Оптимизация материальных потоков на предприятии с использованием логистического подхода (стр. 8 из 10)

Для определения затрат при Vфакт используем уже рассчитанные средние значения затрат (табл.10).

Для определения затрат при Vоптиспользуем готовые значения табл.10 для месяца, когда выпускается оптимальное количество продукции (в примере – это сентябрь, когда выпускается 1800 шт.)

Таблица 11 – Структура фактической и оптимальной себестоимости продукции, руб.

Статьи затрат		Значение, руб.
		Vфакт. =16300 шт.	Vопт. =21600 шт.
Сырье и материалы	на единицу	187	187
	на выпуск	3048100	4039200
2	Покупныеизделия и полуфабрикаты	на единицу	759	759
		на выпуск	12371700	16394400
3	Затраты на снабжение	на единицу	19,02	16,88
		на выпуск	310026	364608
4	Затраты на производство	на единицу	1206,61	967,78
		на выпуск	19667743	20904048
5	Затраты на сбыт	на единицу	102,42	101,93
		на выпуск	1669446	2201688
6	Полная себестоимость	на единицу	2274,05	2032,59
		на выпуск	37067015	43903944
7	А) Оптовая цена	на единицу	3179	3179
	Выручка	на выпуск	51817700	68666400
8	Прибыль	на единицу	904,95	1146,41
		на выпуск	14750685	24762456
9	Рентабельность	40	56

В данной таблице мы рассчитали основные показатели (полная себестоимость, выручка, прибыль) как для фактического, так и для оптимального объемов выпуска. Для оптимального объема выпуска получили наибольший процент рентабельности – 56%, что почти в 2 раза выше, чем при фактическом объеме выпуска продукции.

Отразим полученные результаты с помощью диаграмм (рисунок 18-20).

Рисунок 18 – Структура полной себестоимости при фактическом объеме выпуска продукции.

Рисунок 19 - Структура полной себе стоимости при оптимальном объеме выпуска продукции

Рисунок 20- Сравнение основных показателей при фактическом и оптимальном объемах выпуска

На рис. 18 и 19 мы показали полную себестоимость продукции при фактическом и оптимальном объёмах выпуска. При производстве продукции в количестве 16300 штук в год (фактическое значение) основную долю в себестоимости занимают затраты на производство (53%) и стоимость покупных изделий и полуфабрикатов (33%). Аналогичная картина наблюдается и при увеличении объёмов выпуска (до 21600 штук). Однако, при этом доля затрат на сбыт, стоимость покупных изделиё и сырья, материалов увеличивается за счёт снижения затрат на производство. На наш взгляд это связано с тем, что затраты на производство в большей степени являются постоянными, то есть при увеличении количества производимой продукции, удельные затраты уменьшаются. Одновременно, затраты на покупку сырья, материалов и полуфабрикатов прямо пропорциональны объёму выпуска и, следовательно, увеличиваются при оптимизации производства. Это приводит к тому, что полная себестоимость при оптимальном объёме выпуска существенно возрастает на весь объём и снижается в расчёте на единицу выпускаемой продукции .

На рис.20 мы осуществили сравнение финансовых показателей работы предприятия при фактическом и оптимальном объёмах выпуска продукции (на год). При этом получили, что при оптимальном объёме полная себестоимость выше, но за счёт того, что существенно больше и выручка предприятия, полученная от реализации продукции, прибыль от финансово-хозяйственной деятельности (как разность между себестоимостью и выручкой) примерно в два раза больше. Таким образом, предприятию гораздо выгоднее увеличить производство с 16300 штук в год (фактическое значение) до 21600 (оптимальное) для максимизации доходов фирмы.

В данном разделе мы рассчитали суммарные затраты в цепочке «Снабжение-производство-сбыт», получили среднее значение затрат на единицу продукции, определили оптимальный объем выпуска продукции- 1800 шт. месяц и, следовательно, 21600 шт. в год. Так же были рассчитаны затраты, полная себестоимость, оптовая цена, выручка, прибыль и рентабельность как для фактического (16300шт.), так и для оптимального (21600 шт.)объема выпуска продукции.

В результате проведения расчетов получили, что в сентябре суммарные затраты максимальны , а затраты на единицу минимальны. (Затраты на производство в большей степени постоянны, при увеличении количества производимой продукции, затраты на единицу уменьшаются).

В результате сравнения показателей при фактическом и оптимальном объемах выпуска продукции получили, что для предприятия выгоднее переходить на годовой объем выпуска в 21600 шт. (оптимальный объем выпуска).

