Продвижение на рынок нового прибора для измерения вибраций "Атлант-8" (стр. 2 из 2)
Таблица 6 - Потребность в капитальных вложениях, руб.
| Показатели | 2011 год | 2012 год | 2013 год |
| Затраты на технологическую подготовку производства 5% от Qпр, руб. | 49204 | - | - |
| Затраты на маркетинг 10% от Qпр, руб. | 98409 | 116860 | 120264 |
| Пополнение оборотных средств 10% от М, тыс. руб. | 65664 | 77976 | 77976 |
| Общая потребность в кап. вложениях, руб. | 536353 | ||
Таким образом, общая потребность в капиталовложениях для реализации проекта составляет 536353 руб.
рынок сбыт конкурентоспособность товар
Следует учитывать следующие виды рисков: производственные, коммерческие, связанные с форс–мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе. Это может быть: отключение света, выход из строя оргтехники и пр.
Во избежание производственных рисков создается система безопасности, включающая в себя:
· создание резервных копий всех имеющихся документов,
· установление источника бесперебойного питания, и стабилизаторов напряжения.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов).
Мерами снижения коммерческих рисков могут быть:
· соответствующая ценовая политика;
· образование сети сервисного обслуживания;
· реклама.
Риски, связанные с форс - мажорными обстоятельствами – это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений).
Мерой по их снижению является работа с достаточным запасом финансовой прочности.
Для снижения общего влияния рисков на эффективность работы необходимо предусмотреть коммерческое страхование по действующим системам (страхование имущества, транспортных перевозок, рисков заложенных в коммерческих контрактах на заключаемые сделки, перестрахование и пр.).
7. Финансовый план
Финансовый план содержит обоснование экономической эффективности затрат, произведенных в связи с разработкой и реализацией «Атлант-8» .
Предполагаемые доходы от продаж определяются по формуле:
Q=Цпр∙N,
где: N – объем продаж по периодам, шт.,
Цпр – оптовая цена.
Получаем таблицу доходов и затрат, в результате определена чистая прибыль по периодам (таблица 7).
Таблица 7 - Доходы и затраты по выпуску продукции, руб.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г. | |||
| 1 п\г | 2 п\г | 1 п/г | 2 п/г | год | ||
| 1. Объём продаж(QПР=ЦПР∙N), тыс. руб. | 530004 | 639660 | 676212 | 712764 | 1388976 | |
| 2. Себестоимостьвыпуска продукции (С=СП∙N), тыс. руб. | 359310 | 433650 | 458430 | 483210 | 941640 | |
| 3. Прибыльот реализации продукции(П=QПР-С), тыс. руб. | 170694 | 206010 | 217782 | 229554 | 447336 | |
| 4.Налог наприбыль НПР(20% от П), тыс. руб. | 34138 | 41202 | 43556 | 45910 | 89467 | |
| 5.Чистая прибыль(ПЧ=П-НПР), тыс. руб. | 136556 | 164808 | 174226 | 183644 | 357869 | |
| 6. Планируемыйвыпуск продукции, шт. (N) (справочно) | 29 | 35 | 37 | 39 | 76 | |
В таблице 8 представлен расчет возможности погашения капитальных вложений.
Таблица 8 - Расчет возможности погашения капитальных вложений, руб.
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | 2013 г.2 п/г | ||
| 1 п/г | 2 п/г | 1 п/г | 2 п/г | ||
| Сумма капитальных вложений, руб. | 536353 | - | - | - | - |
| Ожидаемая чистая прибыль, руб. | 136556 | 164808 | 174226 | 183644 | 357869 |
| Дисконтированная чистая прибыль, руб. | 130053 | 156960 | 171353 | 176538 | 334657 |
| Непогашенный остаток кредита на конец периода, руб. | 406300 | 249340 | 77987 | - | - |
| Остаток чистой прибыли на конец периода, руб. | - | - | - | 98551 | 433208 |
Формула расчета коэффициента дисконтирования, с учетом ожидаемой инфляции (Е=18%):
Таким образом, из таблицы 8 видно, что возврат капитальных вложений должен произойти в 2012 году, после чего возможна капитализация прибыли.
Расчет объема безубыточности на 2011 год.
Для определения объема безубыточности рассчитываются фиксированные (постоянные) и переменные затраты.
Переменные затраты (V) в расчете на год определяют прямым счетом на единицу продукции, к ним условно можно отнести: материальные затраты, заработную плату, единый социальный налог.
= 676791 руб.Постоянные затраты (W) определяют в целом на объем выпуска продукции за расчетный период. К постоянным затратам условно относятся: общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.
107410 руб.Расчет объема безубыточности производится по следующей формуле:
249790 руб.,где kпер – удельный вес переменных затрат в объеме продаж.
57% 
22шт.
Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:
919874 руб.Коэффициент запаса финансовой прочности КЗФП определяется отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя граница – 30% к объему продаж:
78%Расчет объема безубыточности на 2013 год.
Переменные затраты (V) в расчете на год:
= 803690 руб.Постоянные затраты (W) определяют в целом на объем выпуска продукции за расчетный период.
127549 руб.Расчет объема безубыточности производится по следующей формуле:
296625 руб.,где kпер – удельный вес переменных затрат в объеме продаж.
57% 
26 шт.
Запас финансовой прочности рассчитывается по формуле:
1092351 руб.Коэффициент запаса финансовой прочности КЗФП определяется отношением величины запаса финансовой прочности к объему продаж. Он характеризует степень финансовой устойчивости, рекомендуемая нижняя граница – 30% к объему продаж:
78%Результаты расчетов сведены в таблицу 9.
Таблица 9 - Расчет безубыточности
| Показатели | Ед. измерения | 2011 г. | 2013 г. |
| 1. Объем продаж | руб. | 1169664 | 1388976 |
| 2. Переменные затраты | руб. | 676791 | 803690 |
| 3. Постоянные затраты | руб. | 107410 | 127549 |
| 4. Удельный вес переменных затрат в объеме продаж | % | 57 | 57 |
| 5.Объем безубыточности (порог рентабельности) | руб. | 249790 | 296625 |
| 6. Объем безубыточности | шт. | 22 | 26 |
| 7. Запас финансовой прочности | руб. | 919874 | 1092351 |
| 8. Коэффициент запаса финансовой прочности | % | 78 | 78 |
Объем безубыточности на 2011 год составляет 249790 рублей. Запас финансовой прочности в 2011 году составляет 919874 руб., коэффициент запаса финансовой прочности равен 78% при нормативе 30%, что свидетельствует о достаточной финансовой устойчивости проекта.