В ОАО «ЦУМ-Минск» за 2009г. получена прибыль от реализации 6426 млн. руб., что на 2591 млн. руб. больше, чем в 2008г., что составило 3,5% к обороту. На величину прибыли отчетного периода оказали влияние наличие прибыли от операционной деятельности и убыток от внереализационных операций. В результате прибыль отчетного периода составила в 2009 году 3603 млн.руб., темп прироста составил 71,1%.
Размер чистой прибыли в 2009 году увеличился на 925 млн.руб. и составил 1634 млн.руб., темп прироста – 230,5%.
Среднесписочная численность работников организации за 2009 г. по сравнению с прошлым периодом увеличилась на 26 человек, или на 2,3%, и составила 1152 человек.
Производительность труда в действующих ценах увеличилась на 27,2 млн.руб. или на 20,3%, в сопоставимых ценах – на 17,2 млн.руб. или на 10,6%. Товарооборот на 1 м² торговой площади в 2009 году составил 18,4 млн.руб. в действующих ценах и 17,2 млн.руб. в сопоставимых ценах.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «ЦУМ‑Минск», рассчитанные за периоды 2008-2009 гг., свидетельствуют о выполнении принятых обязательств. В течение 2009 года в торговой организации постоянно проводилась активная, целенаправленная работа по увеличению объема товарооборота, что обеспечило высокие темпы прироста этого показателя. Проведенный анализ основных финансово-хозяйственных показателей деятельности ОАО «ЦУМ-Минск» свидетельствует о стабильном и устойчивом развитии торговой организации. Все показатели хозяйственной деятельности имеют положительную динамику, организация работает с прибылью.
Эффективность деятельности торговой организации во многом определяется динамикой товарооборота. Развитие розничного товарооборота ОАО «ЦУМ-Минск» характеризуется данными таблицы 2.2.
| Товарооборот | 2008г | 2009г | Отклонение | Темп роста, % | |||
| сумма, млн.руб. | уд. вес, % | сумма, млн.руб. | Уд .вес, % | сумма, млн.руб. | уд.вес, % | ||
| Всего валовой товарооборот | 150774 | 100 | 182606 | 100 | 31832 | - | 121,1 |
| В том числе: реализация непродовольственных товаров | 139466 | 92,5 | 170371 | 93,3 | 30905 | 0,8 | 122,1 |
| реализация продовольственных товаров | 11308 | 7,5 | 12235 | 6,7 | 927 | -0,8 | 108,2 |
По сравнению с 2008 годом объем товарооборота возрос на 21,1%, в т.ч. по реализации продовольственных товаров – на 8,2%, по розничной реализации непродовольственных товаров – на 22,1%, т.е. наиболее медленные темпы роста отмечены по продаже продовольственных товаров. Удельный вес реализации продовольственных товаров в общем товарообороте снизился на 0,8%-ных пунктов и составил 6,7%, удельный вес реализации непродовольственных товаров составил за 2009г 93,3%.
Одним из определяющих факторов, влияющих на товарооборот, является структура товарооборота и состояние товарных запасов.
Структура товарооборота представлена в Таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ структуры розничного товарооборота ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008 – 2009 гг
| № п/п | Товарные группы | 2008 год | 2009 год | Отклонение | |||
| Млн. руб. | Уд. Вес, % | Млн. руб. | Уд. Вес, % | Млн. руб. | Уд. Вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Одежда и белье | 20505 | 13,6 | 25017 | 13,7 | 4512 | +0,1 |
| 2 | Обувь | 14022 | 9,3 | 17530 | 9,6 | 3508 | +0,3 |
| 3 | Трикотаж | 21711 | 14,4 | 27208 | 14,9 | 5497 | +0,5 |
| 4 | Галантерея | 13720 | 9,1 | 16252 | 8,9 | 2532 | -0,2 |
| 5 | Парфюмерия | 7689 | 5,1 | 9130 | 5,0 | 1441 | -0,1 |
| 6 | Ткани | 8745 | 5,8 | 10400 | 5,6 | 1655 | -0,2 |
| 7 | Электротовары | 8443 | 5,6 | 10408 | 5,7 | 1965 | +0,1 |
| 8 | Хозтовары | 13268 | 8,8 | 15886 | 8,7 | 2618 | -0,1 |
| 9 | Ювелирные изделия | 4975 | 3,3 | 6391 | 3,5 | 1416 | +0,2 |
| 10 | Прочие непродовольственные товары | 24878 | 16,5 | 32321 | 17,7 | 7443 | +1,2 |
| 11 | Продовольственные товары | 11308 | 7,5 | 12235 | 6,7 | 927 | -0,8 |
| Всего | 150774 | 100,0 | 182606 | 100,0 | 31832 | - | |
Товарооборот по всем товарным группам увеличивается на протяжении всего анализируемого периода, однако, структурные сдвиги были более значительными. Так, за 2009г. на 0,1 %-ных пункта увеличился удельный вес реализации одежды и белья, на 0,3 %-ных пункта – обуви, на 0,5 %-ных пункта – трикотажа, на 0,1 %-ных пункта – электротоваров и на 0,2 %-ных пункта – ювелирных изделий. Снизилась доля реализации галантереи – на 0,2 %-ных пункта, парфюмерии – на 0,1 %-ных пункта, тканей – на 0,2 %-ных пункта, хозтоваров – на 0,1 %-ных пункта, продовольственных товаров – на 0,8 %-ных пункта.
