Организация и планирование технической подготовки производства (стр. 12 из 15)
Условно-переменные затраты:
1) Прочие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
Для расчета «прочих затрат по содержанию и эксплуатации оборудования» определим амортизацию:
Аi – норма годовых амортизационных отчислений на реновацию оборудования на i-ой операции от балансовой стоимости (6%)
|
| Kоб | а, % | А, тыс. руб. |
| Qmin | 22737 | 6 | 1364,2 |
| Q2 | 22737 | 6 | 1364,2 |
| Q3 | 26044,2 | 6 | 1562,7 |
| Q4 | 33694,22 | 6 | 2021,7 |
| Qбаз | 37966,02 | 6 | 2278 |
| Q6 | 53184,44 | 6 | 3191,1 |
| Q7 | 68413,46 | 6 | 4104,8 |
| Q8 | 83928,68 | 6 | 5035,7 |
| Qmax | 99157,7 | 6 | 5949,5 |
ПРj = Кпр * (ЭЛj + ОРФj + ТРj + Аj)
Кпр – коэффициент для учета прочих расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (0,38)
| Kпр | ЭЛ, тыс. руб. | ОФР, тыс. руб. | ТР, тыс. руб. | А, тыс. руб. | ПР, тыс. руб. | |
| Qmin | 0,38 | 897,02 | 2068,99 | 2,62 | 1364,20 | 1646,48 |
| Q2 | 0,38 | 1794,05 | 4137,98 | 5,23 | 1364,20 | 2774,55 |
| Q3 | 0,38 | 2691,07 | 6206,98 | 7,85 | 1562,70 | 3978,07 |
| Q4 | 0,38 | 3588,10 | 8275,97 | 10,47 | 2021,70 | 5280,57 |
| Qбаз | 0,38 | 4485,12 | 10344,96 | 13,08 | 2278,00 | 6506,04 |
| Q6 | 0,38 | 6727,68 | 15517,44 | 19,63 | 3191,10 | 9673,22 |
| Q7 | 0,38 | 8970,24 | 20689,92 | 26,17 | 4104,80 | 12840,63 |
| Q8 | 0,38 | 11212,80 | 25862,40 | 32,71 | 5035,70 | 16014,57 |
| Qmax | 0,38 | 13455,36 | 31034,88 | 39,25 | 5949,50 | 19182,02 |
Объемы общепроизводственных (ОПР), общехозяйственных (ОХР) и коммерческих (КР) расходов определяются на основании сметы, входящей в план по себестоимости, прибыли и рентабельности. При курсовом проектировании рекомендуется определять их базовые значения по формулам:
ОПРбаз = 0,6 ЗППРбаз
ОХРбаз = 0,7 ЗППРбаз
КРбаз = 0,2 ЗППРбаз
ЗППРбаз – заработная плата производственных рабочих при базовом объеме производства, руб.
ОПРбаз = 0,6 * 1201551,36 = 720930,82 тыс. руб.
ОХРбаз = 841085,95 тыс. руб.
КРбаз = 240310,27 тыс. руб.
Доля условно-переменных затрат в общепроизводственных расходах составляет 0,5 относит. ед. Следовательно, конкретная величина общепроизводственных расходов для Qj определяется по формуле:
| ОПРбаз | Qбаз | ОПР, тыс. руб. | ||
| Qmin | 19,2 | 720931 | 96 | 432558,49 |
| Q2 | 38,4 | 720931 | 96 | 504651,57 |
| Q3 | 57,6 | 720931 | 96 | 576744,66 |
| Q4 | 76,8 | 720931 | 96 | 648837,74 |
| Qбаз | 96 | 720931 | 96 | 720930,82 |
| Q6 | 144 | 720931 | 96 | 901163,53 |
| Q7 | 192 | 720931 | 96 | 1081396,2 |
| Q8 | 240 | 720931 | 96 | 1261628,9 |
| Qmax | 288 | 720931 | 96 | 1441861,6 |
Доля условно-переменных затрат в общехозяйственных расходах составляет 0,4 относит. ед. Следовательно, конкретная величина общехозяйственных расходов для Qj определяется по формуле:
| ОХРбаз | Qбаз | ОХР, тыс. руб. | ||
| Qmin | 19,2 | 841086 | 96 | 571938,45 |
| Q2 | 38,4 | 841086 | 96 | 639225,32 |
| Q3 | 57,6 | 841086 | 96 | 706512,2 |
| Q4 | 76,8 | 841086 | 96 | 773799,07 |
| Qбаз | 96 | 841086 | 96 | 841085,95 |
| Q6 | 144 | 841086 | 96 | 1009303,1 |
| Q7 | 192 | 841086 | 96 | 1177520,3 |
| Q8 | 240 | 841086 | 96 | 1345737,5 |
| Qmax | 288 | 841086 | 96 | 1513954,7 |
Доля условно-переменных затрат в коммерческих расходах составляет 0,7 относит. ед. Следовательно, конкретная величина коммерческих расходов для Qj определяется по формуле: