Смекни!
smekni.com

Совершенствование маркетинговой деятельности предприятия (на примере УП "НИИСА") (стр. 10 из 29)

а) Изменения объема реализации:

где

− первый условный показатель рентабельности продукции предприятия;

− прибыль от реализации продукции предприятия по плану, млн. р.;

− себестоимость реализации продукции по плану, млн. р.

Исходя из расчетов, изменение объема реализации продукции не оказывает влияния на изменение рентабельности реализованной продукции предприятия.

б) Изменение структуры реализованной продукции:


где

− прибыль от реализации продукции по плану, пересчитанная на

фактический объем реализации, млн. р.;

− себестоимость реализованной продукции по плану,

пересчитанная на фактический объем реализации, млн. р.;

− второй условный показатель рентабельности реализованной

продукции предприятия.

в) Изменение средних цен реализации продукции:

где

− третий условный показатель прибыли от реализации продукции;

− второй условный показатель себестоимости реализованной

продукции.

г) Изменение себестоимости реализованной продукции:


= 1,85 – 2,02 = - 0,17

Проверка:

=
+
+
= (-0,17+0,11+0,51) = 0,45.

За анализируемый период рентабельность реализованной продукции увеличилась на 0,45. На это изменение положительное влияние оказали увеличение структуры реализованной продукции на 0,11 и увеличение средних тарифов реализованной продукции на 0,25. Отрицательное влияние оказало увеличение себестоимости реализованной продукции на 0,17. Можно сделать вывод, что резервом увеличения уровня рентабельности реализованной продукции является снижение себестоимости. Для анализируемого предприятия решающим условием снижения себестоимости услуг служит внедрение новой прогрессивной технологии. Снижение себестоимости также могут обеспечить снижение цены на закупаемые материалы и комплектующие, улучшение использования основных фондов, изменение организации труда.

2.3.5 Анализ финансовой деятельности предприятия

На основании данных расчета потока денежных средств предприятия (см. таблицу 2.8) можно сделать более обоснованный вывод о перспективной платежеспособности, оценить необходимость привлечения дополнительных финансовых ресурсов.

Таблица 2.8 − Показатели притока и оттока денежных средств, млн. р.

Наименование показателей 2008 г. 2009 г.
1 2 3
Остаток денежных средств на счетах на начало отчетного периода 19 011 18 545
Приток денежных средств:
Выручка от реализации продукции 40 048 51 603
Прирост кредиторской задолженности (авансы) 4 767 7 376
в том числе по ОКР «-»
Государственное участие 135 8 569
Долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства
Существующие долгосрочные кредиты, займы и другие привлеченные средства по организации 2565 0
Краткосрочные кредиты, займы 12 501 5 500
Прочие поступления (проценты по депозитам, остатки денежных средств на расчетных счетах, возврат займов, аренда, автостоянка, гостиница и пр.) 18 539 17 192
Итого приток денежных средств 75 990 90 240
Отток денежных средств
Затраты на производство и реализацию продукции (за вычетом амортизации) 48 648 61 998
Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из выручки 691 255
Налоги, сборы и платежи, уплачиваемые из прибыли (доходов) 2401 925
Расходы и платежи из прибыли 289 0
Прирост оборотных активов 0
Капитальные затраты 1250 8 949
Погашение основного долга по долгосрочным кредитам, займам 835 1 730
Погашение процентов и прочих издержек по долгосрочным кредитам, займам 202 99
Погашение прочих долгосрочных обязательств организации (возврат налогового кредита)
Погашение краткосрочных кредитов, займов 4801 12 625
Прочие расходы в деятельности организации (банковские услуги, расходы п/лагеря, общежития, медпункта и пр.) 17 339 12 543
Итого отток денежных средств 76 456 99 124
Излишек (дефицит) денежных средств 18 545 9 661
в т.ч. на депозитных счетах: 12 316 9 661

Основным источником обеспечения нормальной финансово-хозяйственной деятельности УП «НИИСА» в 2009 г. были собственные средства предприятия, сформированные за счет полученных авансов и выручки от реализации продукции. Доля заемных средств в общей массе поступающих на счета предприятия в 2009 г. денежных средств составила 6 %. Это краткосрочные кредиты банков, главным образом на выплату заработной платы и обязательных отчислений от нее.

Платежный баланс УП «НИИСА» в 2009 г. представлен практически без использования денежных средств, размещенных на депозитных счетах в банках и используемых в качестве залога для исполнения кредитных обязательств предприятия. Выручка от реализации продукции на 2009 г. увеличилась на 11 555 млн. р. Затраты на производство и реализацию продукции также значительно увеличились по сравнению с 2008 г. и составили 61 998 млн. р. Это было связано с увеличением количества заказов на предприятии. В 2009 г. предприятие погасило значительную часть краткосрочных кредитов и займов.

Структура бухгалтерского баланса предприятия в 2008-2009 гг., а также значения показателей финансового состояния свидетельствуют об удовлетворительной производственно-хозяйственной деятельности предприятия и сохранении его платежеспособности.

Коэффициент текущей ликвидности, характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, характеризует способность организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Показатели финансовой устойчивости предприятия представлены на рисунке 2.3. Можно заметить снижение значения коэффициента текущей ликвидности, но он остается выше нормативного (не менее 1,15). Выше нормативного уровня и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (для научных предприятий норматив 0,2), и коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (норматив для научных организаций не более 0,85).

Рисунок 2.3 – Показатели финансовой устойчивости предприятия

Рассчитанные коэффициенты свидетельствуют об удовлетворительной структуре баланса, и организация является платежеспособной.

2.3.6 Анализ основных производственных фондов

Основные фонды предприятия по оценке их состояния на 01.01.2009 характеризуются показателями, представленными в таблице 2.9.

Таблица 2.9 – Показатели основных фондов предприятия, млн. р.

Всего по балансу В т.ч. без библиотечного фонда
Первоначальная стоимость 56 630 56 598
Износ основных фондов 28 826 28 826
Износ жилищного фонда 181
Остаточная стоимость основных фондов 27 804 27 591

Состав и структура основных фондов по состоянию на 01.01.2009 представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 − Состав и структура основных фондов (без библиотечного фонда), млн. р.

Наименование Первоначальная стоимость с учетом переоценки на 01.01.09 Удельный вес, % Износ Остаточная стоимость Коэфф. изношенности
Основные фонды, в том числе: 65 397 100,0 33 484 31 913 51,20
- здания 37 175 56,84 10 316 26 859 27,75
- сооружения 4 036 6,17 2 719 1 317 67,37
- передаточные устройства 1 321 2,02 1 251 70 94,7
- силовые машины 283 0,43 212 71 74,91
- рабочие машины и оборудование 12 463 19,06 11 286 1 177 90,56
- измерительные приборы и лабораторное оборудование 3 119 4,77 2 275 844 72,94
- вычислительная техника 4 363 6,67 3 440 923 78,84
- прочие машины и оборудование 195 0,3 145 50 74,36
- транспортные средства 1 295 1,98 954 341 73,67
- инструмент 31 0,05 30 1 96,77
- производственный и хоз. инвентарь 1 072 1,64 851 221 79,38
- многолетние насаждения 44 0,07 5 39 11,36

В 2008 г. предприятие направило 965 млн. р. инвестиций в основной капитал. На 2009 г. инвестиции в основной капитал составили 380 млн. р. за счёт собственных средств предприятия и 8569 млн. р. за счёт госбюджетных средств.