1. Стандартна націнка на продукти у кафе повинна складати 300%. При правильному підході до організації бізнесу і управлінні фінансовими потоками, оборотними засобами і прибутком, який вони приносять, повинно вистачити на постійний розвиток кафе.
2. Необхідно регулярно оновлювати меню, вносити зміни у оформленні залу, постійно вдосконалювати систему обслуговування.
3. Ресторан, повинен мати привабливу вивіску. Непоганою є реклама в Інтернеті – може стати ефективним інструментом залучення нових клієнтів.
4. У залі можна розкласти буклети і листівки. Рекламно-поліграфічну продукцію можна розповсюджувати з допомогою адресної розсилки чи розкладати по почтовим скринькам.
5. Великою популярністю користується сувенірна продукція: фірмові сірники, запальнички бокали, оформлені у стилі ресторану та інше. На кожному предметі повинен бути розміщений фірмовий знак закладу.
Для страхування згаданих ризиків створюється резервний фонд у розмірі, вказаному у таблиці 11.1.
Фінансовий план є найважливішим розділом бізнес-плану, тому до його розробки слід підходити дуже ретельно.
При достатньому рівні його обгрунтованості він є головним критерієм прийняття інвестиційного проекту до реалізації. Відповідно при недостатній розробці цього розділу бізнес-плану прийняття інвестиційного проекту до реалізації є нереальним, так як запропонований бізнес-план не відповів на головне питання, яке цікавить інвестора – як швидко і в яких формах буде забезпечено повернення капіталу, що інвестується.
Графік потоку інвестицій, пов’язаних з будівництвом і впровадженням об’єкта в експлуатацію представлено у таблиці 11.1.
План доходів і витрат, пов’язаних з експлуатацією об’єкта представлено у таблиці 11.2.
Таблиця 11.1. – Графік потоку інвестицій, пов’язаний з впровадженням підприємства експлуатацію, тис. грн.
| Показники | Перший рік за місяцями | |||||||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | 7-й | 8-й | 9-й | 10-й | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. Обсяг інвестицій на будівництво об’єкту (розширення, реконструкцію, технічне переозброєння) | 69,32 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 | 8,6 |
| 1.1. Прямі та об’ємні затрати у відповідності з розробленим кошторисом | 67,52 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 | 7,8 |
| 1.2. Накладні витрати підрядників | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 | 0,8 |
| 1.3. Накладні витрати інвестора по контролю реалізації проекту | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 | 58.26 |
| 2. Обсяг інвестицій в оборотні активи | 3.82 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| 3. Обсяг створеного страхового (резервного) фонду по реалізації інвестиційного проекту | 131,4 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 | 68,86 |
| ЗАГАЛЬНИЙ ОБСЯГ НЕОБХІДНИХ ІНВЕСТИЦІЙ | ||||||||||
| Показники | Другий ріг за кварталами | 3-й рік | 4-й рік | 5-й рік | |||||||
| 11-й | 12-й | Всього | I | II | III | IV | Всього | ||||
| 1 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 1. Обсяг інвестицій на будівництво об’єкту (розширення, реконструкцію, технічне переозброєння) | 8,6 | 8,6 | 163,92 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 34,8 | 139,2 | 139,8 | 139,2 | 139,2 |
| 1.1. Прямі та об’ємні затрати у відповідності з розробленим кошторисом | 7,8 | 7,8 | 153,32 | 31,2 | 31,2 | 31,2 | 31,2 | 124,8 | 124,8 | 124,8 | 124,8 |
| 1.2. Накладні витрати підрядників | 0,8 | 0,8 | 9,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 3,6 | 14,4 | 15 | 15,2 | 15,5 |
| 1.3. Накладні витрати інвестора по контролю реалізації проекту | 60 | 60 | 913,36 | 175.2 | 175.2 | 175.2 | 175.2 | 700.8 | 702 | 701 | 703 |
| 2. Обсяг інвестицій в оборотні активи | 2,06 | 2,06 | 32,323 | 7,944 | 7,952 | 7,944 | 7,952 | 25.2 | 25.25 | 25.21 | 25.27 |
| 3. Обсяг створеного страхового (резервного) фонду по реалізації інвестиційного проекту | 70.66 | 70.66 | 892.46 | 216.3 | 216.3 | 216.3 | 216.3 | 865.2 | 867.05 | 865.4 | 867.47 |
| ЗАГАЛЬНИЙ ОБСЯГ НЕОБХІДНИХ ІНВЕСТИЦІЙ | |||||||||||
Таблиця 11.2. – План доходів і витрат, пов’язаних з експлуатацією об’єкта, тис. грн.
| Показники | Перший рік за місяцями | ||||||||||||||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | 7-й | 8-й | 9-й | 10-й | 11-й | 11-й | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 12 | |||||
| 1. Валовий дохід від реалізації продукту (послуг) – всього | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 235,467 | 182561,15 | |||||||
| 2. Сума поточних витрат при експлуатації (повна собівартість, витрати) – всього | 88.79 | 82.36 | 81.39 | 82.09 | 81.39 | 81.39 | 81.39 | 81.39 | 81.39 | 81.39 | 81.39 | ||||||
| 2.1. Сировина й матеріали | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | 58.73 | ||||||
| 2.2. Транспортні витрати | 1,1 | 0,6 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||||||
| 2.3. Витрати по оренді й утриманню основних фондів | 0,6 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | ||||||
| 2.4. Амортизація основних фондів | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | 4,031 | ||||||
| 2.5. Витрати з оплати відсотків за короткостроковий кредит | 10 | 4,67 | 4,7 | 4,7 | 4 | 4 | 4 | 2 | 2 | 3 | 3 | ||||||
| 2.6. Витрати на рекламу й упаковку | 0,7 | 0,6 | 0,5 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | ||||||
| 2.7. Витрати на тару | 5,4 | 5,0 | 4,5 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | 5,1 | ||||||
| 2.8. Витрати на оплату праці | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | 5,3 | ||||||
| 2.9. Інші прямі витрати | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | 1,2 | ||||||
| 2.10. Податкові платежі, що відносяться на собівартість (відрахування на соцстрах, фонд зайнятості тощо) | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | 1,73 | ||||||
| 3. Податкові платежі, що включаються в ціну – всього | - | - | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 1075,94887 | |||||
| 3.1. Податок на додану вартість | - | - | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 47,09 | 1075,94887 | |||||
| 3.2. Акцизний збір | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||
| 4. Валовий прибуток (гр.1 - гр.2 - гр.3) | -88.79 | -82.36 | 106.987 | 106.287 | 106.987 | 106.987 | 106.987 | 106.987 | 106.987 | 106.987 | 106.987 | ||||||
| 5. Податкові та інші обов’язкові платежі, що сплачуються з прибутку | - | - | 32.096 | 31.886 | 32.096 | 32.096 | 32.096 | 32.096 | 32.096 | 32.096 | 32.096 | ||||||
| 6. Чистий прибуток (гр.4 - гр.5) | -88.79 | -82.36 | 74.891 | 74.40 | 74.89 | 74.89 | 74.89 | 74.89 | 74.89 | 74.89 | 74.89 | ||||||
| 7. Грошовий потік | -92.821 | -86.391 | 70.86 | 70.369 | 70.86 | 70.86 | 70.86 | 70.86 | 70.86 | 70.86 | 70.86 | ||||||
Продолжение таблицы 11.2
| Показники | Другий рік за кварталами | Всего | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |||||
| 12-й | Всего | I | II | III | IV | |||||
| 1 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
| 1. Валовий дохід від реалізації продукту (послуг) – всього | 235,467 | 2825,61 | 857,61 | 857,61 | 857,61 | 857,61 | 3430,4345 | 3481,608 | 3559,6448 | 3739,6674 |
| 2. Сума поточних витрат при експлуатації (повна собівартість, витрати) – всього | 78.6 | 979.1 | 240.56 | 239.95 | 240.359 | 240.36 | 961.229 | 959.04 | 952.37444 | 946.169 |
| 2.1. Сировина й матеріали | 58.73 | 704.77 | 176.44 | 176.44 | 176.44 | 176.44 | 705.77 | 702.6 | 703.5 | 705 |
| 2.2. Транспортні витрати | 0,4 | 5,7 | 0,3 | 0,4 | 0,4 | 0,4 | 1,2 | 1,5 | 2,1 | 2,5 |
| 2.3. Витрати по оренді й утриманню основних фондів | 0,5 | 6,1 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 1,6 | 6,4 | 7,0 | 6,5 | 6,4 |
| 2.4. Амортизація основних фондів | 4,031 | 48,372 | 10,689 | 10,689 | 10,689 | 10,689 | 42,756 | 40,761 | 38,484 | 35,949 |
| 2.5. Витрати з оплати відсотків за короткостроковий кредит | 3 | 49 | 10 | 10 | 10 | 10 | 40 | 39,2 | 29,2 | 20 |
| 2.6. Витрати на рекламу й упаковку | 0,4 | 5,7 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,4 | 5,9 | 6,0 | 6,1 | 7,1 |
| 2.7. Витрати на тару | 5,0 | 60,7 | 15 | 14,5 | 14 | 15 | 58,5 | 59 | 58 | 59,5 |
| 2.8. Витрати на оплату праці | 5,3 | 63,6 | 16 | 16 | 16 | 16 | 64 | 66 | 70 | 71 |
| 2.9. Інші прямі витрати | 1,2 | 14,4 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 3,8 | 15,2 | 15,4 | 15,5 | 15,5 |
| 2.10. Податкові платежі, що відносяться на собівартість (відрахування на соцстрах, фонд зайнятості тощо) | 1,73 | 20,76 | 5,23 | 5,23 | 5,23 | 5,23 | 20,9221,58 | 21,58 | 22,89 | 23,22 |
| 3. Податкові платежі, що включаються в ціну – всього | 47,09 | 470,9 | 171,522 | 171,522 | 171,522 | 171,522 | 686.088 | 696,32 | 711,93 | 747,93 |
| 3.1. Податок на додану вартість | 47,09 | 470,9 | 171,522 | 171,522 | 171,522 | 171,522 | 686.088 | 696,32 | 711,93 | 747,93 |
| 3.2. Акцизний збір | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Валовий прибуток (гр.1 - гр.2 - гр.3) | 109.78 | 695.401 | 445.528 | 446.138 | 445.729 | 445.728 | 1783.18 | 1826.248 | 1895.34 | 2045.568 |
| 5. Податкові та інші обов’язкові платежі, що сплачуються з прибутку | 32. .93 | 208.62 | 133.66 | 133.84 | 133.72 | 133.72 | 534.94 | 547.87 | 568.6 | 613.67 |
| 6. Чистий прибуток (гр.4 - гр.5) | 76.85 | 534.921 | 311.87 | 312.3 | 312 | 312 | 1248.24 | 1278.37 | 1326.74 | 1431.897 |
| 7. Грошовий потік | 72.82 | 530.89 | 301.181 | 301.61 | 301.311 | 301.311 | 1205.49 | 1237.61 | 1288.253 | 1395.949 |
Визначимо показник чистої поточної вартості за формулою: