольку на его основе определяются такие важнейшие показатели производственно-торговой деятельности, как объем товарооборота, сумма доходов и прибыли, расходы по труду и заработной плате и др.
Балансовый метод предусматривает использование в планировании балансов, назначение которых состоит в увязке имеющихся в наличии у предприятия материальных и финансовых ресурсов с фактической потребностью в них. Балансовые расчеты должны быть произведены таким образом, чтобы использование или распределение ресурсов не превышало их реального объема.
Балансовые расчеты используются при планировании поступления товаров на предприятие исходя из прогнозируемого товарооборота и величины начальных и конечных товарных запасов, при определении потребности предприятий в оборудовании, предметах материально-технического оснащения, топлива для производственных нужд на предприятиях общественного питания.
Особо важное значение имеют балансовые расчеты финансовых показателей, например, платежного баланса, где платежные средства соотносятся с платежными обязательствами, или финансового плана торгового предприятия (баланс доходов и расходов), который обеспечивает соответствие между источниками формирования доходов хозяйствующего субъекта и направлениями их использования [6,c.88].
Отличительной особенностью большинства экономических процессов на уровне торгового предприятия является их неопределенность, а также одновременное воздействие многих, часто взаимозависимых, факторов. В этом случае плановые расчеты целесообразно производить с помощью экономико-математических методов, из которых наиболее широкое применение в торговле нашли стохастические (корреляционные) модели.
Сущность корреляционных экономико-математических моделей состоит в нахождении количественного выражения взаимосвязей между показателями и факторами, их определяющими, и последующем экстраполировании этих зависимостей на определенный плановый период.
Однако при использовании любого из методов следует иметь в виду, что составление плана товарооборота начинается в тот момент, когда еще нет данных о фактическом товарообороте за весь отчётный (предплановый) период. Поэтому при планировании сначала определяется ожидаемый товарооборот, под которым следует понимать наиболее вероятную реально выполнимую величину. Как правило, ожидаемый товарооборот должен быть не ниже предусмотренного планом на оставшуюся часть года (2.1):
Тож = Тф.ом + Тож.1Vкв., (2.1)
где Тож — ожидаемый объём товарооборота. за 1V кв. oтчeтного года,
Тфом — фактический объем товарооборота за месяцев отчетного
года, руб.;
Тож 1V кв - ожидаемый объем товарооборота за IV квартал отчет
ного года, руб.
При этом (2.2):
Тож.1V кв > Тпл. 1V кв, (2.2)
где Тпл. 1V кв — плановый объем товарооборота IV квартала отчет
ного года, руб.
Важным условием при планировании товарооборота является обеспечение сопоставимости его объема с точки зрения изменений в материально-технической базе торгового предприятия (открытие или закрытие филиалов, палаток, ларьков, других структурных подразделений) (2.3):
Тсопос = Тож + Кув – Кум, (2.3)
где Тсопос – сопоставимый объем товарооборота за отчетный год, руб.
Кув — корректив на увеличение объема товарооборота, который
равен объему товарооборота (исходя из среднемесячного
оборота) структурных подразделений за период времени,
который они в отчетном году не работали, но в планируемом
году будут работать, руб.;
Кум — корректив на уменьшение объема товарооборота, который
равен объему товарооборота структурных подразделений за
период времени, который они в отчетном году отработали,
а в планируемом году работать не будут, руб.
Опытно-статистический метод позволяет определить плановый объем товарооборота торгового предприятия на будущий год исходя из сопоставимого объема товарооборота за отчетный год и среднегодового темпа изменения товарооборота за 3—5 лет, предшествующих планируемому году (2.4):
Т п.г. = (Тсопос * Т%)/100, (2.4)
где Т п.г. — объем товарооборота на планируемый год, руб.;
Тсопос — объем сопоставимого товарооборота отчетного года,
руб.;
Т% - среднегодовой темп изменения объема товарооборота, %.
Одним из методов расчета общего объема розничного товарооборота торгового предприятия является экономико-статистический метод, основанный на сглаживании данных о приросте товарооборота за ряд лет, предшествующих планируемому году. Сглаживание общего объема товарооборота производится с помощью скользящей средней для трех близлежащих лет торговой деятельности предприятия.
Полученный выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота: (2.5)
D = (Кn – К1)/(n - 1), (2.5)
где D — среднегодовое изменение прироста объема товарооборота, %;
К n — последний показатель в ряду выравненных средних, %;
К1 — первый показатель в ряду выравненных средних, %;
n — количество показателей выравненного ряда средних.
Значение прироста товарооборота на планируемый год (К6) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года (t + 3), через отчетный год (t + 4) на планируемый год (t + 5).
