Смекни!
smekni.com

Совершенствование маркетинговой деятельности предприятия (на примере УП "НИИСА") (стр. 9 из 29)

Расходы на оплату труда составляют 31,4 %, отчисления на социальные нужды 10,7 %, амортизация основных средств и нематериальных активов 2,8 %.

Прочие затраты в составе себестоимости производимой продукции (работ, услуг) занимают 9,2 %.

Анализ материальных затрат в составе себестоимости производимой продукции (работ, услуг) показывает, что значительный удельный вес в материальных затратах и в 2007-2009 гг. составляют покупные комплектующие изделия (81,1 %; 80,2 % и 68,0 % соответственно). Этот факт отражает специфику производства радиоэлектронной продукции – ее материалоемкость. Также это связано с тем, что УП «НИИСА» не имеет достаточной производственной базы для изготовления образцов и изделий собственной разработки. Поэтому предприятие вынуждено размещать заказы на изготовление на других предприятиях.

Топливно-энергетические ресурсы в составе материальных затрат себестоимости выпускаемой продукции занимают незначительный удельный вес. В 2008 г. удельный вес затрат на ТЭР в составе материальных затрат составляет 3,6 %, в 2009 г. 2,6 %.

Значительный удельный вес составляют работы, выполняемые сторонними организациями (в 2007 составили 11,1 %, 2008 было выполнено 11,5 %, 2009 около 20,8 %).

2.3.4 Анализ прибыли и рентабельности продукции (работ, услуг)

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия направлена на получение прибыли в размерах достаточных для воспроизводства, на снижение издержек производства, эффективное использование имеющихся ресурсов.

Основным показателем, характеризующим результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия, является прибыль от реализации продукции (работ, услуг). Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от их реализации в отпускных ценах и издержками производства реализованной продукции (работ, услуг) и суммами налогов, сборов и отчислений, уплачиваемых в соответствии с установленным законодательством порядком из выручки от реализации продукции (работ, услуг). Расчет прибыли от реализации продукции приведен в таблице 2.6.

Балансовая прибыль после уплаты из нее налога на доходы, распределяется на прибыль, уплаченную в бюджет в виде налога на прибыль с одной стороны, и прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия, с другой стороны. Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, производится выплата ряда налогов и платежей штрафного плана, а также формируются Фонд накопления и Фонд потребления.

В 2010 г. в Фонд потребления планируется отчислить 36 % прибыли. В Фонд накопления 64 %. На предприятии создан резервный фонд (рисковый фонд). Размер этого резерва должен составлять не менее 15 % уставного капитала. Ежегодно резервный фонд пополняется за счет отчислений, составляющих практически не менее 5 % прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Таблица 2.6 − Расчёт прибыли от реализации продукции (работ, услуг), млн. р.

Наименование показателей 2007 г. Отклонение 2008 г. Отклонение 2009 г.
1 Выручка от реализации продукции 38 285 28 795 67 080 -9 593 57 487
2 Налоги, сборы, платежи, вкл. в выручку от реализации продукции 2 808 1 876 4 684 -2 304 2 380
3 Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей) 35 477 26 919 62 396 -7 289 55 107
4 Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг 31 408 20 441 51 849 -770 51 079
4а Покупная стоимость товаров 1 904 6 157 8 061 -4 733 3 328
5 Энергосбережение (%) -4,4 -1,6 -6,0 2 -4,0
6 Прибыль (убыток) от реализации 2 165 321 2 486 -1 786 700
7 Уровень рентабельности продаж (%) 5,7 -2 3,7 -2,5 1,2
8 Уровень рентабельности реализованной продукции (%) 6,9 -2,1 4,8 -3,4 1,4
9 Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов 1 031 -406 625 205 830
10 Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов 1 234 1 331 2 565 -1 315 1 250
11 Прибыль (убыток) за отчетный период 4 430 1 246 5 676 -2 996 2 680
12 Налоги и сборы, производимые из прибыли 1 999 401 2 400 -1 542 858
13 Расходы и платежи из прибыли 40 289 -
14 Чистая прибыль 2 391 596 2 987 -1 165 1 822
14.1 в т.ч. по направлениям использования: 2082
14.2 резервный фонд 139 35 174 46 220
14.3 на цели накопления 1 224 325 1 549 -632 917
14.4 на цели потребления 817 216 1 033 -422 611
15 Отчисление части прибыли гос. унит. предпр. 211 20 231 -157 74
16 Чистый доход (чистая прибыль + амортизация) 4 053 506 4 559 -875 3 684

