Ко.с.с. =(23258+2-17122)/ 28981= 0,2 (на начало 2009 г),
Ко.с.с. = (25316+2-18829)/ 35643 = 0,18 (на конец 2009 г).
Коэффициент обеспеченности собственными средствами при оптимальном значении «больше 0,1» равен 0,2 на начало 2009 года и 0,18 на конец 2009 года. Это свидетельствует о том, что ОАО «ЦУМ-Минск» обеспечено собственными средствами.
Источниками собственных средств являются: уставный фонд в размере 182 млн.руб., добавочный фонд в размере 20372 млн.руб., резервный фонд, 2116 млн.руб., нераспределенная прибыль на конец года в размере 2645 млн.руб. Организация не имеет долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов. Обязательства на конец 2009 года представлены только кредиторской задолженностью.
На основании статистического отчета формы № 1- труд «Отчет по труду и движению работников» произведем анализ динамики численности работников.
Таблица 2.7 - Анализ показателей движения рабочей силы ОАО «ЦУМ-Минск» 2008 – 2009 г.г
| Показатели | 2008 г | 2009 г | Отклонение |
| 1. Среднесписочная численность работников | 1126 | 1152 | 26 |
| 2. Принято работников | 63 | 58 | -5 |
| 3. Уволено работников | 61 | 62 | +1 |
| 4. Коэффициенты: | |||
| - по приему | 0,056 | 0,050 | -0,006 |
| - по увольнению | 0,054 | 0,054 | - |
| - оборота рабочей силы | 0,110 | 0,104 | -0,006 |
| - сменяемости работников | 0,97 | 1,07 | +0,1 |
Как видно из таблицы 2.7, показатели движения рабочей силы имеют положительную и отрицательную динамику. Коэффициент по приему уменьшился на 0,006, а по увольнению не изменился и составил 0,054, что отразилось на уменьшении общего коэффициента оборота рабочей силы на 0,006. Коэффициент сменяемости возрос с 0,97 до 1,07, т.е. за 2009 год количество уволенных работников превышало количество принятых на 7%.
Среднесписочная численность работников ОАО «ЦУМ-Минск» в динамике возросла на 26 человек и по состоянию на 01.01.2010г. составила 1152 человек.
Таблица 2.8 - Анализ показателей по труду и заработной плате ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 –2009 гг
| Показатель | 2008 год | 2009 год | Оклоне-ние (+,-) | В % к 2008 году |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 15149,2 | 18370,3 | 3221,1 | 121,3 |
| Фонд заработной платы в % к товарообороту | 10,0 | 10,0 | - | - |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 1126 | 1152 | 26 | 102,3 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 1118,5 | 1326,3 | 207,8 | 118,6 |
| Розничный товарооборот, млн. руб.в действующих ценахв сопоставимых ценах | 150774150774 | 182606170660 | 3183219886 | 121,1113,2 |
| Производительность труда, млн. руб.в действующих ценахв сопоставимых ценах | 133,9133,9 | 161,1148,1 | 27,214,2 | 120,3110,6 |
Фонд заработной платы торговой организации в 2009 году увеличился на 3221,1 млн.руб. и составил 18370,3 млн.руб. или 10% по отношению к товарообороту.
Наблюдается превышение темпов роста фонда заработной платы по сравнению с темпами роста товарооборота. Так, за 2009 год товарооборот увеличился на 21,1%, а фонд заработной платы – на 21,3%. В анализируемом периоде не произошло увеличение уровня фонда заработной платы.
По ОАО «ЦУМ-Минск» производительность труда в отчетном периоде составила 161,1 млн. руб. в действующих ценах и 148,1 млн.руб. в сопоставимых ценах. По сравнению с 2008 годом она возросла на 27,2 млн. руб., или на 20,3%.
Среднемесячная заработная плата увеличилась в отчетном периоде на 207,8 тыс.руб. и составила 1326,3 тыс.руб. По сравнению с предшествующим периодом она возросла на 18,6%. Темпы роста средней заработной платы не превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы обеспечено увеличением численности работников на 26 человек и ростом средней заработной платы на 207,8 тыс.руб.
В результате увеличения численности работников в отчетном периоде по сравнению с прошлым периодом на 26 человек фонд заработной платы возрос на 413,8 млн. руб. (26*1326,3*12/1000). Вследствие повышения средней заработной платы фонд заработной платы увеличился на 2872,6 млн. руб. (207,8 *1152*12 /1000).
Одним из факторов успешного развития товарооборота является обеспеченность трудовыми ресурсами, а также правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.
Таблица 2.9 - Расчет влияния изменения численности работников и их выработки на развитие товарооборота по ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 – 2009 гг
| Показатель | 2008 г | 2009 г | Отклонение (+,-) | Влияние на товарооборот | |
| расчет | сумма | ||||
| Среднесписочная численность, чел. | 1126 | 1152 | 26 | 26*133,9 | +3481,4 |
| Производительность труда, млн. руб. | 133,9 | 161,1 | 27,2 | +27,2*1126 | +30627,2 |
| В том числе за счет повышения цен, млн. руб. | х | х | х | (161,1 – 148,1)*1152 | +14976,0 |
| Итого | +34108,6 | ||||
За счет увеличения численности работников на 26 человек товарооборот в действующих ценах увеличился на 3481,4 млн. руб. Товарооборот за счет роста производительности труда работников увеличился на 30627,2 млн. руб. Выработка работников торговли в стоимостном выражении во многом зависит от изменения цен на товары. В связи с повышением цен на товары прирост товарооборота организации в динамике составил 14976 млн. руб.