Таким образом, в планируемом году по сравнению с отчетным годом товарооборот торгового предприятия должен увеличиться в действующих ценах на 2,9%.
В табл. 2.11 представлен план реализации товаров предприятия ИП «Водопад» за отчетный период.
Таблица 2.11. План розничного товарооборота предприятия ИП «Водопад», тыс.руб.
| Квартал | Отчетный год | Ожид. выполнение | План на 2006 год | |||
| сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | |
| 1 кв | 1970,2 | 28,7 | 2100,9 | 29,8 | 2128,5 | 28,7 |
| 2 кв | 1699,8 | 24,8 | 1700,5 | 24,2 | 1854,5 | 25,1 |
| 3 кв | 1844,8 | 26,9 | 1800,0 | 25,5 | 1917,7 | 25,9 |
| 4 кв | 1345,2 | 19,6 | 1450,1 | 20,5 | 1508,3 | 20,3 |
| Итого | 6860,0 | 100,0 | 7051,5 | 100 | 7388,0 | 100 |
Исходя из представленных данных, можно сделать вывод, что с учетом предусмотренного роста реализации товаров на 2,9% общий план товарооборота в планируемом периоде составит общую сумму 7388,0 тыс.руб. Далее необходимо составить план реализации товаров по товарным группам.
В табл. 2.12 приведен плановый товарооборот предприятия по отдельным группам.
Таблица 2.12
План товарооборота по товарным группам, тыс.руб.
| Группы товаров | План отчетного года | Факт отчетного года | План на 2006 год | |||
| сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | сумма | уд. вес, % | |
| Кондитерские изделия | 660 | 9,5 | 660,0 | 9,7 | 657 | 9,0 |
| Винно-водочная продукция | 1450 | 24,4 | 1590,0 | 23,2 | 1664 | 24,6 |
| Хлебо-булочные и макаронные изделия | 650 | 8,9 | 900,0 | 13,1 | 926 | 14,5 |
| Плодоовощная продукция | 350 | 5,4 | 550,0 | 8,0 | 696 | 9,5 |
| Молочная продукция | 896 | 13,4 | 796,0 | 11,6 | 939 | 12,6 |
| Консервные изделия | 1090 | 16,3 | 990,0 | 14,4 | 1055 | 15,5 |
| Мясо - рыбопродукты | 1304 | 19,5 | 1374,0 | 20,0 | 1589 | 17,4 |
| Итого | 6690,0 | 100 | 6860,0 | 100,0 | 7388,0 | 100 |
Наибольший удельный вес в плановом товарообороте занимают место винно-водочные изделия– 29,6% от всего товарооборота на начало планируемого периода, а также кондитерские изделия (24%) и мясо- рыбопродукты (17,4%).
Таким образом, в результате проведенных расчетов, была определена такая структура реализации продукции, при которой достигается максимальная загрузка торговых площадей в каждом квартале и оптимальное распределение трудовых ресурсов между разными видами товарных групп продукции.
2.4 Нормирование и планирование товарных запасов
Процесс реализации товаров требует постоянного наличия на предприятии торговли товарных запасов. Формирование определенных размеров товарных запасов позволяет компании обеспечивать устойчивость ассортимента товаров, осуществлять определенную целевую политику, повышать уровень удовлетворения спроса покупателей. Все это требует поддержания оптимального уровня и достаточной широты ассортиментных позиций товарных запасов на каждом торговом предприятии.
Основной формой оптимизации товарных запасов на предприятии является процесс разработки их нормативов. Простейший прием для нахождения запасов в сумме или днях - метод экстраполяции, который переносит темпы, сложившиеся в прошлом, на будущее. Однако использование данного метода рекомендуется лишь при прогнозировании ближайших одного - двух периодов, поскольку именно за этот временной промежуток тенденции накопления запасов проявятся достаточно четко. В связи с этим прогнозирование суммы товарных запасов на более длительные периоды производится исходя из тенденции их роста.
Для обеспечения ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в розничной торговой сети и на складах должны быть определенные товарные запасы. По назначению запасы товаров подразделяют на текущие, сезонные и целевые. Основными являются текущие товарные запасы, предназначенные для обеспечения повседневной бесперебойной торговли. Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Розничное торговое предприятие должно иметь их в размере на установленное по плану количество дней торговли. Текущие товарные запасы должны быть средними, т.е. незавышенными и незаниженными. Завышенные запасы товаров ведут к замедлению товарооборачиваемости, росту товарных потерь и других издержек обращения, связанных с хранением и реализацией товаров, а главное — к ухудшению качества и даже порче товаров. Заниженные товарные запасы могут привести к перебоям в торговле, снижению объема розничного товарооборота.