Динамика доли от себестоимости прочих затрат, наоборот, достигает максимума в 2006 году, что было вызвано в данный период большим объемом незапланированных расходов.
На предприятии «Сибконсалтинг» не существует типичного для других организаций разделения затрат на условно-постоянные и условно-переменные, т.к. величина всех вышеперечисленных расходов предприятия зависит от объема выручки (даже затраты на ФОТ и налоги), т.е. все они являются условно-переменными.
2.4 Анализ штата сотрудников и их функциональных обязанностей
В настоящее время на предприятии «Сибконсалтинг» штат сотрудников состоит из пяти человек.
Романов Александр Вячеславович, занимающий в настоящее время должность директора предприятия, закончил в 2000 году обучение на дневном отделении экономического факультета Кемеровского государственного университета по специальности «Маркетинг» с отличием.
Директор, согласно уставу предприятия, имеет следующие функциональные обязанности:
1. без доверенности действует от имени Общества;
2. выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности на право передоверия;
3. обеспечивает выполнение текущих и перспективных задач;
4. издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и дисциплинарные взыскания;
5. принимает решения и издает приказы по оперативным вопросам деятельности Общества, обязательные для исполнения работниками Общества;
6. осуществляет подготовку необходимых материалов и предложений для рассмотрения общим собранием и обеспечивает исполнение принятых им решений.
Помимо вышеперечисленных основных функций, учитывая спектр видов деятельности предприятия в текущий период, Романов Александр Вячеславович в лице директора также обеспечивает реализацию следующих операций:
1. разработка и содействие в финансировании инвестиционных проектов;
2. контроль и мониторинг реализации инвестиционных проектов;
3. работа с органами областных и городских администраций по Кемеровской области;
4. работа с клиентами;
5. подготовка, заключение и техническое сопровождение договоров.
Хорозов Дмитрий Вячеславович, занимающий в настоящее время должность финансиста-аналитика, закончил в 2001 году экономический факультет Кемеровского технологического института пищевой промышленности по специальности «Экономика и управление на предприятия». В соответствии с должностью, он имеет следующие функциональные обязанности:
1. Разработка и обоснование экономических планов предприятия в среднесрочном и краткосрочном периодах;
2. Расчет себестоимости выполняемых заказов с последующим выведением согласованной с директором цены выполняемого по заказу проекта;
3. Расчет и обоснование экономических показателей инвестиционных проектов и бизнес-планов;
4. Анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, организации оперативного учета и планирования затрат;
5. Разработка проектно-сметной документации в соответствии с законодательством РФ, действующими нормами и стандартами;
6. Проведение общего аудита маркетинговых возможностей фирмы, сегментации клиентов, SWOT-анализа и других видов маркетинговых исследований;
Василькова Юлия Дмитриевна, занимающая в настоящее время должность главного бухгалтера, закончила в 2003 году экономический факультет Кузбасского государственного технического университета по специальности «Бухгалтерский учет и аудит». Главный бухгалтер имеет следующие функциональные обязанности:
1. Осуществление организации бухгалтерского учета, финансово-хозяйственной деятельности предприятия и контроль за сохранностью собственности;
2. Руководство разработкой и осуществлением мероприятий, направленных на соблюдение государственной и финансовой дисциплины;
3. Организацией учета поступающих денежных средств, товаро-материальных ценностей и основных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета их движения, учет издержек производства и обращения, исчисление смет расходов, результатов хозяйственной деятельности предприятия, его расчетных и кредитных операций;
4. Обеспечение контроля за законностью, своевременностью и правильностью оформления документов, составлением экономически обоснованных калькуляций себестоимости оказываемых услуг, расчетами по зарплате, отчислением платежей в бюджеты всех уровней;
5. Персонифицированный учет персонала предприятия.