Прибыль от реализации продукции, работ и услуг по сравнению с 2008 г. снизилась на 1 786 млн. р. и составила 700 млн. р., чистая прибыль предприятия составила 1 822 млн. р. (темп роста 61,0 %). Снижение прибыли в 2009 г. по сравнению с 2008 и 2007 связано с тем, что основные крупные проекты и программы были завершены в предыдущие годы, а поиск новых партнеров требует больших затрат времени. В фонд потребления предприятия отчислило 611 млн. р. и в фонд накопления 917 млн. р.

Выручка от реализации продукции, работ, услуг в 2009 г. составила 57 487 млн. р. (темп роста к прошлому году 85,7 %).

Показатель по энергосбережению в 2009 г. составил минус 4,0 %, однако, в течение девятого месяца 2009 г. он имел плюсовое значение.

Снижение объёмов выпуска продукции, работ, услуг в течение девятого месяца 2009 г. по сравнению с соответствующими периодами прошлого года обусловило и перерасход по топливно-энергетическим ресурсам, т.к. в связи с длительностью производственного цикла продукция изготавливается в течение года, а выпуск и отгрузка происходит в конце года. Поэтому показатель по энергосбережению в первом квартале, в первом полугодии и за девять месяцев 2009 г. составил соответственно плюс 5,8 %, плюс 4,2 % и плюс 3,1 %, а в целом за 2009 г. он составил минус 4,0 %.

Сальдо внешней торговли в целом за 2009 г. было положительным и составило 2 360 тыс. долларов. Отрицательное внешнеторговое сальдо в течение первого-третьего кварталов 2009 г. было связано с тем, что импортные комплектующие изделия для экспортных контрактов закупаются в течение года, а отгрузка готовых изделий осуществляется в конце года.

В период с 2007-2009 гг. предприятие было рентабельным, хотя и наблюдается динамика снижения уровня рентабельности. Снижение уровня рентабельности произошло в результате того, что в 2009 г. было завершено ряд работ, выполняемых за счёт собственных средств предприятия в интересах Министерства обороны Республики Беларусь, что привело к уменьшению прибыли предприятия, а также в связи с девальвацией белорусского рубля.

В 2010 г. работа предприятия будет рентабельной.

Рентабельность реализованной продукции, работ, услуг планируется на уровне 1,85 % (выполнение за 2009 1,4 %).

При анализе рентабельности реализованной продукции будем использовать способ цепных подстановок. Примем 2009 г. за базовый, а 2010 г. – за фактический. На изменение анализируемого показателя влияют следующие факторы:

объем реализованной продукции;

структура реализованной продукции;

средние тарифы реализованной продукции;

себестоимость реализованной продукции.

Исходные данные представлены в таблице 2.7.

Таблица 2.7− Исходные данные для анализа рентабельности реализованной продукции

Показатели По плану, млн. р., 2009 г. По плану, пересчитанному на фактический объем реализации, млн. р., По отчету, млн. р., 2010 г. Изменение против плана (+,-), млн. р. Выполнение плана, %
Рентабельность продукции 1,4 - 1,85 0,45
Прибыль от реализации продукции 700 785 1 120 420
Себестоимость от реализации продукции 51 079 51 865 60 350 9 271

(2.1)

где

− рентабельность реализованной продукции по плану и фактическая, %;

− общее изменение уровня рентабельности реализованной

продукции за отчётной период, %.

Рассмотрим изменение рентабельности реализованной продукции всего за счет: