Инвестиционная стоимость проекта 1 661 800 рублей.
Средства планируется направить на:
покупку оборудования для прачечной.
Стоимость оборудования для прачечной 1 888 171 руб. Оборудование приобретается на условиях лизинга, при этом сумма авансового платежа по договору лизинга оплачивается за счет полученной субсидии в размере 925 204 рубля. Лизинговые платежи выплачиваются в течение трех лет из собственных средств, полученных в результате деятельности предприятия, и не относятся к инвестиционным расходам.
ремонт помещения, аренду помещения за 2 месяца, подбор персонала, приобретение вспомогательного оборудования, офисной мебели, оргтехники, спецодежды, моющих средств, оплату труда персонала.
Финансирование этих расходов осуществляется за счет привлечения собственных средств, их общая стоимость 736 596 руб., в т. ч.:
| Вспомогательное оборудование | 324 796 |
| Разрешительная документация | 5 000 |
| Аренда помещения (за 2 мес.) | 63 600 |
| Косметический ремонт | 174 200 |
| Спецодежда работников | 8 000 |
| Орг. техника | 15 000 |
| Офисная мебель | 41 000 |
| Подбор и наем персонала | 10 000 |
| Оплата труда | 80 000 |
| Моющие средства для запуска производства | 15 000 |
Затрат на строительство помещений не предусматривается, так как помещение для реализации проекта арендованное.
Размер субсидии составляет 925 204 рубля.
Период расчета интегральных показателей - 36 месяцев. При ставке дисконтирования 9,9% (уровень инфляции 2009г. на бытовые услуги) период окупаемости инвестиций данного проекта 22 месяца.
Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый приведенный доход, характеризующий превышение суммарных денежных поступлений над суммарным затратами. Для признания проекта эффективным необходимо, чтобы чистый приведенный доход был положительным, в нашем случае он равен 1 287 960 рублей.
| Показатели | Месяц | Год | |
| Период окупаемости, мес. | 20 | ||
| Дисконтированный период окупаемости - DPB, мес. | 22 | ||
| Чистый приведенный доход (NPV) = | 1 287 960 | ||
| Индекс доходности (PI) = | 1,78 | ||
| Внутренняя норма доходности (IRR) = | 4,09% | 49,02% | |
| Модифицированная внутренняя норма доходности (MIRR) = | 2,30% | 27,56% | |
| Ставка дисконтирования = | 0,83% | 9,90% | |
Мы ожидаем увеличения выручки от основной производственной деятельности на 10% в год. Планируемая выручка за первый год составляет 4 080 000 рублей, за второй - 4 470 000 рублей, а за третий - 4 800 000 рублей. Размер чистой прибыли за первый год - 885 000 рублей, за второй - 1 185 000 рублей, за третий - 1 410 000 рублей. Рентабельность по чистой прибыли в первый год оказания услуг составит 885 000 / 4 080 000* 100 = 22%, во второй год 1 185 000 / 4 470 000* 100 = 27%, а в третий 1 410 000 / 4 800 000* 100 = 29%. Таким образом, рентабельность нашего предприятия будет отвечать отраслевым стандартам рентабельности.
| Наименование статьи | Год 2011 | В % к Вр | Год 2012 | В % к Вр | Год 2013 | В % к Вр |
| Выручка (доходы), руб. | 4 080 000 | 100% | 4 470 000 | 100% | 4 800 000 | 100% |
| Расходы всего, в т. ч.: | 3 195 000 | 78% | 3 285 000 | 73% | 3 390 000 | 71% |
| Аренда помещения | 381 600 | 9% | 381 600 | 9% | 381 600 | 8% |
| Коммунальные услуги | 413 959 | 10% | 431 519 | 10% | 449 090 | 9% |
| Заработная плата | 960 000 | 24% | 1 056 000 | 24% | 1 161 600 | 24% |
| Отчисления в фонды | 326 400 | 8% | 359 040 | 8% | 394 944 | 8% |
| Лизинговые платежи | 634 400 | 16% | 544 400 | 12% | 465 000 | 10% |
| Услуги связи | 24 000 | 1% | 24 000 | 1% | 24 000 | 1% |
| Приобретение материалов (моющих средств) | 190 000 | 5% | 190 000 | 4% | 190 000 | 4% |
| Расходы на рекламу | 60 000 | 1% | 60 000 | 1% | 60 000 | 1% |
| Транспортные расходы | 36 000 | 1% | 36 000 | 1% | 36 000 | 1% |
| Услуги банка | 20 000 | 0% | 22 300 | 0% | 24 000 | 1% |
| Канц. товары | 12 000 | 0% | 12 000 | 0% | 12 000 | 0% |
| Охранно-пожарная сигнализация | 25 200 | 1% | 25 200 | 1% | 25 200 | 1% |
| Налоги | 111 441 | 3% | 142 941 | 3% | 166 566 | 3% |
| Чистая прибыль | 885 000 | 22% | 1 185 000 | 27% | 1 410 000 | 29% |
Наша компания будет уплачивать налоги, как по упрощенной системе налогообложения (при оказании услуг юридическим лицам), так и ЕНВД (при оказании услуг населению). Как уже упоминалось выше, доля обслуживания юридических лиц составляет 70%, т.е. доход от оказания услуг юридическим лицам составляет 70% от общего дохода. Разделить расходы по видам деятельности не представляется возможным, так как одни и те же работники заняты и в том и в другом виде деятельности. Поэтому расходы распределим пропорционально выручке - 70% на расходы от оказания услуг юридическим лицам и 30% на расходы от оказания услуг физическим лицам. Налог будем рассчитывать следующим образом:
(Д - Р) * 0.15
где Д - доходы за период
Р - расходы за период
0.15 - ставка налога
Единый налог на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет за квартал, рассчитан следующим образом:
7500 * 6 * 1.295 * 0.17 * 3 * 0.15
где 7500 руб. - базовая доходность для вида деятельности оказание бытовых услуг
6 - кол-во работников (кол-во работников 8 чел. делится на 2 + директор, главный бухгалтер)
1.295 - индекс-дефлятор
0.17 - корректирующий коэффициент К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности по виду услуг и по месту осуществления деятельности
3 - число месяцев в квартале
0.15 - ставка налога
Какое количество работников будет оказывать услуги именно физическим лицам определить невозможно. Поэтому в расчет берем директора, гл. бухгалтера, а персонал (8 человек) делим пополам. Итого для расчета ЕНВД численность принимаем 6 человек.
