Минимальный вариант предусматривает сохранение всех пропорций (числа пенсионеров и доли покупателей общей численности населения) и изменение численности населения в соответствии с наметившимися тенденциями.
Таким образом, прогнозируемые объемы продаж могут значительно колебаться в зависимости от социально-экономических, демографических и прочих факторов.
Таблица 5.3 – Характеристика современного и прогнозируемого уровней цен на продукт (услугу)
| Продукция | Современный уровень цен, грн | Прогнозируемый уровень цен, грн | ||||
| 2009 | 2010 | 2011 | 2011 | 2012 | ||
| Жареные пирожки | ||||||
| - с картошкой | 2,42 | 2,69 | 3,01 | 3,37 | 3,78 | 4,23 |
| - с картошкой и печенкой | 2,92 | 3,25 | 3,64 | 4,07 | 4,56 | 5,11 |
| - с капустой | 2,44 | 2,69 | 3,01 | 3,37 | 3,78 | 4,23 |
| - с вишневым повидлом | 3,91 | 4,31 | 4,83 | 5,41 | 6,06 | 6,79 |
| Пирожки духовые | ||||||
| - с творогом и изюмом | 3,68 | 4,03 | 4,52 | 5,06 | 5,66 | 6,34 |
| - с яблоками | 2,69 | 2,91 | 3,26 | 3,65 | 4,09 | 4,58 |
| - с вишней | 3,09 | 3,36 | 3,76 | 4,21 | 4,72 | 5,29 |
| - с джемом | 3,27 | 3,58 | 4,01 | 4,50 | 5,04 | 5,64 |
| Соки | 2,69 | 3,01 | 3,37 | 3,78 | 4,23 | |
| 1 литр | 6,75 | 6,75 | 7,40 | 8,15 | 8,95 | 9 |
| 0,5 литр | 3,85 | 3,85 | 4,20 | 4,60 | 5,05 | 5,55 |
| Чай | 1,10 | 1,10 | 1,20 | 1,30 | 1,45 | 1,60 |
| Кофе | ||||||
| растворимый | 1,10 | 1,10 | 1,20 | 1,30 | 1,45 | 1,60 |
| натуральный | 3,85 | 3,85 | 4,20 | 4,60 | 5,05 | 5,55 |
Таким образом, видно, что уровни цен на продукцию будут иметь тенденцию к повышению, что будет связано с увеличением наценки на продукцию в целом на 10-12% за год.
6 ПЛАНИРУЕМЫЙ ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ПРОИЗВОДСТВА
Производственный процесс выпечки пирожков состоит из следующих действий (операций):
1) прием заказа
2) замешивания теста
3) контроль качества
4) непосредственного изготовления пирожков
5) оформление и подача заказа
Выпечка пирожков занимает от 8 до 10 минут в зависимости от выбранного наименования и количества заказанного, т.к. ассортимент достаточно широк и довольно сложно представить себе единую схему технологического процесса.
6.1 План производства и расчет выпуска продукции
Так, как основная деятельность нашего предприятия состоит в изготовлении пирожков, рассмотрим два вида товаров: пирожки жареные и пирожки духовые.
Расчеты производились исходя из средних цен на продукты и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.
Таблица 6.1.1 - Цены на основное сырье
| Наименование | Цена за 1 кг, грн |
| Мука | 3,50 |
| Растительное масло | 6,60 |
| Яйца | 5,25 |
| Дрожжи | 9,00 |
| Сахар | 3,20 |
| Соль | 0,60 |
Произведем расчет себестоимости нашей продукции.
Таблица 6.2.1 - Расчет расхода продуктов для приготовления «Жареных пирожков» (без начинки)
| Наименование | Цена за 1 кг. | Количество продуктов, расходуемое на 10 порций | Стоимость продуктов на 10 порций, грн |
| Мука | 3,50 | 0,5 | 1,75 |
| Растительное масло | 6,60 | 0,002 | 0,0132 |
| Сахар | 3,20 | 0,06 | 0,192 |
| Яйца | 5,25 | 0,2дес. | 1,05 |
| Соль | 0,60 | 0,0030 | 0,0018 |
| Дрожжи | 9,00 | 0,05 | 0,45 |
| ИТОГО | 28,15 | - | 3,46 |
1) Стоимость продукции на 10 порций =3,46 грн. Таким образом, можем определить стоимость продукции на 1 порцию:
Стоимость продукции на 1 порцию = 3,46/ 10 = 0,346 грн
Суточный выпуск «Жареных пирожков» 150 порций, в том числе:
- картошкой– 50 шт;
- картошкой и печенкой – 28 шт;
- с капустой – 37 шт;
- с вишневым повидлом– 35 шт;
Стоимость суточных расходов на сырье 51,9 грн. (на 150 порций)
2) Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (6 часов) - 240 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 0,25 коп. за кВт/ч – 60 грн.
Доля «Жареных пирожков» 60 % от всего натурального объема в сутки. Таким образом, стоимость электроэнергии в сутки 36,00 грн.
Зарплата повара – 700 грн. в месяц, официанта - 500, уборщицы – 250, суточная зарплата рабочих – 40 грн + з/п уборщицы 8 грн.
Доля «Жареных пирожков» 60 % от всего объема в сутки, таким образом, зарплата производственных рабочих составляет 28,88 грн. в сутки.
3) Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 1800 грн, за день их зарплата составит 60 грн. Так как доля «Жареных пирожков» - 60%, зарплата административно-управленческого персонала составит 36 грн.
4) Арендная плата за помещение – 44,40 грн. в сутки
Доля «Жареных пирожков» 60 % от всего объема в сутки, значит арендная плата за помещение 26,64 грн. в сутки
5)Непредвиденные расходы 1,00 грн.
Структурируем все рассчитанные данные и представим их в виде таблице
Таблица 6.2.2 - Расчет себестоимости «Жареных пирожков»
| Элементы затрат | Сумма, грн. |
| Оплата труда | 64,88 |
| Материальные затраты, в том числе: | 87,9 |
| - сырье и материалы (на 150 порций) | 51,9 |
| - электроэнергия и т.д. | 36 |
| Арендная плата | 26,64 |
| Непредвиденные расходы | 1,00 |
| Полная себестоимость (на 150 порций) | 180,42 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 1,2 |
Итого себестоимость «Жареных пирожков», выпускаемых в сутки: 180,42 грн.
При суточной выпечке 150 порций себестоимость порции составит 1,2 грн.