Организация сбытовой деятельности на предприятии на примере ОАО Нефтекамский хлебокомбинат (стр. 11 из 18)

Рисунок 2.10 - Процент выполнения (невыполнения) плана по реализации продукции ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат"

Это свидетельствует о том, что на предприятии выполняются планы реализации продукции, достаточно хорошо организована работа сбытового отдела предприятия, осуществляется маркетинговая политика предприятия.

Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия снижением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях жесткой конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства [16, с. 340]. Сначала проводится анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2009 года в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ выполнения договорных обязательств ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" по отгрузке продукции за декабрь 2009 года

Изделие	Потребитель	План поставки по договору	Фактически отгружено	Недопоставка продукции
Хлебобулочные изделия, тыс. руб.	ООО "Форвард"	1 021	991	-30
Кондитерские изделия, тыс.руб.	ООО "Азык"	1 010	990	-20
Сухарно-бара-ночные изделия, тыс.руб.	ООО "Оптовик"	609	595	-14
Итого	2 640	2 576	-64

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договорным обязательствам (ОПпл) и его недовыполнением (ОПн) на плановый объем (ОПпл): Кд.п. = (2640 – 2576) / 2640 = 0,9758 или 97,58 %. За отчетный месяц недопоставлено продукции по договора на сумму 64 тыс. руб. или на 2,42 %.

Для более точного анализа сбытовой деятельности необходимо определить процент выполнения договорных обязательств ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" за весь год, используя таблицу 2.12.

Наибольший объем недопоставки продукции наблюдается в январе (14 тыс. руб.) и декабре (64 тыс. руб.), что было вызвано недостаточным производством продукции в эти месяца. Недопоставка продукции может отрицательно влиять не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. Данная ситуация в эти два месяца не сказалась на общем результате реализации продукции ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат", поскольку в остальные месяца предприятие перевыполняло поставку своей продукции заказчикам.

Таблица 2.12 - Анализ выполнения договорных обязательств за 2009 год в ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат"

Месяц	План поставки продукции, тыс.руб.		Недопоставка продукции, тыс.руб.		Выполнение, %		Зачте-но
Месяц	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	За месяц	С начала года	Зачте-но
I	1 501	1 501	-14	-14	99,07	99,07	1 487
II	1 002	2 503	20	6	102	100,24	2 503
III	1 035	3 538	41	47	103,96	101,33	3 538
IV	1 068	4 606	31	78	102,9	101,69	4 606
V	1 003	5 609	31	109	103,09	101,94	5 609
VI	906	6 515	29	138	103,2	102,12	6 515
VII	814	7 329	21	159	102,58	102,17	7 329
VIII	901	8 230	31	190	103,44	102,31	8 230
IX	940	9 170	40	230	104,26	102,51	9 170
X	1 005	10 175	40	270	103,98	102,65	10 175
XI	1 014	11 189	33	303	103,25	102,71	11 189
XII	2 640	13 829	-64	239	97,58	101,73	13 829
Итого	13 829	-	239	-	-	-	13 815

Максимальное перевыполнение запланированных поставок наблюдалось в марте – 103,96%, сентябре – 104,26%, октябре - 103,98%. Наименьший рост реализации продукции – в феврале, апреле и июле.

В целом за год произошла перепоставка продукции по договорам на 1,73 % или на 239 тыс. руб., что благотворно сказалось на прибыли предприятия и его финансовом состоянии. В 2009 году данные таблицы свидетельствуют о выполнении договорных обязательств, а значит, успешном осуществлении сбытовой деятельности ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат".

К ритм год =13815/13829 тыс. руб. = 0,99

К ритм мес. = 2576/2640 тыс. руб. = 0,98

Т.е. просматривается положительная тенденция ритмичности поставки продукции выпуска товаров предприятием в 2009 году (желательное значение коэффициента ритмичности 1), ритмичность выпуска продукции в декабре составляет 0,98.

Большое влияние на эффективность сбытовой деятельности, на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент, структура и качество производства и реализации продукции. При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении [27, с. 75]. Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

-определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

-оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;

-изучение жизненного цикла изделий и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

-оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции [28, с. 32].

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту) [29, с. 251].

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" в 2009 году представлен в таблице 2.13.

Из таблицы 2.13 следует, что план по ассортименту продукции выполнен на 99,26 % (13727 / 13829 тыс.руб. х 100%).

Таблица 2.13 - Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Объем производства продукции в плановых ценах млн. руб.		Процент выполнения плана	Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту
Хлебобулочные изделия, т	13 295	13 193	99,23	13 193
Кондитерские изделия, т	504	552	109,52	504
Сухарно-бара-ночные изделия, т	30	153	510,00	30
Итого	13 829	13 898	100,50	13 727

Причиной недовыполнения плана по ассортименту стал недовыпуск хлебобулочных изделий на 0,77% (13193/13295*100%). По остальным видам продукции план по ассортименту перевыполнен.

На рисунке 2.11 представлена гистограмма, показывающая процент выполнения плана по ассортименту продукции в 2009 году.

Рисунок 2.11 – Выполнение плана ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" по ассортименту продукции в 2009 году

Т. е. максимальное выполнение плана наблюдается по сухаро-бараночным изделиям, отделу маркетинга следует учесть данный факт при составлении плана на 2010 год в целях рационального и эффективного планирования ассортимента продукции ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат".

Таким образом, анализ сбытовой деятельности ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" показал, что предприятие использует как прямые, так и косвенные каналы сбыта продукции. Выбор прямого или косвенного канала распределения зависит от того, какой стратегии сбыта придерживается предприятие. ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" применяет стратегию интенсивного сбыта, поскольку предприятие производит продукцию повседневного потребления, относящуюся к скоропортящейся продукции. ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат", несмотря на главенствующую роль Торгового дома "Азык", расширяет клиентскую базу, увеличивая, таким образом, объем реализации выпускаемой продукции. Основными покупателями хлебобулочной продукции ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" являются Торговый дом "Азык" и ООО "Оптовик".

Анализ основных направлений сбытовой деятельности в ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" позволил определить, что деятельность ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат" рентабельна, использование активов эффективно. Но отрицательная динамика ряда коэффициентов говорит о снижении эффективности деятельности предприятия в 2009 году. Дебиторская задолженность за анализируемый период увеличилась на 8567 тыс.руб. (или 18,03%), что является негативным моментом в деятельности предприятия. Расчеты данных за 2008- 2009 годы свидетельствуют о снижении эффективности использования основных средств ОАО "Нефтекамский хлебокомбинат", фондоотдача снизилась на 3,49 руб. Оборачиваемость запасов, совокупного капитала имеет положительную динамику к увеличению на 6,46 и 0,01 пунктов соответственно. Все показатели рентабельности имеют тенденцию к снижению от 0,08 до 0,5%.