3.2 Оценка возможного увеличения объёмов производства

В данном разделе необходимо определить при сложившейся на предприятии логистической системе «Снабжение-производство-сбыт» целесообразность увеличения объёма выпуска продукции сверх оптимальной величины. Как это отразится на величине прибыли и рентабельности?

Дополнительная информация, необходимая для проведения расчетов:

-Анализ производственных возможностей показал, что в случае организации второй смены предприятие может производить в среднем в месяц холодильников до 3000 штук или 36000 штук в год.

-Все расчёты необходимо проводить с учётом прогноза складывающегося спроса на рынках предприятия (рынки А, В, С) с учетом пессимистического и оптимистического сценария. Прогнозируемый спрос на выпускаемую продукцию и затраты в звеньях «Снабжение-производство-сбыт» при объёме выпуска 3000 шт./мес. представлены в исходных данных.

Изменения в структуре себестоимости продукции при оптимальном годовом выпуске продукции и годовых объёмах, превышающих оптимальный выпуск продукции, отразим в таблице 12.

В расчетах использованы значения: пессимистический объём производства 11200+5600+10600=27400 штук в год (согласно спросу), соответственно в месяц 2283 шт. Оптимистический – 14900+7900+14600=3740 штук, но так как возможности предприятия обеспечивают производство только меньшего количества, примем оптимистический объём равным 36000 штук (или3000 штук в месяц).

Таблица 12 – Изменения в структуре себестоимости продукции при увеличении объемов выпуска.

Статьи затрат		Значение, руб.
		При Vопт.	При Vп	При Vо
			пессимист.вариант	оптимист.вариант
		21600	27400	36000
1	2		4	5	6
1	Сырье и материалы	на единицу	187	187	187
		на выпуск	4410000	5123800	6732000
2	Покупныеизделия и полуфабрикаты	на единицу	759	759	759
		на выпуск	16581600	20796600	27324000
3	Затраты на снабжение	на единицу	16,88	19,02	18,3992
		на выпуск	1695708	521148	662371,2
4	Затраты на производство	на единицу	967,78	1206,61	909,7132
		на выпуск	20737080	33061114	32749675,2
5	Затраты на сбыт	на единицу	101,93	102,42	108,0458
		на выпуск	2436084	2806308	3889648,8
6	Полная себестоимость	на единицу	2032,59	2274,05	1982,1582
		на выпуск	43903944	62308970	71357695,2
7	А) Оптовая цена	на единицу	3179	3179	3179
	Выручка на весь объем	на выпуск	68666400	87104600	114444000
8	Прибыль	на единицу	1146,41	904,95	1196,8418
		на выпуск	24762456	24795630	43086304,8
9	Рентабельность	59	40	60

Рисунок 21 −Сравнение основных показателей при оптимальном и прогнозируемом объемах выпуска.

В данной таблице мы произвели расчёт полной себестоимости на единицу и на весь выпуск продукции, рассчитали выручку от реализации, прибыль и рентабельность выпуска продукции при оптимальном объёме выпуска и сравнили их с полученными при прогнозируемых значениях спроса (пессимистический и оптимистический).

При рассмотрении основных затрат при пессимистическом и оптимистическом объеме выпуска видно, что затраты на производство уменьшаются при оптимистическом объеме выпуска, по сравнению с пессимистическим вариантом. Это связано с увеличением объема производства.

На рисунке 21 видно, что максимальная выручка и прибыль от реализации продукции достигается при оптимистическом объеме выпуска. В то же время, минимальная себестоимость на выпуск всей продукции, достигается при оптимальном объеме выпуска.

При организации второй смены у предприятия значительно увеличивается объем выпуска продукции (с 21600шт. до 36000 шт.), что с одной стороны ведет к увеличению затрат, себестоимости продукции, а с другой – к увеличению прибыли. Согласно спросу, требуется 27400 шт. продукции в год, что больше оптимального объема выпуска, и меньше оптимистического. Можно предположить, что рынок уже насыщен.

3.3 Выбор поставщиков

Выберем наиболее оптимальный вариант закупки компрессоров. Для этого при определённой ранее оптимальной партии выпуска продукции оценим экономические потери из-за нарушения ритма поставок.

Дополнительная информация для проведения расчетов в данном разделе:

- Исследования показали, что на предприятии имеются потери из-за недовыпуска продукции, который в основном объясняется неритмичностью поставок компрессоров для холодильников «Ока-8А».