При анализе фонда заработной платы целесообразно изучить структуру источников образования фонда заработной платы (таблица 2.10).
Следует отметить, что большая часть фонда заработной платы формируется за счет выплат, относимых на расходы организации.
Таблица 2.10 - Структура источников образования фонда заработной платы ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008-2009 гг., млн. руб
| Показатель | 2008 г | 2009 г | Отклонение (+,-) | В % к 2008г | |||
| сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | сумма | уд.вес, % | ||
| Фонд заработной платы, всего, | 15149,2 | 100 | 18370,3 | 100 | 3221,1 | - | 121,3 |
| В т.ч. выплаты, включаемые в расходы | 12998,0 | 85,8 | 15816,8 | 86,1 | 2818,8 | +0,3 | 121,7 |
| Выплаты из прибыли | 2151,2 | 14,2 | 2553,5 | 13,9 | 402,3 | -0,3 | 118,7 |
Так, за 2008 год доля выплат, включаемых в расходы на реализацию, составила 85,8%, а за 2009 год – 86,1%, т.е. она выросла на 0,3%-ных пункта. Меньшая часть выплат осуществляется за счет прибыли организации. За отчетный период размер этих выплат увеличился на 402,3 млн. руб., или на 18,7%. Это свидетельствует о том, что у «ОАО ЦУМ‑Минск» достаточно прибыли, чтобы оказывать социальные и трудовые льготы членам трудового коллектива, материальную помощь, выплачивать вознаграждения по итогам работы.
Также в заключение экономического обзора показателей деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» можно проанализировать финансовые показатели деятельности универмага за 9 мес 2009-2010 годов.
За 9 мес. 2010г валовой товарооборот по ОАО «ЦУМ-Минск» увеличился по сравнению с базисным периодом на 118,4% и составил 151427,5 млн.руб. Доходы от реализации выросли на 20,2% и составили 29149,7 млн.руб., удельный вес доходов от реализации относительно товарооборота вырос на 0,2%-ных пункта и составил 18%. Сумма затрат на реализацию увеличилась в отчетном периоде на 13,9%, а удельный вес снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 18%.
Таблица 2.11 - Результаты деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» за 9 мес. 2009-2010гг
| Показатели | 2009г | 2010г | Изменение | |
| Млн.р. | 2010г в % к 2009г | |||
| Валовой товарооборот, млн.р. | 127854,1 | 151427,5 | 23573,4 | 118,4 |
| Валовой товарооборот без НДС, млн.р. | 107808,6 | 128421,2 | 20612,6 | 119,1 |
| Доходы от реализации, млн.р.-в % к товарообороту без НДС | 24239,322,5 | 29149,722,7 | 4910,40,2 | 120,2х |
| Затраты на реализацию, млн.р.- в % к товарообороту без | 20287,118,8 | 23105,318,0 | 2818,2-0,8 | 113,9х |
| Прибыль от реализации, млн.р.- в % к товарообороту без НДС | 4050,03,7 | 6491,15,1 | 2441,11,4 | 160,3х |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 881 | 895 | 14 | 101,6 |
| - в том числе продавцов | 539 | 549 | 10 | 101,8 |
| Товарооборот на 1 работника, млн.р. | 145,1 | 169,1 | 24,0 | 116,5 |
| Товарооборот на 1 продавца, млн.р. | 237,2 | 276,0 | 38,8 | 116,3 |
| Прибыль на 1 работника, млн.р. | 4,5 | 7,2 | 2,7 | 160,0 |
| Фонд заработной платы, млн.р. | 8108,8 | 9630,1 | 1521,3 | 118,7 |
| Площадь торгового зала, м2 | 10077 | 10077 | - | - |
| Товарооборот на 1 м2 | 12,6 | 15,0 | 2,4 | 119,0 |
Увеличение удельного веса доходов и снижение удельного веса расходов способствовало увеличению суммы и удельному весу прибыли от реализации, сумма которой возросла на 60,3%, а удельный вес – на 1,4%-ных пунктов. В результате рентабельность товарооборота за отчетный период составила 5,1%.
Среднесписочная численность работников ОАО «ЦУМ-Минск» увеличилась в отчетном периоде на 14 человек и составила 895 работников, среднесписочная численность продавцов увеличилась на 10 человек и составила 549 человек. Товарооборот на 1 работника возрос на 16,3% и составил 169,1 млн.руб. В отчетном периоде товарооборот на одного продавца вырос на 16,3%, прибыль на 1 работника – на 60,0%, фонд заработной платы – на 18,7%, товарооборот на 1 м2 торговой площади – на 19,0%.
Таким образом, ОАО «ЦУМ-Минск» является крупным объектом розничной торговли, его положение на рынке определяется хорошей финансовой устойчивостью и эффективностью хозяйственной деятельности, так как универмаг является популярным местом покупок для жителей города Минска и приезжих граждан.
2.3 Анализ основных показателей коммерческой деятельности
Позицию торговой организации на рынке характеризуют показатели деловой активности, они также определяют эффективность коммерческой деятельности.