Размер платежей за размещение отходов определяется как сумма платы за загрязнение:
- в пределах установленных лимитов выбросов (временно согласованных нормативов), размещения отходов, массы сброса контрольного 1995 г.;
- за сверхлимитные выбросы, объемы размещения отходов и превышение массы сброса загрязняющих веществ в контрольном 1995 г.
В связи с отсутствием действующих нормативов предельно допустимых объемов размещения отходов, плата за размещение отходов определяется за объемы размещения в пределах установленных лимитов.
При наличии сверхлимитного размещения отходов, в случае если в распоряжении природопользователей не остаётся прибыли для внесения платы за размещение отходов специально уполномоченные государственные органы в области охраны окружающей природной среды в соответствии с законодательством Республики Башкортостан имеют право:
- рассматривать вопрос о приостановке или прекращении деятельности предприятия, организации;
- предъявлять иски о возмещении вреда, причиненного загрязнением окружающей природной среды.
3. Договор на техническое обслуживание внутренней системы отопления – 519,12 руб. за год.
4. Договор электроснабжения 350 кВт *1,2 руб. =420 руб. в месяц, за год - 5040руб.
5. Амортизационные отчисления производятся равными долями (по методу ускоренной амортизации) в 4,17 % от первоначальной стоимости в течение срока службы. Торговое оборудование прослужит два года (хотя этого и не произойдет в силу хорошего качества оборудования). Принцип ускоренной амортизации хорош тем, что на начальном этапе работы налоговая база значительно ниже и поэтому при списании оборудования за два года можно будет сократить издержки на последующих этапах работы.
Амортизационные отчисления (4,17 %) составят в месяц 2085 руб., в год – 25020 руб.
6. За техническое обслуживание ККМ – 216 руб. в месяц, в год - 2592 руб.
7. Закуп МБП (канцтовары) –284 руб. в месяц, в год - 3408 руб.
8. Фонд заработной платы составляет 1500 руб. в месяц, включает ежемесячную заработную плату (без налоговых взысканий) и премию, которая не облагается налогами.
В соответствии с законодательством из заработной платы работников производятся удержания и выплаты (подоходный налог и удержания в Пенсионный фонд). Налогообложение с физических лиц осуществляется исходя из облагаемого совокупного годового дохода по единой шкале ставок (если годовой доход до 50 тыс. руб. – 14%). Учитывая, что совокупный годовой доход работников магазина не превышает указанной нормы все расчеты ведутся по базовой ставке налога – 14%. Работникам также выплачиваются премии, которые не облагаются налогами.
Таблица 14. Расчет фонд заработной платы на один месяц
| Специалист | Количество (чел.) | Начисленная зарплата, руб. |
| Продавец | 2 | 1500 |
| Итого | 2 | 3000 |
Таблица 15. Расчет фонд заработной платы на один год
| Специалист | Количество (чел.) | Начисленная зарплата, руб. | Выплаченная заработная плата, руб |
| Продавец | 2 | 18000 | 19044 |
| Итого | 2 | 36000 | 33888 |
Итого сумма постоянных расходов: 86184,4 руб.
Переменные издержки
Расходы на бензин – 3000 руб. в месяц, за год – 36 000 руб.
Расходы на рекламу – 2000 руб. в месяц, за год – 24 000 руб.
Непредвиденные расходы – 5000 руб., за год – 60 000 руб.
Всего переменные издержки составляют 120 000 руб.
Общая сумма составляет 764 844,08 руб.
Управление ОАО Коммерческий сберегательный банк, с которым у ИП Шувалова Е.А. заключен договор на обслуживание, выделяет кредит на сумму 500 тыс. рублей, требующуюся для закупа первой партии товара сроком на 3 года под 20% годовых. Погашение кредита должно производиться равными ежегодными выплатами в конце каждого года, включающими погашение основного долга и процентные платежи. Начисление процентов производится 1 раз в году. Составим план погашения займа, который наглядно будет представлен в таблице 16.
Таблица 16. План погашения задолженности
| Годы | Остатки долга | Процентный платеж | Годовой расход по погашению основного долга | Годовая срочная уплата |
| 1 | 500000 | 100000 | 137363 | 237363 |
| 2 | 362637 | 72527 | 164835 | 237363 |
| 3 | 197802 | 39560 | 197802 | 237363 |
| Итого | 212088 | 500000 | 712088 |
5. ПЛАН МАРКЕТИНГА
Прежде чем рассчитывать прогнозную выручку необходимо определить цены. Придерживаясь общей методике расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану [4, с. 99]:
1) постановка задачи ценообразования;
2) определение спроса;
3) прогноз издержек;
4) анализ цен и товаров конкурентов;
5) выбор метода ценообразования;
6) установление окончательной цены.
С одной стороны необходимо получать максимальную прибыль, с другой стороны желательно привлекать на наш сегмент рынка конкурентов и не терять клиентуру.
В качестве метода определения базовой цены мы выбрали метод торговой наценки, суть которого заключается в увеличении закупочной цены товара на размер торговой наценки (розничная наценка – 50%). Удерживая цены на определенном уровне, мы постепенно приучим покупателя к тому, что в наших магазинах он всегда может найти дешевую и качественную продукцию различных производителей.
Исходя из этого можно просчитать прогнозную выручку, рассчитанную в таблице 17. Объем продаж рассчитан для первого года работы предприятия на данных сегментах с разбивкой по кварталам и последующие года работы в таблице 18, при этом учитывая особенности сегмента.