Гусев Алексей Геннадьевич, занимающий в настоящее время должность консультанта по техническим вопросам, закончил в 1998 году шахтостроительный факультет Кузбасского государственного технического университета по специальности «Промышленное и гражданское строительство». В соответствии с должностью, Гусев Алексей Геннадьевич, выполняет следующие функциональные полномочия:
1. Консультация работников предприятия при разработке проектно-сметной документации и технического обоснования проектов;
2. Содействие работникам предприятия в составлении бизнес-планов и инвестиционных проектов, в которых предусматриваются строительные или ремонтные работы;
3. Помощь в оценке производственных мощностей, стоимости основных средств (здания, оборудование), незавершенного строительства предприятия-заказчика;
4. Отслеживание цен на строительные и ремонтные работы и стройматериалы;
5. Консультации по иным техническим вопросам
Толошманова Наталья Валерьевна, занимающая в настоящее время должность консультанта по юридическим вопросам, закончила в 2001 году юридический факультет Кемеровского государственного университета по специальности «Юриспруденция». В функциональные полномочия Толошмановой Натальи Валерьевны входит:
1. Консультации сотрудников предприятия по юридическим вопросам при составлении бизнес-планов и инвестиционных проектов;
2. Содействие главному бухгалтеру в выполнении норм законодательства при организации и ведении бухгалтерского учета;
3. Помощь сотрудникам в области финансового законодательства при реализации других видов деятельности предприятия;
4. Отслеживание законодательства в области финансов, ведения бухгалтерского учета, налогообложения;
5. Консультации по иным юридическим вопросам.
2.5 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
2.5.1 Анализ выручки от оказания услуг и балансовой прибыли
Деятельность предприятия «Сибконсалтинг» предполагает получение прибыли только от основных видов деятельности. Оценить динамику прибыли, себестоимости, выручки и их соотношения можно с помощью следующей таблицы.
Таблица 2.5.1.1 Динамика прибыли, выручки и себестоимости услуг
Показатели | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | Среднее значение |
1. Выручка, руб. | 1523200 | 2059808 | 547240 | 1339400 | 1598144 | 1413558,4 |
Отклонение, руб. | 536608 | -1512568 | 792160 | 258744 | 18736 | |
Темп роста | 135,23% | 26,57% | 244,76% | 119,32% | 131,47% | |
2. Себестоимость, руб. | 1141816 | 1544275 | 412864 | 1004148 | 1197694 | 1060159,4 |
Отклонение, руб. | 402459 | -1131411 | 591284 | 193546 | 13969,5 | |
Темп роста | 135,25% | 26,74% | 243,22% | 119,27% | 131,12% | |
Прибыль от основных видов деятельности, руб. | 380800 | 514952 | 136810 | 334850 | 399536 | 353389,6 |
Отклонение, руб. | 134152 | -378142 | 198040 | 64686 | 4684 | |
Темп роста | 135,23% | 26,57% | 244,76% | 119,32% | 131,47% |
Данные таблицы свидетельствуют о значительном спаде прибыли, выручки и себестоимости услуг на предприятии в 2005 году, после чего вновь следовало повышение значений этих показателей. Таким образом, в 2007 году объем прибыли, выручки и себестоимости услуг превысил первоначальный уровень в 2003 году.
Для более наглядного сравнения пропорций изменения показателей выручки, прибыли и себестоимости услуг следует проанализировать следующий рисунок.
Рис.2.5.1.1. Динамика выручки, себестоимости и прибыли от объемов оказания услуг.
Таким образом, можно отметить, что темпы изменения прибыли, выручки и себестоимости практически совпадают: средний ежегодный прирост прибыли и выручки составляет 31,47%, себестоимости – 31,12%. Данный факт доказывает оптимальность полученного соотношения и постоянство цен на такой фактор производства, как труд, составляющий около 86% от себестоимости услуг.
2.5.2 Анализ рентабельности услуг
Рентабельность продукции определяется делением прибыли на издержки от оказания услуг в процентах по формуле:
где, Рпт – рентабельность услуг
И – издержки
Полученные результаты по услугам предприятия «Сибконсалтинг» представлены ниже.
Таблица 2.5.2.1 Анализ рентабельности услуг
Показатели | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | Среднее значение |
Прибыль, руб. | 380800 | 514952 | 136810 | 334850 | 399536 | 353389,6 |
Себестоимость (издержки), руб. | 1141816 | 1544275 | 412864 | 1004148 | 1197694 | 1060159,4 |
Рентабельность | 33,35% | 33,35% | 33,14% | 33,35% | 33,36% | 33,31% |
Отклонение | 0,00% | -0,21% | 0,21% | 0,01% | 0,00% |
Таким образом, при анализе данных таблицы можно утверждать, что рентабельность услуг сохраняется на высоком уровне (рентабельность выше 25% считается высокой) при незначительных колебаниях динамики, которые при подсчете среднего значения взаимопогашаются. Это указывает на стабильность деятельности предприятия, с одной стороны, и на отсутствие тенденций к увеличению прибыли за счет снижения доли себестоимости в выручке.