Организация и технология товароснабжения розничной торговой сети (стр. 5 из 8)

2.2 Анализ товароснабжения ОАО «Магнит»

Анализ выполнения плана и динамики розничного товарооборота ОАО «Магнит» произведем за год, по кварталам и месяцам. Это позволит установить как ритмично развивается розничная реализация и как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Изучим ритмичность развития товарооборота магазинов ОАО «Магнит» составив таблицу 2.

Таблица 2. Ритмичность развития розничного товарооборота ОАО «Магнит» в действующих ценах, тыс. руб.

Месяцы и кварталы	2007 г.	2008 г.	Отклонение	2008 г. в % к 2007 г.
план	факт	% выполнения плана	от плана	от прошлого года
Январь	72417,3	295500	291977,6	98,8	-3522,4	+219560,3	403,2
Февраль	76402,4	311000	320504,0	103,1	+9504	+244101,6	419,5
Март	108402,6	367500	363942,2	99,0	-3557,8	+255539,6	335,7
Итого за 1 квартал	257222,3	974000	976423,8	100,2	+2423,8	+719201,5	379,6
Апрель	111661,8	379500	390178,9	102,8	+10678,9	+278517,1	349,4
Май	134804,5	429000	428026,9	99,8	-973,1	+293222,4	317,5
Июнь	136711,6	453000	469008,0	103,5	+16008	+332296,4	343,1
Итого за II квартал	383177,9	1261500	1287213,8	102,0	+25713,8	+904035,9	335,9
Итого за 1 полугодие	640400,2	2235500	2263637,6	101,3	+28137,6	+1623237,4	353,5
Июль	160338,8	495000	508786,3	102,8	+13786,3	+348447,5	317,3
Август	172297,8	531000	520566,8	98,0	-104433,2	+348269,0	302,1
Сентябрь	198121,2	565000	525719,2	93,0	-39280,8	+327598,0	265,3
Итого за III квартал	530757,8	1591000	1555072,3	97,7	-35927,7	+1024314,5	293,0
Итого за 9 месяцев	1171157,7	3826500	3818710,6	99,8	-7789,4	+2647552,9	326,1
Октябрь	222459,4	584000	583565,9	99,9	-434,1	+361106,5	262,3
Ноябрь	236332,1	603000	594142,7	98,5	-8857,3	+357810,6	251,4
Декабрь	301726,6	680000	696895,8	102,5	+16895,8	+395169,2	231,0
Итого за IV квартал	760548,1	1867000	1874604,4	100,4	+7604,4	+1114086,3	246,5
Итого II полугодие	1291275,9	3458000	3429676,7	99,2	-28323,3	+2138400,8	265,6
Всего за год	1931676,1	5693500	5693314,3	100,0	-185,7	+3761638,2	294,7

Источник: данные внутренней отчетности ОАО «Магнит»

ОАО «Магнит» успешно выполнило план розничного товарооборота в феврале, апреле, июне, июле и декабре 2008 года. В остальных месяцах план розничного товарооборота не выполнен. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в отдельные месяцы составили 67058,7 тыс. руб. или 1,18 % к плановому годовому его объему (67058,7 : 5693500 х 100).

План розничной реализации товаров выполнен в трех кварталах, перевыполнение плана в этих кварталах - 35742,0 тыс. руб. В связи с недовыполнением плана в третьем квартале потери товарооборота составили 35927,7 тыс. руб.

Равномерность развития товарооборота ОАО «Магнит» проанализируем, используя данные таблицы 3.

Таблица 3. Информация о доле каждого квартала в годовом розничном товарообороте ОАО «Магнит», %

Кварталы	2007 г.	2008 г.	Отклонение
план	факт	от плана	от прошлого года
I	13,3	17,1	17,2	+0,1	+3,9
II	19,8	22,2	22,6	+0,4	+2,8
III	27,5	27,9	27,3	-0,6	-0,2
IV	39,4	32,8	32,9	+0,1	-6,5
Всего за год	100	100	100	-	-

Товарооборот ОАО «Магнит» распределялся по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был четвертый квартал, наименее напряженным - первый.

Для определения равномерности развития розничного товарооборота исчислим коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана реализации товаров.

Коэффициент ритмичности определим как отношение числа периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству. ОАО «Магнит» план товарооборота выполнило в 5 месяцах из 12. Отсюда, коэффициент ритмичности равен 0,42 (5112), или ритмичным его выполнение было только на 42 %. Выполнение плана товарооборота было равномерным на 97,09 % (100,0-2,91).

Неравномерность развития розничного товарооборота в ассортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры, которая характеризуется удельным весом (долей) отдельных товарных групп и товаров в общем объеме товарооборота. Так в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла доля в товарообороте колбасных изделий, рыбы, молока и молочных продуктов, сахара, кондитерских изделий, хлеба и хлебобулочных изделий, макаронных изделий, картофеля, водки и ликероводочных изделий, вина, конъяка, шампанского и соответственно уменьшился удельный вес других товарных групп и товаров.

Розничный товарооборот ОАО «Магнит» в действующих ценах вырос на 3761638,2 тыс. руб. или на 194,7 % (что обусловлено ростом цен на товары), а в сопоставимых ценах наблюдается его рост на 309786,2 тыс. руб. или на 16 %.

Выполнение плана и динамика розничного товарооборота зависят от трех основных групп факторов:

от обеспеченности товарными ресурсами, правильности их распределения и использования;

от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности труда работников;

от состояния, развития и эффективности использования материально-технической базы.

Главный фактор успешного развития товарооборота - обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

У ОАО «Магнит» имеются следующие данные о движении товаров (см. табл. 4).

Таблица 4. Товарный баланс по ОАО «Магнит» в действующих ценах, тыс. руб.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонения (+,-)
Товарные запасы на начало года	23364,9	96263,4	+72898,5
Поступление товаров	2016827,2	5875343,2	+3858516,0
Прочее выбытие товаров	12252,6	22352,8	+10100,2
Товарные запасы на конец года	96263,4	255939,5	+159676,1

Источник: данные внутренней отчетности ОАО «Магнит»

По сравнению с прошлым годом объем товарооборота увеличился за счет завышенных товарных запасов на начало года (на 72898,5 тыс. руб.), роста поступления товаров (на 38585160 тыс. руб.) возможности роста товарооборота в динамике уменьшились в результате увеличения прочего выбытия товаров (на 10100,2 тыс. руб.) и увеличения товарных запасов на конец года (на 159676,1 тыс. руб.).

Таблица 5. Динамика товарных запасов в действующей оценке по ОАО «Магнит» за 2008 год

Кварталы 2003 г.	Ед-ца измерен.	Фактические товарные запасы	Изменения товарных запасов по сравнению с данными на начало квартала
На начало квартала	На первое число второго месяца квартала	На первое число третьего месяца квартала	На конец квартала	На первое число второго месяца квартала	На первое число третьего месяца квартала	На конец квартала
1	тыс. р.дни	96263,48,9	98621,89,1	124256,411,5	139197,812,8	+2358,4+0,2	+27993,0+2,6	+42934,4+3,9
II	тыс. р.дни	139197,89,7	148072,610,4	156010,110,9	177192,012,4	+8874,8+0,7	+16812,3+1,2	+37994,2+2,7
III	тыс. р.дни	177192,010,3	186959,010,8	193716,611,2	215431,512,5	+9767,0+0,5	+16524,5+0,9	+38239,5+2,2
IV	тыс. р.дни	215431,510,3	208097,310,0	251370,012,1	255939,512,3	-7334,2-0,3	+35938,5+1,8	+40508,0+2,0
1	тыс. р.дни	96263,48,9	98621,89,1	124256,411,5	139197,812,8	+2358,4+0,2	+27993,0+2,6	+42934,4+3,9

Источник: данные внутренней отчетности ОАО «Магнит»

Фактический розничный товарооборот за 1 квартал 2008 года составил 976423,8 тыс. руб. (см. табл. 2).

Товарные запасы в днях в 1 квартале по ОАО «Магнит» составили:

На 01.01 96263,4 : (976423,8:90) = 8,9 дня

На 01.02 98621,8 : (976423,8:90) = 9,1 дня

На 01.03 124256,4 : (976423,8:90) = 11,5 дня

На 01.04 139197,8 : (976423,8:90) = 12,8 дня

Фактический розничный товарооборот за II квартал 2008 года равен 1287213,8 тыс. руб.

Товарные запасы в днях во II квартале составили:

На 01.04 139197,8 : (1287213,8:90) = 9,7 дня

На 01.05 148072,6 : (1287213,8:90) = 10,4 дня

На 01.06 156010,1 : (1287213,8:90) = 10,9 дня

На 01.07 177192,0 : (1287213,8:90) = 12,4 дня

Фактический розничный товарооборот за III квартал 2008 года равен 1555072,3 тыс. руб.

Товарные запасы в днях во III квартале составили:

На 01.07 177192.0 : (1555072,3:90) = 10,3 дня

На 01.08 186959,0 : (1555072,3:90) = 10,8 дня

На 01.09 193716,6 : (1555072,3:90) = 11,2 дня

На 01.10 215431,5 : (1555072,3:90) = 12,5 дня

Фактический розничный товарооборот за IV квартал 2008 года равен 1874604,4 тыс. руб.

Товарные запасы в днях во IV квартале составили:

На 01.10 215431,5 : (1874604,4:90) = 10,3 дня

На 01.11 208097,3 : (1874604,4:90) = 10,0 дня

На 01.12 251370,0 : (1874604,4:90) = 12,1 дня

На 01.01 255939,5 : (1874604,4:90) = 12,3 дня

Товарооборачиваемость в днях определим по формуле:

Тдн. = Зср. : (Р : Д), (9)

где Зср. - среднегодовые товарные запасы;

Р - реализация товаров за год;

Д - количество дней анализируемого периода,

где - запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода;

n - число дат, за которые взяты данные среднегодовые товарные запасы по ОАО «Магнит» составили за 2007 год:

Зср = 61554,8 тыс. руб.

Зср за 2003 г= 172918,8 тыс. руб.

Время обращения товаров по ОАО «Магнит»:

Фактически за 2007 год 61554,8 : (1931676:360)=11,5 дня

Фактически за 2008 год 172918,8 : (5693314:360)=10,9 дня

Таким образом, товарооборачиваемость в 2008 году по сравнению с 2007 годом ускорилась на 0,6 дня (10,9-11,5).

Определим сумму средств, высвобождаемости.

Для этого ускорение времени обращения товаров в днях умножим на фактический среднедневной товарооборот 2008 года.