Таблица 18. Расчет общего объема продаж, тыс. руб.
| Наименование сегмента | Года | |||||||
| 1-й в т.ч. по кварталам года | Общиепродажи | |||||||
| I | II | III | IV | 2-й | 3-й | |||
| Магазин «Вита» на ул. Ленина | 290276 | 321771 | 320772 | 427400 | 1360159 | 1360159 | 4080477 | |
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
В целом партнера интересует кредитоспособность, т.е. финансовое состояние предприятия, оценка затрат на ее организацию и функционирование, ведомость прибылей и убытков, балансовая ведомость и кассовый план. В России, так и за рубежом все эти документы имеют определенный стандарт. Финансовый план будет представлен представленной в таблице 18.
Таблица 18. Прогноз прибылей и убытков
| Показатели | Наименование интервала планирования | Итого | |||||
| 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 2 год | 3 год | ||
| Выручка от реализации | 290276 | 321771 | 320772 | 427400 | 1360159 | 1360159 | 4080477 |
| НДС | 44279,39 | 49083,7 | 48931,3 | 65196,6 | 207482 | 207482 | 622446 |
| Себестоимость произведенных работ | 191211 | 191211 | 191211 | 191211 | 764844 | 764844 | 2294532 |
| Валовая прибыль | 54785,610 | 81476,3 | 80629,7 | 170992 | 387833 | 387833 | 1163499 |
| Коммерческие расходы | 5805,52 | 6435,42 | 6415,44 | 8548 | 27203,2 | 27203,2 | 81609,5 |
| Управленческие расходы | 10278 | 10278 | 10278 | 10278 | 41112 | 41112 | 123336 |
| Амортизационные отчисления | 6255 | 6255 | 6255 | 6255 | 25020 | 25020 | 75060 |
| Прибыль от реализации | 32447,09017 | 58507,9 | 57681,2 | 145911 | 294498 | 294498 | 883494 |
| Прибыль от прочей реализации | 32447,09017 | 58507,9 | 57681,2 | 145911 | 294498 | 294498 | 883494 |
| Внереализационные расходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Внереализационные доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Балансовая прибыль | 32447,09017 | 58507,9 | 57681,2 | 145911 | 294498 | 294498 | 883494 |
| Первоочередные платежи | |||||||
| Налог на прибыль | 7787,301641 | 14041,9 | 13843,5 | 35018,7 | 70679,5 | 70679,5 | 212039 |
| Выплаты за кредит | 41208,75 | 41208,8 | 41208,8 | 41208,8 | 164835 | 197802 | 500000 |
| Проценты за кредит | 59341 | 59341 | 59341 | 59341 | 237363 | 237363 | 712090 |
| Чистая прибыль | -75889,9615 | -56084 | -56712 | 10342,9 | -178380 | -211347 | -540635 |
Таблица 19. Прогноз движения денежной наличности
| Наименование позиций | 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 2 год | 3 год | Итого |
| 1. Баланс наличности на начало | 0 | 522937 | 271114 | 318490 | 451320 | 702592 | |
| 2. Поступления | 790276 | 21771 | 320772 | 427400 | 1360159 | 1360159 | 4280537 |
| 2.1. Выручка от реализации | 290276 | 21771 | 320772 | 427400 | 1360159 | 1360159 | 4080477 |
| 2.2. Займы | 500000 | 500000 | |||||
| 3. Расходы | 267339,3016 | 273593,8884 | 273395,4971 | 294570,7336 | 1108886,505 | 1108886,505 | 3326661 |
| 3.1. Прямые затраты | 191211 | 191211 | 191211 | 191211 | 764844 | 764844 | 2294532 |
| 3.2. Зарплата на персонал | 9000 | 9000 | 9000 | 9000 | 36000 | 36000 | 108000 |
| 3.3. Налоги | 7787 | 14042 | 13843 | 35019 | 70680 | 70680 | 212039 |
| 3.4. Выплаты по процентам | 59341 | 59341 | 59341 | 59341 | 237363 | 237363 | 712090 |
| Баланс наличности на конец | 522937 | 271114 | 318490 | 451320 | 702592 | 953865 | 953876 |
7. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА
После проведения прогнозных расчетов необходимо рассчитать экономический эффект, чтобы выявить целесообразность введения этих предложения в практику. Расчеты представлены в таблице 20.
Таблица 20. Оценка экономической эффективности проекта
| Показатели | 1кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 2 год | 3 год | Итого |
| Выручка от реализации | 290276 | 321771 | 320772 | 427400 | 1360159 | 1360159 | 4080477 |
| Текущие затраты | 191211 | 191211 | 191211 | 191211 | 764844 | 764844 | 2294532 |
| Амортизация | 6255 | 6255 | 6255 | 6255 | 25020 | 25020 | 75060 |
| Балансовая прибыль | 92810 | 124305 | 123306 | 229934 | 570295 | 570295 | 1710885 |
| Налог на прибыль | 246,75 | 4971 | 4821,15 | 20815 | 30845 | 30845 | 92545 |
| Чистая прибыль | 92563 | 119334 | 118485 | 209119 | 539449,6 | 539450 | 1618340 |
| Чистый денежный поток | 98818 | 125589 | 124740 | 215373,65 | 564469,6 | 564470 | 1693400 |
| NPV (i= 7%) | 527590 | 953847 | 1239398 | 2720835 | |||
| PV | 2387077 | ||||||
| Простой срок окупаемости | 0,709 | ||||||
| Дисконт. срок окупаемости | 1,14 | ||||||
| IRR | 24% |
Согласно приведенным расчетам видно, что проект экономически целесообразен. Расчет точки безубыточности позволяет увидеть до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой. Для расчетов необходимо знать: