Проте не слід забувати про витрати, які буде нести за собою підприємство у наслідок випуску та реалізації нового товару.
Рекламному агентству буде доручено ефективно надіслати інформацію про появу нової продукції до споживачів, наприклад:
- Реклама у пресі – місцеві газети, журнали (міжнародного, національного, місцевого поширення; популярні; ділові; спеціальні);
- Реклама на радіо;
- Реклама в мережі Інтернет( на власному сайті заводу );
- Реклама на місці продажу – вітрини, вивіски, написи, знаки. За допомогою яких покупці будуть проінформованні щодо нового виду послуг від виробника продукції.
- Реклама в місцевому транспорті, та в Суші студіях.
Міжнародне рекламне агентство «Almeida» , з яким тісно співпрацює підприємство на протязі багатьох років буде також займатися просуванням даної продукції до клієнтів як і в Україні так і за її межами. Рекламні витрати на дану продукцію будуть включені до загальних витрат на рекламну діяльність і в 2010 році будуть складати 3000 грн .
Рекламне агентство обиралось у відповідності до таких критеріїв:
- стабільне становище на ринку;
- вихід на 80% потенційних клієнтів;
- широкий асортимент послуг з розроблення і розміщення рекламних звернень;
- використання різних носіїв реклами;
- гнучка система знижок для клієнтів;
- ідентифікація фірми як платника ПДВ.
3.4 Виробничий план
Для досягнення запланованих виробничих показників на підприємстві необхідно передбачити й організувати єдиний технологічний процес, що включатиме такі взаємозалежні компоненти:
- доставка продукції до клієнтів ;
- постачання сировини, матеріалів, компонентів;
- складські роботи.
Для нормального і безперебійного перебігу єдиного технологічного процесу необхідно запланувати і здійснити:
- контроль за виконанням та якістю здійснюваних послуг;
- контроль за додержання основ охорони праці і здоров’я, дотримання правил техніки безпеки;
- заходи щодо ефективного управління фінансовими та матеріальними потоками; технічне обслуговування і ремонт ліній, установок, устаткування.
Детальніше по видам затрат на матеріали розглянемо в наступній таблиці 3.4
Таблиця 3.4 Прогноз витрат на виробництво нових видів продукції на 2010 – 2012 р.р.
| Витрати | І кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | Всього за 2010 рік | 2011рік | 2012рік | Всього за 3 роки |
| Матеріальні затрати | 10155,2 | 10222,1 | 10226,8 | 10303,3 | 40907,5 | 44998,2 | 49498,1 | 135404 |
| Оплата праці | 8870,7 | 8929,2 | 8933,3 | 9000,1 | 35733,4 | 39306,7 | 43237,4 | 118278 |
| Амортизація | 316,7 | 318,8 | 318,9 | 321,3 | 1275,8 | 1403,4 | 1543,7 | 4222,91 |
| Інші витрати | 1918,0 | 1930,7 | 1931,6 | 1946,0 | 7726,3 | 8498,9 | 9348,8 | 25574,1 |
| Всього витрат | 21260,7 | 21400,8 | 21410,7 | 21570,7 | 85643 | 94207,3 | 103628 | 283478,3 |
У таблиці 3.4 було проведено розрахунок витрат, які необхідні для забезпечення ефективого та якісного виробництва. Всього на 2010 рік витрати склали 85643 грн. З данних таблиці 3.3 ми зробили висновок, що в IV кварталі обсяг реалізації найвищий, тому це і пояснює більщі витрати в IV кварталі. Загальні витрати за 3 роки складають 283478,3 грн. Оскільки ми тільки вводемо нові види продукції на заводі то стурктура виробництва залишається тією ж самою і не несе додаткових витрат на обладнання та техніку.
Визначемо обсяг виробництва продукції, який спроможний «поглинути» загальний сегмент ринку в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5
Обсяг реалізації продукції на перспективу за 2010 – 2012 р.р.
| Продукція | Роки | ||
| 2010 | 2011 | 2012 | |
| Набір для суші з малюнком "My Sushi" | 250 | 270 | 260 |
| Набір для саке "Dragon" | 200 | 240 | 254 |
| Набір для суші "Інь та Янь" | 175 | 193 | 213 |
| Набір для суші "Sakura" | 150 | 170 | 205 |
| Реалізація | 775 | 873 | 932 |
З таблиці 3.5 ми бачимо, що обсяги випуску продукції збільшуються з кожним роком. Найбільший обсяг випуску ми бачимо в 2011році на набір для суші з малюнком "My Sushi", він складає 270 наборів. В 2012 р. загальний обсяг продукції, яка виробляється зріс на 157 шт. наборів в порівнянні з базисним.
3.6 Оцінка ризиків
Одним із нормативно визначених способів мінімізації ризиків є страхування:
- зовнішнє (укладання договору зі страховою компанією);
- внутрішнє (обов’язкове формування резервного фонду підприємства в розмірі не менше 25% від прибутку, що залишається після спалити податку зі щомісячним відрахуванням у цей фонд не менше 5% такого прибутку).
Крім того страхування підприємства може також здійснюватися за рахунок частини чистого прибутку, що відповідно до установчих документів передбачалося спрямувати на формування інших фондів, у тому числі і на виплату дивідендів учасників.
Якщо конкретизувати загальне визначення ризику для аналізу проекту, то ризик проекту – це міра непевності в одержанні очікуваного рівня дохідності при реалізації даного проекту.
Метою аналізу проектних ризиків є: надання оцінки всім видам ризиків проекту;
- визначення ступеня доцільності реалізації проекту за наявного рівня ризику та способів його зниження;
- визначення можливих шляхів зниження ризиків.
Проектні ризики бувають зовнішні та внутрішні. Зовнішні ризики, у свою, чергу поділяються на непередбачувані і передбачувані.
Зовнішні непередбачувані ризики зумовлені:
- зміною політичної ситуації та непередбачуваними державними заходами регулювання у сфері , оподаткування, ціноутворення, експорту-імпорту,
- злочинами та несподіваним зовнішнім екологічним і соціальним впливом; зривами у створенні необхідної інфраструктури, банкрутствами, затримками у фінансуванні, помилками у визначенні цілей
Найбільш ймовірні групи ризиків для відділу реставрації охарактеризовані в таблиці 3.6
Таблиця 3.6 Основні види ризиків зв’язаних з випуском продукції
| № | Перелік ризиків | Імовірність настання | Оцінка наслідків, % | Шляхи мінімізації |
| 1 | Недобросовісна реклама | 30 | 40 | Вибір ефективної рекламної компанії, створення гнучкої системи знижок |
| 2 | Різке підвищення цін на матеріали | 5 | 20 | Завчасне укладання договору постачання матеріалів з фіксованою ціною і неустойкою за не виконання зобов’язань |
| 3 | Неправильні або навмисні дії персоналу, які привели до виходу з ладу устаткування | 15 | 60 | Включення в договори пункту про гарантії і порядок компенсації втрат |
| 4 | Політичний ризик | 10 | 75 | Вивчення змін у законодавчій базі, передування в курсі політичних подій та міжнародних відносин |
Як відомо Сумський фарфоровий завод тісно взаємодіє із іноземними країнами, тому політичні ризики можуть дуже негативно вплинути.
Наприклад, у випадку загострення політичних конфліктів с Росією, підприємство може втратити вагому кількість клієнтів, тому що одним з головним ринків фарфору являється Росія. Тому при настанні такого становища підприємство понесе втрати в розмірі близько 40% потенційних клієнтів. Приблизно це становитиме близько 170332 грн. Це ускладнить фінансовий стан відділу, і може стати причиною для скорочення штату працівників, та можливо і збитковості відділу взагалі.
- заходами для запобігання негативних наслідків політичних ризиків мають бути:
- систематичне проведення моніторингу політичного становища в Україні з прогнозуванням можливих змін;
- визначення та пошук альтернативних клієнтів.
- одержання гарантій та підтримку уряду
3.7 Фінансовий план
Для об’єктивної оцінки фінансових результатів необхідно провести аналіз доходів та витрат грошових надходжень . Для початку розглянемо план доходів за перші три роки діяльності в таблиці 3.7
Таблиця 3.7 План доходів за перші три роки діяльності
| Показники | 2010 | Усього за 2010рік | 2011 рік | 2012 рік | |||
| І квартал | ІI квартал | III квартал | IV квартал | ||||
| 1. Набір для суші з малюнком "My Sushi" | |||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 62 | 63 | 61 | 64 | 250 | 270 | 260 |
| Середня ціна за 1 набір , грн | 120 | 120 | 120 | 120 | 120 | 132 | 145,2 |
| Дохід, грн. | 7440 | 7560 | 7320 | 7680 | 30000 | 35640 | 37752 |
| 2. Набір для саке "Dragon" | |||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 51 | 49 | 53 | 47 | 200 | 240 | 254 |
| Середня ціна за 1 набір, грн | 170 | 170 | 170 | 170 | 170 | 187 | 205,7 |
| Дохід, грн. | 8670 | 8330 | 9010 | 7990 | 34000 | 44880 | 52247,8 |
| 3. Набір для суші "Інь та янь" | |||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 42 | 41 | 45 | 47 | 175 | 193 | 213 |
| Середня ціна за 1 набір , грн | 150 | 150 | 150 | 150 | 150 | 165 | 181,5 |
| Дохід, грн. | 6300 | 6150 | 6750 | 7050 | 26250 | 31845 | 38659,5 |
| 4.Набір для суші "Sakura" | |||||||
| Середній обсяг виробленої продукції, шт | 47 | 49 | 51 | 53 | 150 | 170 | 205 |
| Середня ціна за 1 набір , грн | 145 | 145 | 145 | 145 | 145 | 159,5 | 175,45 |
| Дохід, грн. | 6815 | 7105 | 7395 | 7685 | 29000 | 27115 | 35967,3 |
| Всього дохід, грн | 29225 | 29145 | 30475 | 30405 | 119250 | 139480 | 164627 |
Для втілення проекту підприємство в змозі самостійно профінансувати його, шляхом зняття грошових коштів із свого рахунку в банку, який на цей час складає 183,3 тис. грн.(фінансова звітність за 2008 рік, баланс, код рядка 230). Необхідна сума в розмірі 85643 грн. Ціни встановлені з урахуванням інфляції в 10%.