Маркетинг и его роль в антикризисном менеджменте (стр. 5 из 7)

Таблица 6 Схема аналитического баланса

Наименование статьи	Коды строк	Абсолютные значения руб.		Изменение абсолютных значений,
Наименование статьи	Коды строк	На начало периода	На конец периода	Руб.	%
1	2	3	4	5	6
1. Вне оборотные активы	190	152124	157621	5497	103,5
2. Запасы и затраты	210+220	97665	106530	8865	108,3
3. Дебиторская задолженность	240	13150	14200	1050	107,4
4. Краткосрочные финансовые вложения	250	1312	1385	73	105,2
5. Денежные средства	260	605	640	35	105,5
6. Итого оборотные активы	290	112732	122755	10023	108,2
7. Стоимость имущества (без убытков)	190+290	264856	280376	15520	105,5
8. Уставный капитал	410	115000	115000	0	100
9. Добавочный капитал и резервный капитал	420+430	11845	11775	-70	99,4
10. Специальные фонды и целевые финансирования	440+450+460	1850	0	-1850	0
11. Капитал и резервы (собственный капитал)	490	128695	129225	530	104,1
12. Долгосрочные пассивы	590	1300	1250	-50	96
13. Краткосрочные заемные средства	610	15665	15121	-544	96,4
14. Кредиторская задолженность	620	118988	134188	15200	111,3
15. заемный капитал	590+620	120288	135438	15150	111,2
16. Итого баланс	300 =700	264856	280376	15520	105,5
17. Величина собственных средств в обороте	490–190	-23429	-28396	-4967	82,5

У ОАО «КМЗ» наблюдается рост по основным показателям баланса, но при этом увеличение запасов доминирует над общим увеличением показателей. Стоит отметить снижение заемного капитала к концу отчетного периода, также произошло увеличение собственных средств в обороте (что в рублях составило 2167), это свидетельствует о улучшающемся положении предприятия.

Таблица 7 Сравнительный аналитический баланс-нетто

Показатели	Код	Сумма, тыс. руб.		Абсолютное отклонение (+, -) тыс. руб.	Доля актива, %
Показатели	Код	начало года	на конец года	Абсолютное отклонение (+, -) тыс. руб.	Доля актива, %
1	2	3	4	5	6
I. Вне оборотные активы
Нематериальные активы	110	3325	3420	95	102,8
Основные средства	120	113723	130414	16691	112,8
Незавершённое строительство	130	32000	20700	-11300	45,4
Доходные вложения в материальные активы	135	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	3076	3087	11	100,4
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0
Итого по разделу I	190	152124	157621	5497	103,5
II. Оборотные активы
Запасы	210	95135	104120	8985	108,6
НДС по приобретённым ценностям	220	2530	2410	-120	95
Дебиторская задолженность долгосрочная	230	0	0	0	0
Дебиторская задолженность краткосрочная	240	13150	14200	1050	107,4
Краткосрочные финансовые вложения	250	1312	1385	73	105,3
Денежные средства	260	605	640	35	105,5
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0
Итого по разделу II	290	112732	122755	10023	108,2
Стоимость имущества (БАЛАНС)	300	264856	280376	15520	105,5
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	115000	115000	0	100
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0	0	0
Добавочный капитал	420	11450	11450	0	100
Резервный капитал	430	395	325	70	121,5
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	470	0	2450	2450	100
Итого по разделу III	490	128695	129225	530	100,4
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	510	1300	1250	-50	96
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0	0	0
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0
Итого по разделу IV	590	1300	1250	-50	96
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	15665	15121	-544	103,6
Кредиторская задолженность	620	118988	134188	15200	111,3
Задолженность участникам по выплате доходов	630	0	0	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0
Резервы предстоящих расходов и платежей	650	208	592	384	164,9
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0
Итого по разделу V	690	134861	149901	15040	110,3
3Итого источников имущества (БАЛАНС)	700	264856	280376	15520	105,5

Таблица 8 Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатель	Методика определения	На начало периода	На конец периода
1. Общая стоимость имущества организации	Баланс – Убытки
2. Стоимость иммобилизованных средств	Итог I раздела Баланса	152124	157621
3. Стоимость оборотных активов (мобильных средств)	Итог II раздела Баланса	112732	122755
4. Величина собственного капитала	Итог IV раздела Баланса	1300	1250
5. Величина заемного капитала	Сумма итогов IV и V разделов Баланса	136161	151151
6. Величина собственного оборотного капитала	{I–(IV + V)} итогов разделов Баланса	15963	6470

По показателям, представленным в вышеприведенной таблице видно, что произошло увеличение имущества предприятия, иммобилизованных средств, стоимость мобильных средств (что особенно хорошо, т.к. именно эти средства и «делают деньги»), снизился заемный капитал, а нехватка собственного оборотного капитала уменьшилась. Для подтверждения выявленных положительных тенденций были проведены оценка и анализ ликвидности баланса.

Условия ликвидности баланса

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия:

~ А1 > П1,

~ А2 > П2,

~ A3 > ПЗ,

~ А4 < П4

Таблица 9 Анализ ликвидности баланса

АКТИВ			ПАССИВ			Платежный излишек (+) или недостаток (— )		В процентах к величине итога группы пассива
Группа	На начало периода	На конец периода	Группа	На начало период	На конец период	На начало периода (2—5)	На конец периода (3—6)	На начало периода (7:5)%	На конец периода (8:6)%
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	П1
А2	П2
А3	П3
А4	П4
Баланс	Баланс	-	-	-	-

Таблица 10 Анализ показателей ликвидности баланса

Наименование показателя	Способ расчёта	Норма	Пояснения
Общий показатель ликвидности		³l	Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации
Коэффициент абсолютной ликвидности		³0,2¸0,7	Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счёт денежных средств.
Промежуточный коэффициент покрытия		³0,7	Отражает прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами.
Общий текущий коэффициент покрытия		³2	Показывает платёжные возможности предприятия, не только при условии своевременных расчётов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств.
Коэффициент текущей ликвидности		³2	Характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами		³0,1	Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.
Коэффициент восстановления платежеспособности.	³l	Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L5 принимает значение меньше критического.

Таблица 11 Анализ финансовой устойчивости