Наибольший удельный вес в общем объеме товарооборота занимают следующие группы товаров: трикотаж, одежда и белье, обувь, галантерея соответственно 14,9%, 13,7%, 9,6%, 8,9%.
Позицию торговой организации на рынке определяет сумма и уровень доходов от реализации (таблица 2.4).
По сравнению с прошлым периодом наблюдается увеличение суммы доходов в ОАО «ЦУМ-Минск». Так, общая сумма доходов в динамике возросла на 23,3%, или на 6502,9 млн. руб.
Таблица 2.4 - Анализ доходов от реализации ОАО «ЦУМ-Минск» за 2008-2009 гг
| Показатель | 2008 г | 2009 г | Отклонение, +/- | В % к 2008 г |
| Выручка от реализации без налогов и отчислений, млн. руб. | 124888,8 | 153961,6 | 29072,8 | 112,1 |
| Доходы всего, млн. руб. | 27918,4 | 34421,3 | 6502,9 | 123,3 |
| Уровень доходов, в % к обороту | 22,3 | 22,4 | 0,1 | 100,2 |
| Доходы от реализации товаров, млн. руб. | 27863,4 | 34371,9 | 6508,5 | 123,4 |
| Уровень доходов от реализации, в % к обороту | 22,31 | 22,32 | 0,01 | 100,04 |
| Доходы от услуг, млн. руб. | 55,0 | 49,2 | -5,8 | 81,4 |
| Налоги от доходов, млн. руб. | 557,3 | 343,7 | -213,6 | 56,1 |
| Операционные доходы, млн. руб. | 233 | 308 | 75 | 132,2 |
| Уровень операционных доходов, в % к обороту | 0,18 | 0,2 | -0,02 | 111,1 |
| Внереализационные расходы, млн. руб. | -1962 | -3131 | - | - |
| Уровень внереализационных доходов, в % к обороту | 1,57 | 2,03 | 0,46 | - |
Уровень доходов увеличился на 0,1% к обороту и составил за отчетный период 22,4% к товарообороту. Уровень доходов от реализации товаров увеличился на 0,01% и составил 22,32% к товарообороту.
Сумма операционных доходов увеличилась на 75 млн. руб., однако наблюдается снижение уровня операционных доходов на 0,02% к обороту. Сумма внереализационных расходов возросла и составила 3131млн. руб.
Представление о составе источников формирования капитала дают расчетные данные таблицы 2.5.
В отчетном периоде сумма собственного капитала увеличилась на 2058 млн.руб. Организация не зависит от внешних инвесторов и кредиторов, имеется задолженность перед поставщиками, связанная с тем, что товар принимается на реализацию. Общая стоимость активов и пассивов организации увеличилась за период на 8369 млн.руб.
Таблица 2.5 - Анализ источников формирования капитала на 01.01.2010
| Источники хозяйственных средств | На 01.01.2009г | На 01.01.2010г | Прирост(+), снижение(-) | |||
| млн.р. | уд. вес, % | млн.р. | уд. Вес % | млн.р. | уд. Вес % | |
| 1.Источники собственных средств | 23258 | 50,4 | 25316 | 46,5 | 2058 | -3,9 |
| 2.Краткосрочные обязательства | 22845 | 49,5 | 29156 | 53,5 | 6311 | 4,0 |
| 2.1.Краткосрочные кредиты и займы | 1983 | 4,3 | 0 | 0 | -1983 | -4,3 |
| 2.2.Кредит.задолженн. перед поставщиками | 20860 | 45,2 | 29154 | 53,5 | 8294 | 8,3 |
| Баланс | 46103 | 100 | 54472 | 100 | 8369 | - |
ОАО «ЦУМ-Минск» имеет устойчивое финансовое положение на рынке товаров, является крупным партнером для производителей и поставщиков.
Таблица 2.6
Анализ показателей структуры капитала ОАО «ЦУМ-Минск»
| Показатель | На 1.01.09г. | На 1.01.10г. | Отклонение | Норматив |
| Коэффициент финансовой независимости(Собственный капитал Активы баланса) | 23258/46103 =0,5 | 25316/54472= 0,46 | -0,04 | Более 0,5 |
| Коэффициент финансовой напряженности (1-Кф.нез.) | 1-0,5=0,5 | 1-0,46=0,54 | 0,04 | Менее 0,5 |
| Коэффициент финансовой неустойчивости (Заемные средства Собственный капитал) | 22845/23258 =0,98 | 29156/25316= 1,15 | 0,17 | Менее 1,0 |
Коэффициент финансовой независимости снизился к концу отчетного периода на 0,04 пункта и составил 0,46 при нормативе более 0,5. Коэффициент финансовой напряженности соответственно увеличился на 0,04 пункта и составил 0,54 при нормативе менее 0,5. Коэффициент финансовой неустойчивости соответствовал нормативу (0,98 при нормативе менее 1,0) на начало 2009 года, к концу периода этот показатель увеличился до значения 1,15. Проведенные расчеты свидетельствуют о снижении финансовой независимости и росте финансовой неустойчивости организации.
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации.
Кт.л. = 28981/(22845-2) = 1,27 (на начало 2009 года)
Кт.л. = 35643/(29156-2) = 1,22 (на конец 2009 года)
Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности должно быть больше 1. Коэффициент текущей ликвидности соответствует рекомендуемому значению.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.