Таблица 1.
Технико-экономические показатели ОАО «Сантехприбор» за 2006-2008 гг.
| Показатель | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Абсолютные отклонения, +/- | Темп роста, % | ||
| 2007 г. от 2006 г. | 2008 г. от 2007 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2007 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Собственный капитал, тыс. руб. | 16734 | 17456 | 619877 | 722 | 602421 | 104 | 3551 |
| Заемный капитал, тыс. руб. | 97772 | 100677 | 106115 | 2905 | 5438 | 103 | 105 |
| Основные средства, тыс. руб. | 43559 | 46607 | 643585 | 3048 | 596978 | 107 | 1381 |
| Оборотные средства, тыс. руб. | 61881 | 68628 | 74936 | 6747 | 6308 | 111 | 109 |
| Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 15285 | 17036 | 18358 | 1751 | 1322 | 111 | 108 |
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 38625 | 55747 | 65250 | 17122 | 9503 | 144 | 117 |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 209729 | 271959 | 301252 | 62230 | 29293 | 130 | 111 |
| Себестоимость продаж, тыс. руб. | 170148 | 230573 | 257600 | 60425 | 27027 | 136 | 112 |
| Коммерческие расходы, тыс. руб. | 23914 | 25446 | 25946 | 1532 | 500 | 106 | 102 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 15667 | 15940 | 17706 | 273 | 1766 | 102 | 111 |
| Рентабельность продаж, % | 7,5 | 5,9 | 5,9 | -1,6 | 0 | 79 | 100 |
| Численность персонала, чел. | 577 | 477 | 400 | -100 | -77 | 83 | 84 |
| Среднемесячная заработная плата, руб. | 5087 | 5974 | 7072 | 887 | 1098 | 117 | 118 |
| Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб./чел. | 363 | 570 | 753 | 207 | 183 | 157 | 132 |
Источник: данные формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2006-2008 гг.
В 2006 году размер основных средств составлял 43559 тыс. руб., в 2007 году их размер увеличился на 3048 тыс. руб. или на 7 % и составлял 46607 тыс. руб. В 2008 году размер основных средств увеличился в 14 раз и составил 643585 тыс. руб. в результате приобретения технологического оборудования.
Оборотные средства в 2006 году составляли 61881 тыс. руб., в 2007 году они увеличились на 6747 тыс. руб. или на 11 % и их размер составил 68628 тыс. руб. В 2008 году оборотные средства также возросли на 6308 тыс. руб. или на 9 % и составили 74936 тыс. руб. Таким образом, в структуре активов ОАО «Сантехприбор» произошли изменения.
В 2006-2007 гг. в структуре активов основные и оборотные средства имели в среднем 40 % и 60 % соответственно, а в 2008 году в результате увеличения размера основных средств наибольший удельный вес приходится на основные средства – 89 % от стоимости активов ОАО «Сантехприбор».
Дебиторская задолженность во всем периоде 2006-2008 гг. имела краткосрочный характер. При этом динамика ее изменилась незначительно: в 2006 году размер задолженности составлял 15285 тыс. руб., в 2007 году 17036 тыс. руб., в 2008 году – 18358 тыс. руб. как видим из табл. 1, рост в период 2006-2007 гг. составлял 111 %, а в период 2007-2008 гг. – 108 %.
Кредиторская задолженность в отличие от дебиторской возросла в период 2006-2008 гг. почти вдвое: в 2006 году ее размер составлял 38625 тыс. руб., в 2007 году она увеличилась на 44 % и составляла 55747 тыс. руб., в 2008 году – на 17 % и составила 65250 тыс. руб. Очевидно, темп роста кредиторской задолженности превышает темп роста дебиторской задолженности. Причиной увеличения кредиторской задолженности стало увеличение в 2007 году задолженности поставщикам и подрядчикам, а в 2008 году – задолженности по прочим кредиторам.
Размер выручки от продаж в ОАО «Сантехприбор» в 2006 году составил 209729 тыс. руб., в 2007 году она увеличилась на 62230 тыс. руб. или на 30 % и составил 271959 тыс. руб. В 2008 году рост выручка возросла на 29293 тыс. руб. или на 11 %. Себестоимость проданных товаров, работ и услуг в 2006 году составила 170148 тыс. руб. В 2007 году этот показатель увеличился на 60425 тыс. руб. или на 365 и составил 230573 тыс. руб. В 2008 году себестоимость возросла на 27027 тыс. руб. или 12 % и стала равна 257600 тыс. руб. В 2006 году прибыль от продаж составила 15667 тыс. руб., в 2007 году она возросла на 2 % и составила 15940 тыс. руб., в 2008 году – на 11% и составила 17706 тыс. руб.
