Таблица 13. Факторный анализ прибыли от реализации молока.
| Вид продукции | Количество реализуемого молока, ц | Средняя цена реализации,Тыс.руб | Себестоимость 1т молока, тыс.руб. | Сумма прибыли от реализации молока, тыс.руб | Отклонение от плановой прибыли | |||||||
| 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | общее | В том числе за счет | |||
| Объема рреализации | цены | себестоимости | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
| молоко | 11097 | 13657 | 0,784 | 0,962 | 0,727 | 0,772 | 630 | 2609 | 1979 | 500,57 | 3209,45 | -1830,55 |
Из факторного анализа прибыли от реализации молока можно сделать вывод, что изменения произошли за счет положительного влияния цены реализации и объема продаж. А себестоимость повлияла на прибыль отрицательно.
Проведем факторный анализ рентабельности молока. Он зависит от трех основных факторов: средней цены реализации, себестоимости 1тонны молока, рентабельность. Рассчитаем какое влияние оказывает каждый из этих факторов.
Таблица 14. Факторный анализ рентабельности молока.
| Вид продукции | Средняя цена реализации, тыс.руб. | Себестоимость 1 т, тыс.руб. | Рентабельность, % | Отклонение от плана, % | ||||||
| 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | 2006г | Условная | 2007г | Общее | За счет | ||
| цены | Себестоимости | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| молоко | 0,784 | 0,962 | 0,727 | 0,772 | 7,8 | 32,3 | 24.7 | +16,9 | +24,5 | -7,6 |
Проанализировав влияние факторов на рентабельность молока можно сделать вывод, что цены реализации оказывают положительное влияние, а себестоимость 1 тонны оказывает отрицательное влияние на рентабельность.
Сделаем факторный анализ влияния поголовья и продуктивности животных на валовое производство молока. На него влияют следующие факторы поголовья животных, продуктивность, валовое производство молока.
Продуктивность – это количество продукции, полученной за определенный период времени от одной головы скота.
Валовое производство молока определяется путем умножения поголовья коров на продуктивность.
Определим влияние каждого фактора на валовое производство молока.
Таблица 15. Влияние поголовья и продуктивности животных на валовое производство молока.
| Вид продукции | Поголовье животных,гол | Продуктивность,кг | Валовое производство,ц | Отклонение,(+),(-),ц | ||||||
| 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | 2006г | 2007г | При фактическом поголовье и планируемой продуктивности | Всего | В том числе за счет изменения | ||
| Поголовья | Продуктивности | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8Гр3х4 | 9Гр7-6 | 10Гр8-6 | 11Гр7-8 |
| молоко | 388 | 388 | 3418 | 4046 | 13261 | 15700 | 13261,8 | 2439 | 0,8 | 2438,2 |
Проанализировав влияние поголовья и продуктивности животных на валовое производство молока, можно сделать следующий вывод, что поголовье не влияет на валовое производство, а продуктивность оказывает положительное влияние.
3.2 Экономическая эффективность производства молока и факторы ее определяющие в СПК «Маяк».
Экономическая эффективность производства характеризуется системой показателей, основными из которых являются надой молока на одну корову, валовое производство продукции, себестоимость единицы продукции, прибыль от реализации молока и уровень рентабельности.
Важнейшим показателем эффективности, определяющим в значительной мере характер и степень изменений всех показателей экономической эффективности молочного скотоводства, является продуктивность животных.
Таблица 16. Экономическая эффективность производства молока.
| Показатели | 2003г | 2004г | 2005г | 2006г | 2007г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Поголовье скота | 1501 | 1391 | 1184 | 1112 | 1120 |
| В т. ч. коровы, гол. | 493 | 467 | 388 | 388 | 388 |
| Продуктивность, ц | 3148 | 3173 | 3075 | 3409 | 4046 |
| Валовое производство продукции, ц. | 15518 | 14818 | 13238 | 13261 | 15700 |
| Количество реализованной продукции, ц | 13782 | 12247 | 10683 | 11097 | 13657 |
| Себестоимость 1 ц продукции, руб. | 395,1 | 444,7 | 545,55 | 684,19 | 704,9 |
| Цена реализации 1ц,руб. | 447,8 | 514,5 | 628 | 784,5 | 962,8 |
| Выручка, тыс.руб | 6172 | 6301 | 6709 | 8706 | 13149 |
| Полная себестоимость, тыс.руб. | 5382 | 5966 | 5838 | 8076 | 10540 |
| Прибыль (убыток), т.р. | 790 | 335 | 872 | 630 | 2609 |
| Прибыль (убыток) на 1 голову, руб. | 1602,4 | 717,3 | 2247,4 | 1623,7 | 6724,2 |
| Рентабельность, % | 12,8 | 5,9 | 15 | 7,8 | 24,7 |
Проанализировав экономическую эффективность производства молока можно сделать следующий вывод, что до 2005 г снижалось поголовье коров, а с 2005 года стабилизировалось. Продуктивность коров увеличилась и к 2007 году достигла 4046, что на 898 кг больше 2003г. Валовое производство продукции в 2007 г. увеличилось на 182 ц. по сравнению с 2003годом. Увеличение произошло за счет повышения продуктивности, несмотря на то, что поголовье коров сократилось на 105 голов. В соответствии с валовой увеличилось и количество реализованного молока. Себестоимость 1 ц. молока возросла почти в 1,8 раза в 2007 году по сравнению с 2003 годом, цена реализации молока в 2007 году увеличилась больше чем в 2 раза по сравнению с 2003 годом. Полная себестоимость выросла почти в 2 раза. А прибыль увеличилась в 2007 году по сравнению с 2003 годом на 1819 тыс. руб. или в 3,3 раза. Это произошло за счет роста цен реализации в основном, и за счет увеличения количества реализуемой продукции. Увеличилась и прибыль на 1 голову в 2007 году по сравнению с 2003 годом в 4,2 раза, это произошло за счет увеличения прибыли. Возросла рентабельность молока в 1,9 раза, увеличение произошло в основном за счет увеличения прибыли.
4. Экономическое обоснование реконструкции животноводческого комплекса на 200 голов в СПК «Маяк» Галичского района Костромской области.
4.1 Определение экономической целесообразности инвестиции на реконструкцию животноводческого комплекса на 200 голов в СПК «Маяк»
Проект реконструкции коровника в СПК «Маяк» предусматривает увеличение производства молока Ии повышение его качества.
При реконструкции животноводческого комплекса предусматривается приготовление полнорациональных кормовых смесей, обеспечивается оптимальный климат, предусматривается доение коров в молокопровод с очисткой и охлаждением молока в потоке. Это приведет к увеличению объема производства молока и его качества.
Инвестиционная привлекательность предприятия учитывает факторы, влияние которых во многом зависит от специфики СПК «Маяк».
При этом учитываются:
1) масштаб предприятия;
2) рентабельность производства молока;
3) структура производимой продукции;
4) финансовая устойчивость;
5) удаленность от экспортных терминов;
6) качественная структура активов (соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей);
7) динамика производственных показателей.
Основные финансово – экономические показатели в СПК «Маяк» приведены в таблице 17.
Таблица 17. Основные факторы, определяющие объем реализации продукции предприятия.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | Изменение (+,-) | Отклонение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации, т.р. | 17401 | 24134 | 6733 | 138,7 |
| В том числе молока | 8706 | 13149 | 4443 | 151 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 134 | 134 | 0 | 100 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 53265,5 | 56463,5 | 3198 | 106 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 14586 | 18332 | 3746 | 125,7 |
| Производительность труда, тыс.руб. | 129,9 | 180,1 | 50,2 | 138,7 |
| Фондоотдача га, руб. | 0,33 | 0,43 | 0,1 | 130,3 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за год | 1,2 | 1,3 | 0,1 | 108,3 |
| Объем производства молока, ц. | 13261 | 15700 | 2439 | 118,4 |
| Объем реализованного молока, ц. | 11097 | 13657 | 2560 | 132,1 |
| Поголовье коров | 388 | 388 | 0 | 100 |
| Продуктивность | 3418 | 4046 | 628 | 118,4 |
Выручка от реализации в 2007 году увеличилась на 6733 т.р. или на 38,7%. В т. ч. от реализации молока на 4443 т. р. или на 51% по сравнению с предыдущим годом. Среднесписочная численность персонала не изменилась. Среднегодовая стоимость основных фондов возросла на 3198 или на 6% в 2007 году по сравнению с 2006 годом. Среднегодовая стоимость основных средств в 2007 году прибавилась по сравнению с 2006 годом на 3746 или на 25,7 %. Производительность труда увеличилась на 50,2 т.р. или на 38,7% в 2007 году. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств за год в 2007 году возросла на 0,1 или на 8,3% по сравнению с 2006 годом. Объем производства молока в 2007 году прибавился на 2439 т.р. или на 18,4% по сравнению с 2006 годом. Объем реализации молока тоже увеличился в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 2560 или на 32,1%. Это произошло из-за увеличения продуктивности животных. Продуктивность увеличилась на 628 кг или на 18,4% в 2007 году по сравнению с 2006 годом.