На разработку отводится 90 рабочих дней. Комплекс работ при проектировании и разработке программного продукта выполняется последовательно. Создание программного комплекса включает в себя несколько этапов. Эти этапы описываются в ГОСТ 19.102-77 «Стадии разработки».
Из расчета количества отведенных на разработку дней были определены этапы разработки, представленные в таблице 1.
Таблица 1. Этапы разработки
| № п/п | Наименование работы | Исполнитель, должность | Срок выполнения, дней | Срок выполнения, чел/дней |
| 1 | Техническое задание | Начальник отдела,главный специалист | 55 | 10 |
| 2 | Техническое предложение | Начальник отдела, главный специалист,инженер 1 категории | 555 | 15 |
| 3 | Эскизное проектирование | |||
| 3.1 | Постановка задачи | Главный специалист, инженер 1 категории | 55 | 10 |
| 3.2 | Разработка общего описания алгоритма программы | Ведущий инженер-программист, инженер 1 категории | 1010 | 20 |
| 4 | Технический проект | |||
| 4.1 | Разработка структуры программы и логической структуры базы данных | Ведущий инженер-программист,инженер 1 категории | 515 | 20 |
| 4.2 | Написание программы | Ведущий инженер-программист,инженер 1 категории | 510 | 15 |
| 5. | Рабочий проект | |||
| 5.1 | Тестирование и отладка программы | Ведущий инженер-программист, инженер 1 категории | 1010 | 20 |
| 5.2 | Корректировка программы по результатам испытаний | Ведущий инженер-программист,инженер 1 категории | 510 | 15 |
| 5.3 | Подготовка технической документации на программный продукт | Главный специалист, инженер 1 категории | 1010 | 20 |
| 5.4 | Сдача готового продукта и внедрение | Главный специалист, ведущий инженер-программист, инженер 1 категории | 51010 | 25 |
| Итого | 90 | 170 | ||
С помощью ленточного графика можно наглядно показать план проведения работ. Ленточный график разработки представлен на рисунке 3.
| Продолжительность этапов, дни | ||||||||||||||||||
| Этапы | 5 | 10 | 15 | 20 | 25 | 30 | 35 | 40 | 45 | 50 | 55 | 60 | 65 | 70 | 75 | 80 | 85 | 90 |
| 1 | ||||||||||||||||||
| 2 | ||||||||||||||||||
| 3 | ||||||||||||||||||
| 3.1 | ||||||||||||||||||
| 3.2 | ||||||||||||||||||
| 4 | ||||||||||||||||||
| 4.1 | ||||||||||||||||||
| 4.2 | ||||||||||||||||||
| 5 | ||||||||||||||||||
| 5.1 | ||||||||||||||||||
| 5.2 | ||||||||||||||||||
| 5.3 | ||||||||||||||||||
| 5.4 | ||||||||||||||||||
Рис. 3. Ленточный план-график разработки
здравоохранение автоматизация управление маркетинговый
Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции, необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе разработки. Калькуляция себестоимости проведения НИР производится по следующим статьям расходов:
- материалы и покупные изделия;
- транспортные расходы;
- основная заработная плата;
- дополнительная заработная плата;
- страховые взносы;
- контрагентские расходы;
- специальное оборудование;
- командировочные расходы;
- накладные расходы.
Затраты на материалы и покупные изделия представлены в таблице 2.
Таблица 2. Расходы по статье «материалы, покупные изделия, полуфабрикаты»
| №п/п | Наименованиематериалов | Единица измерения | Кол-во | Цена за единицу (руб.) | Стоимость (руб.) |
| 1 | Компакт-диски CD-R | шт. | 10 | 10 | 100 |
| 2 | Компакт-диски CD-RW | шт. | 4 | 30 | 120 |
| 4 | Бумага А-4 (упаковка 500 листов) | пачка | 4 | 130 | 520 |
| 5 | Расходные материалы для принтера (картридж) | шт. | 2 | 500 | 1000 |
| 6 | Канцелярский набор (ручка, карандаш, ластик, линейка) | шт. | 4 | 150 | 600 |
| 7 | Транспортные расходы (15% от всех затрат) | 696 | |||
| Итого: | 3 036 | ||||
В этой статье предусмотрены издержки стоимости материалов, покупных изделий, расходуемых непосредственно в процессе разработки проекта. Материалы приобретаются в торговой сети по розничным ценам.
Расчет основной заработной платы выполняется на основе трудоемкости выполнения каждого этапа в человеко-днях и величины месячного должностного оклада исполнителя.
Среднее количество рабочих дней в месяце – 22. Следовательно, стоимость одного человеко-дня определяется делением размера оклада на количество рабочих дней в месяце.
Расчет основной заработной платы представлен в таблице 3.
Таблица 3. Основная заработная плата
| № п/п | Исполнитель(должность) | Мес. оклад (руб.) | Трудо-емкость(чел./дни) | Оплата за день (руб.) | Оплата (руб.) |
| 1 | Начальник отдела | 25 000 | 10 | 1136 | 11 360 |
| 2 | Главный специалист | 20 000 | 30 | 909 | 27 270 |
| 3 | Ведущий инженер-программист | 15 000 | 45 | 682 | 30 690 |
| 4 | Инженер 1 категории | 11 000 | 85 | 500 | 42 500 |
| Итого: | 111 820 | ||||
Основная заработная плата составляет 111 820 рублей.
Дополнительная заработная плата сотрудников проекта представляет собой премии и надбавки рассчитывается по формуле:
ДЗП = ОЗП * 20%,
где ОЗП – основная заработная плата.
ДЗП = ОЗП * 20% = 111 820 * 20% = 22 364 (рублей).
Страховые взносы в Пенсионный Фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ рассчитываются при помощи показателя фонда оплаты труда. Фонд оплаты труда (ФОТ) состоит из основной и дополнительной заработной платы и рассчитывается по формуле:
ФОТ = ОЗП + ДЗП,
где ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата.
ФОТ = ОЗП + ДЗП = 111 820 + 22 364 = 134 184 (рублей).
Отчисления на страховые взносы составляют 34% от фонда оплаты труда и рассчитываются по формуле:
СВ = ФОТ * 34%,
где ФОТ – фонд оплаты труда.
СВ = ФОТ * 34% = 134 184 * 34% = 45 622,56 (рублей).
Следовательно, отчисления на социальные нужды составляют 45 622,56 рублей.
К накладным расходам относятся расходы на содержание и ремонт зданий, сооружений, оборудования, инвентаря. Это затраты, сопутствующие основному производству, но не связанные с ним напрямую, не входящие в стоимость труда и материалов.
Величина накладных расходов составляет 250% от основной заработной платы и рассчитывается по формуле:
НР = ОЗП · 250%,
где ОЗП – основная заработная плата.
НР = ОЗП * 250% = 111 820 * 250% = 279 550 (рублей).
Следовательно, величина накладных расходов составляет 279 550 рублей.
Прочие расходы включают в себя стоимость машинного времени. При разработке, отладке и тестировании программного продукта использовалось два компьютера, за которым было проведено 90 рабочих дней по 8 часов. Исходя из расчета оплаты 10 рублей за 1 час машинного времени, сумма составит: ПР = 2* 90 * 8 * 10 = 14 400 (рублей).
Себестоимость всей разработки оценивается как сумма издержек по всем статьям расходов и рассчитывается по формуле:
С = СМТ + ОЗП + ДЗП + СВ + НР + ПР,
где СМТ – стоимость материалов, включая транспортные расходы;
ОЗП – основная заработная плата;
ДЗП – дополнительная заработная плата;
СВ – отчисления на страховые взносы;
НР – накладные расходы;
ПР – прочие расходы.
С = СМТ + ОЗП + ДЗП + СВ + НР + ПР = 3 036 + 111 820 + 22 364 + 45 622,56 + 279 550 + 14 400 = 476 792,56 (рублей).
Таблица 4. Структура себестоимости системы
| № | Наименование статей расходов | Сумма руб. |
| 1 | Материалы, покупные изделия, полуфабрикаты | 3 036 |
| 2 | Основная заработная плата персонала | 111 820 |
| 3 | Дополнительная заработная плата персонала | 22 364 |
| 4 | Страховой взнос | 45 622,56 |
| 5 | Накладные расходы | 279 550 |
| 6 | Командировочные расходы | 0 |
| 7 | Прочие расходы | 14 400 |
| Полная себестоимость разработки | 476 792,56 | |
Таким образом, полная себестоимость разработки составит 476 792,56 рублей.
Договорная цена включает в себя стоимость разработки и норму прибыли и формируется на базе экономически обоснованной стоимости разработки + прибыль + НДС.
Норма прибыли составляет 30% от стоимости разработки. Следовательно, прибыль рассчитывается по формуле:
П = С * 30%,
где С – себестоимость разработки.
П = С * 30% = 476 792,56 * 30% = 143 037,768 (рублей).
Оптовая цена предприятия считается как сумма полной себестоимости продукта и плановой прибыли от продаж и рассчитывается по формуле:
ОЦ = С + П,
где С – себестоимость разработки;
П – норма прибыли.
ОЦ = С + П = 476 792,56 + 143 037,768 = 619 830,328 (рублей).
Поскольку финансирование данной разработки ведется из средств федерального бюджета и не поддерживается коммерческими организациями, то данный вид работы не облагается налогом на добавочную стоимость (НДС).
Таким образом, договорная цена будет рассчитываться по формуле:
ДЦ = ОЦ + НДС,
где ОЦ – оптовая цена предприятия;
НДС – налог на добавочную стоимость.
Так как данный вид работы не облагается налогом, договорная цена будет равна оптовой.
ДЦ = ОЦ = 619 830,328 (рублей).
Калькуляция проектируемого изделия представлена в таблице 5.
Таблица 5. Калькуляция проектируемого изделия
| №п/п | Наименование статей расходов | Затраты(руб.) |
| 1 | Материалы и покупные изделия | 3 036 |
| 2 | Основная заработная плата научных сотрудников, участвующих в разработке | 111 820 |
| 3 | Дополнительная заработная плата научных сотрудников | 22 364 |
| 4 | Страховые взносы | 45 622,56 |
| 5 | Оплата работ сторонних организаций | - |
| 6 | Расходы на специальное оборудование | - |
| 7 | Командировочные расходы | - |
| 8 | Накладные расходы | 279 550 |
| 9 | Прочие расходы | 14 400 |
| 10 | Полная себестоимость | 476 792,56 |
| 11 | Прибыль | 143 037,768 |
| 12 | Оптовая цена предприятия | 619 830,328 |
| 13 | НДС | - |
| 14 | Договорная цена | 619 830,328 |
2.6 Результаты работы