Кроме того, сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов за период, но не более чем на 50%. Фактически сумма уплаченных страховых взносов за квартал будет составлять 51 459 руб., т.е. сумму исчисленного налога можно уменьшить на 50%.
7500* 6* 1.295* 0.17* 3* 0.15 = 4 458 руб. /2 = 2 229 руб.
Страховые взносы рассчитываются как 34% от фонда оплаты труда.
Прогнозируемые налоговые поступления в бюджет от ООО "Снежинка" (за 36 месяцев) 1 501 332 рубля:
5. Налог при УСНО 15% - 365 400 рублей
6. ЕНВД - 26 748 рублей
7. Налог на загрязнение окружающей среды (экология) - 28 800 рублей
8. Сумма уплаченных страховых взносов - 1 080 384 рублей
В декабре 2012 года (на 24 месяце с начала проекта) поступления в бюджетную систему сравняются с суммой предоставляемой субсидии. Это видно из представленных расчетов: первый год реализации проекта
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2011 | 2 кв. 2011 | 3 кв. 2011 | 4 кв. 2011 | Год 2011 |
| Выручка (доходы), руб. | 930 000 | 1 080 000 | 1 080 000 | 990 000 | 4 080 000 |
| Сумма налога (6%), руб. | |||||
| Расходы, руб. | 750 000 | 840 000 | 840 000 | 765 000 | 3 195 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 180 000 | 240 000 | 240 000 | 225 000 | 885 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 19% | 22% | 22% | 23% | 22% |
| Сумма налога (15%), руб. | 18 900 | 25 200 | 25 200 | 23 625 | 92 925 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. | |||||
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. | |||||
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 81 600 | 81 600 | 81 600 | 81 600 | 326 400 |
| Заработная плата, руб. | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 960 000 |
| Прочие налоги (экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 105 129 | 111 429 | 111 429 | 109 854 | 437 841 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 105 129 | 216 558 | 327 987 | 437 841 | 437 841 |
второй год реализации проекта
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2012 | 2 кв. 2012 | 3 кв. 2012 | 4 кв. 2012 | Год 2012 |
| Выручка (доходы), руб. | 990 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 080 000 | 4 470 000 |
| Сумма налога (6%), руб. | |||||
| Расходы, руб. | 765 000 | 870 000 | 870 000 | 780 000 | 3 285 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 225 000 | 330 000 | 330 000 | 300 000 | 1 185 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 23% | 28% | 28% | 28% | 27% |
| Сумма налога (15%), руб. | 23 625 | 34 650 | 34 650 | 31 500 | 124 425 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. | |||||
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. | |||||
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 89 760 | 89 760 | 89 760 | 89 760 | 359 040 |
| Заработная плата, руб. | 264 000 | 264 000 | 264 000 | 264 000 | 1 056 000 |
| Прочие налоги (экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 118 014 | 129 039 | 129 039 | 125 889 | 501 981 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 555 855 | 684 894 | 813 933 | 939 822 | 939 822 |
третий год реализации проекта:
| Месяц, порядковый номер, название | 1 кв. 2013 | 2 кв. 2013 | 3 кв. 2013 | 4 кв. 2013 | Год 2013 |
| Выручка (доходы), руб. | 1 080 000 | 1 260 000 | 1 260 000 | 1 200 000 | 4 800 000 |
| Сумма налога (6%), руб. | |||||
| Расходы, руб. | 780 000 | 885 000 | 885 000 | 840 000 | 3 390 000 |
| Прибыль (выручка-расходы), руб. | 300 000 | 375 000 | 375 000 | 360 000 | 1 410 000 |
| Рентабельность, % (прибыль/выручка) х100 | 28% | 30% | 30% | 30% | 29% |
| Сумма налога (15%), руб. | 31 500 | 39 375 | 39 375 | 37 800 | 148 050 |
| Сумма налога (общепринятая система), руб. | |||||
| Сумма ЕНВД, руб. | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 2 229 | 8 916 |
| Сумма ЕСНХ, руб. | |||||
| Взносы в государственные внебюдж. фонды | 98 736 | 98 736 | 98 736 | 98 736 | 394 944 |
| Заработная плата, руб. | 290 400 | 290 400 | 290 400 | 290 400 | 1 161 600 |
| Прочие налоги (НДФЛ, экология), руб. | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 2 400 | 9 600 |
| Общая сумма налогов, руб. | 134 865 | 142 740 | 142 740 | 141 165 | 561 510 |
| Сумма налогов нарастающим итогом | 1 074 687 | 1 217 427 | 1 360 167 | 1 501 332 | 1 501 332 |
5. Удовлетворение постоянно возрастающего спроса населения на бытовые услуги.