Чистий прибуток у 2008 році був меншим на 346,1 тис. грн. У 2005 році підприємство опинилося у збитку, проте за один рік змогло вийти зі стану збитковості, та у 2006 році збільшити свій прибуток на 526,8 тис. грн. Однак у 2007 році порівняно із 2006 роком прибуток зменшився, і складав 405,2 тис.грн однією із причин стало висока собівартість продукції.
Щодо рівня сукупної рентабельності у звітному році, то відповідно і він зменшився у відповідності до базового року(-5,2%).
Розглянемо показники діяльності фінансових результатів підприємства за увесь досліджуваний період у таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 Показники фінансових результатів за 2004-2008 р.р.
| Стаття | Код рядка | Роки | Відхилення | ||||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | % | (+/-) | |||
| Доход /виручка/ від реалізації продукції / робіт і послуг/ | 10 | 16558 | 24928 | 29350 | 36512,3 | 9128,1 | 55,1 | -7429,4 | |
| Податок на додану вартість | 15 | 1592,9 | 2068 | 1934 | 2226,5 | 556,6 | 34,9 | -1036,3 | |
| Чистий доход /виручка/ від реалізації /Т.Р.П./ | 35 | 14965 | 22861 | 27416 | 34285,8 | 8571,5 | 57,3 | -6393,1 | |
| Собівартість реалізованої продукції /Т.Р.П./ | 40 | 12444 | 19554 | 23226 | 29229,2 | 7307,3 | 58,7 | -5136,4 | |
| Валовий: прибуток | 50 | 2520,9 | 3306 | 4191 | 5056,6 | 1264,2 | 50,1 | -1256,7 | |
| збиток | 55 | - | - | - | - | - | - | ||
| Фінансові результати від операційної діяльності: прибуток | 100 | 542,1 | 95,5 | 659,1 | 727,8 | 182,1 | 33,6 | -360 | |
| збиток | 105 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: прибуток | 170 | 524,9 | 75,6 | 643,7 | 718 | 179,6 | 34,2 | ||
| збиток | 175 | - | - | - | - | - | - | - | |
| Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 67,4 | 157,9 | 199,2 | 312.8 | 78,2 | 116,0 | 10,8 | |
| Чистий: прибуток | 220 | 457,5 | - | 444,5 | 405,2 | 101,4 | 22,2 | -356,1 | |
| збиток | 225 | - | 82,3 | - | - | - | - | - | |
Аналіз даних таблиці свідчить про суттєве погіршення економічної ситуації на підприємстві. Більше ніж в половину скоротилась виручка від реалізації і становить 9128,1 тис. грн. Це пов’язано з значним скороченням рівня випуску продукції в наслідок різних, як виробничих та і економічних ризиків. В наслідок цього постраждав і показник чистого прибутку та скоротився на 22,2 % або на 356,1 тис. грн. 2005 рік для підприємства є збитковим, і у 2005 році збиток дорівнював 82,3 тис. грн. Валовий прибуток з 2004 по 2008 р.р. зменшився на 50,1% або 1264,2 тис. грн., рівно у половину ніж у 2004 році.
Розрахуємо рівень рентабельності в цілому по підприємству за 2004-2008 р.р. в таблиці 2.6
Таблиця 2.6 Рівень рентабельності на АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» за 2004-2008 р.р.
| Роки | Прибуток(+), збиток(-), тис.грн. | Повна собівартість реаліз. продукції тис.грн. | Рівень рентабельності,% |
| 2004 | 14964,6 | 12443,7 | 1,2 |
| 2005 | 22860,5 | 19554,3 | 1,2 |
| 2006 | 27416,4 | 23225,9 | 1,2 |
| 2007 | 34285,8 | 29229,2 | 1,2 |
| 2008 | 8571,5 | 7307,3 | 1,2 |
З даних таблиці ми спостерігаємо стабільний рівень рентабельності в 1,2% за увесь досліджуваний період.
2.2 Аналіз асортименту і структури випущеної продукції
Формування асортиментної програми здійснюється з урахуванням необхідних ресурсів:
· рівня техніки та технології виробництва, можливостей створення нового виробництва в оптимальні терміни, наявності патентів;
· очікуваної рентабельності виробництва та термінів окупності інвестицій;
· наявності управлінських кадрів та кваліфікаційного персоналу на всіх ланках виробничого циклу;
· наявності стійких зв'язків із постачальниками; ступеня ризику, пов'язаного із сезонністю попиту.
Асортиментна програма спрямована на оптимізацію використання технологічних знань та досвіду, оптимізацію фінансових ресурсів з точки зору рентабельності товарів, які випускають.
Розглянемо склад та структуру товарної продукції підприємства у таблиці 2.7
Таблиця 2.7 Склад та структура товарної продукції за 2005-2007 р.р.
Аналіз даних таблиці свідчить про те, що за досліджуваний період вартість товарної продукції зросла на 21, 4%, тобто на 5335,3 тис. грн. у порівнянні з 2005 роком. В загальному асортименті продукції найбільшу питому вагу мають кружки ( в середньому за 3 роки 52,7 % або 15971,3 тис. грн. ). Якщо порівнювати з базисним роком у 2007 році на 5 % зменшилась питома вага чайних та кавових сервізів та на 1% сувенірної продукції.
Важливе значення в процесі виробництва відіграють трудові ресурси, тому з’ясуємо, як саме забезпечене дане підприємство цими ресурсами і як ефективно вони використовуються.
Розглянемо аналіз обсягів продажу продукції у таблиці 2.8
Таблиця 2.8 Динаміка обсягів реалізації продукції, тис. штук
| Види товарної продукції | Роки | Відхилення 2008р. в% До 2004р. | |||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| Кружки | 10710 | 11880 | 11130 | 11880 | 10176 | 95,0 | |
| Тарілки | 2100 | 2200 | 2520 | 2200 | 2304 | 109,7 | |
| Чашки | 2310 | 3300 | 2730 | 3300 | 2496 | 108,1 | |
| Чайні, кавові сервізи | 5250 | 4180 | 4200 | 4180 | 3840 | 73,1 | |
| Сувенірна продукція | 630 | 440 | 420 | 440 | 384 | 60,9 | |
| Всього | 21000 | 22000 | 21000 | 20000 | 19200 | 91,4 | |
Аналізуючи дані таблиці потрібно відмітити низку негативних аспектів. В порівнянні з 2004 роком на 5 % знизився обсяг реалізації кружок, на 26,9 % чайних та кавових сервізів, на 39,1 % - сувенірна продукція. Загальні негативні явища пов’язані з економічним не стабільним становищем в країні у 2008 році. Якщо відзначати позитивні моменті в динаміці, то можна відмітити збільшення обсягів реалізації тарілок на 9,7 % та чашок – на 8,1 % за увесь досліджуваний період.
Розрахуємо аналіз ритмічності на прикладі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» заліковим методом та методом на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації за 2007 рік.
Таблиця 2.9 Аналіз ритмічності за 2007 рік заліковим методом
| Квартал | Випуск | % виконання плану | Сума, що зараховується | Відхилення, +/- тис.грн | Коефіціент ритмічності,% | |||
| план | факт | |||||||
| тис. грн. | % до суми | тис. грн. | % до суми | |||||
| І | 7612,6 | 25 | 7207,3 | 24,66 | 94,6 | 7207,3 | -405,7 | |
| ІІ | 7712,4 | 25,32 | 7307,3 | 25 | 94,7 | 7307,3 | -404,7 | |
| ІІІ | 7688,0 | 25,25 | 7407,3 | 25,34 | 96,4 | 7407,3 | -280,7 | |
| IV | 7437,2 | 24,43 | 7307,3 | 25 | 98,3 | 7307,3 | -129,9 | |
| За рік | 30450,2 | 100 | 29229,2 | 100 | 96 | 29229,2 | -1221 | 95,9 |
Аналіз таблиці показує, що коефіцієнт ритмічності за 2007 дорівнює 95,9 % Це означає, що 95,9% продукції випущено згідно з графіком. Виконання плану достигло 96%, найбільший показник по виконанню був в IV кварталі – 98,3%. Загальне відхилення від плану за рік становить -1221 тис. грн.., це лише 4 % від загальної суми, що дозволяє зробити висновок про налагоджену роботу підприємства.