В 2007 году рост себестоимости превысил рост выручки от продаж, в результате чего прибыль от продаж имела более низкий темп роста. В 2008 году рост выручки себестоимости и прибыли от продаж имели пропорциональный рост. Эти выводы свидетельствуют о том, что ОАО «Сантехприбор» в 2008 году в отличие от 2007 года более эффективно управляло выручкой и затратами. В результате рентабельность продаж в 2006 году составила 7,5 %, в 2007 году ввиду увеличения расходов – 5,9 %, в 2008 году ввиду сдерживания роста затрат рентабельность осталась на уровне 2007 года.
Численность персонала ОАО «Сантехприбор» во всем периоде сокращалась. В 2006 году она составляла 577 чел., в 2007 году сократилась на 17 % и составила 477 чел., в 2008 году в результате сокращения штата на 77 чел. численность составила 400 чел. Среднегодовая выработка на 1 работающего в 2006 году составляла 363 тыс. руб./ чел., в 2007 году она увеличилась на 57 % и составила 570 тыс. руб./чел., а в 2008 году – 753 тыс. руб./чел. Сокращение численности персонала и увеличение выручки от продаж повлияло на рост производительности труда.
Несмотря на увеличение доходности и рост производительности труда в ОАО «Сантехприбор» среднемесячная заработная плата работников остается очень низкой. Если на конец 2007 года средняя заработная плата в Республике Татарстан составляла 12 тыс. руб., а в конце 2008 года – 16 тыс. руб., то можно сказать, что на данном предприятии уровень заработной платы ниже среднемесячной в Республике Татарстан вдвое, что отрицательно характеризует кадровую политику предприятия.
Таким образом, анализ основных технико-экономических показателей ОАО «Сантехприбор» за 2006-2008 гг. показал, что в анализируемом периоде изменилась структура капитала: возрос удельный вес собственного капитала и сократился удельный вес заемного капитала. В структуре активов также произошли изменения: в результате приобретения технологического оборудования в 2008 году размер основных средств увеличился в 14 раз, что привело к структурным изменениям: наибольший удельный вес приходится на основные средства, а наименьший – на оборотные. Дебиторская задолженность носит краткосрочный характер и во всем периоде возросла незначительно, что положительно характеризует финансовую политику ОАО «Сантехприбор». Кредиторская задолженность увеличилась в результате увеличения задолженности поставщикам и подрядчикам, а также прочим кредиторам. Выручка от продаж ежегодно увеличивается. Несмотря на превышение роста себестоимости над ростом выручки от продаж в 2007 году, в 2008 году предприятие смогло сдержать темп ее роста, что отразилось на показателе прибыли от продаж: темп ее роста увеличился на 9%. Изменения в финансовых результатах отразилось и на показателе рентабельности продаж: она сократилась с 7,5 % в 2006 году до 5,9 % в 2007 году и сохранила эту позицию до конца 2008 года. В ОАО «Сантехприбор» во всем периоде отмечено сокращение численности персонала, что на фоне роста выручки от продаж привело к росту производительности труда. Таким образом, подводя итог вышесказанному, можно сделать вывод, что ОАО «Сантехприбор» - доходное предприятие, имеющее хороший потенциал для своего дальнейшего развития.
2.2 Анализ мотивации деятельности персонала
Основным документом, регулирующим социально-трудовые отношения в ОАО «Сантехприбор» и заключаемый с целью создания благоприятных условий деятельности предприятия, повышения жизненного уровня работников, является коллективный договор.
Коллективный договор ОАО «Сантехприбор» утверждается руководителем предприятия и членами трудового коллектива сроком на 3 года.
Для анализа действующей системы мотивации, необходимо рассмотреть способы стимулирования деятельности персонала.
Премирование всех категорий работников осуществляется в соответствии со следующими положениями:
1. «За основные результаты хозяйственной деятельности».
2. «За экономию конкретных видов материальных энергетических ресурсов».
3. «О премировании рабочих».
4. «О премировании специалистов и служащих аппарата управления».
Данные положения разрабатываются сроком на 1 год.
Премирование, согласно Положению «За основные результаты хозяйственной деятельности», осуществляется за счет средств фонда оплаты труда, включаемых в себестоимость продукции до 40 % от суммы оплаты. Сумма средств на премирование определяется по каждому структурному подразделению по результатам финансово-хозяйственной деятельности комиссией и утверждается директором общества.
В таблице 2 представлены показатели для премирования, согласно Положению «За основные результаты хозяйственной деятельности».
Таблица 2.
Показатели для премирования работников, %
| № п/п | Показатели | Размер вознаграждения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Рост объема производства продукции в сопоставимых ценах нарастающим итогом с начала года к соответствующему уровню прошлого года | 10 |
| 2. | Повышение производительности труда нарастающим итогом с начала года в сравнении с уровнем прошлого года | 5 |
| 3. | Снижение затрат на 1 рубль товарной продукции нарастающим итогом с начала года в сравнении с уровнем прошлого года | 5 |
Источник: данные ОАО «Сантехприбор» за 2009 год
Как видно из таблицы, премирование за основные результаты хозяйственной деятельности направлено на усиление мотивации труда, увеличение объема производства, повышение производительности труда и снижение себестоимости выпускаемой продукции.