Организация и технология торговли в торгово-производственном коммунальном унитарном предприятии (стр. 4 из 6)
3.3 Прогнозирование розничного товарооборота
Проведем прогнозирование товарооборота КУП «Слуцкторг» исходя из средних темпов роста товарооборота за 2006-2008 гг.
Среднегодовой темп роста товарооборота может быть исчислен по формуле средней геометрической:
, (3.3.1)где
- средний темп роста изучаемого показателя за n месяцев; 
- изучаемый показатель в отчетном периоде; 
- изучаемый показатель в базисном периоде; 
- число периодов.Среднегодовой темп роста товарооборота составит:
Планируемый объем товарооборота на 2009 г. определяется по формуле:
Тплан = 41229 × (100 + 20,5) / 100 = 49681 млн. руб.
3.4 Численность и кадровый состав работников. Составление штатного расписания торговой организации
Используя данные отчета по труду КУП «Слуцкторг» за 2008 г. (приложение Д) проведем анализ показателей по труду и заработной плате КУП «Слуцкторг» (таблица 3.4.1).
Таблица 3.4.1. Анализ показателей по труду и заработной плате КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 520 | 518 | -2 | 99,6 |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 3098 | 3275,9 | +177,9 | 105,7 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 496,47 | 527,01 | +30,54 | 106,2 |
В КУП «Слуцкторг» среднесписочная численность работников КУП «Слуцкторг» в динамике уменьшилась на 2 чел. и по состоянию на 01.01.2009 г. составила 518 чел., среднемесячная заработная плата за 2008 г. составила 527,01 тыс. руб., по сравнению с предшествующим периодом она выросла на 30,54 тыс. руб. или на 6,2 %. Темпы роста средней зарплаты превысили темпы роста всего фонда заработной платы. Изменение фонда заработной платы списочного состава обеспечено ростом средней зарплаты и снижением численности персонала организации.
Состав персонала КУП «Слуцкторг» проанализируем на основании данных таблицы 3.4.2.
Таблица 3.4.2. Состав персонала КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+/-) |
| Среднесписочная численность, чел. | 520 | 518 | -2 |
| в том числе: | |||
| - руководители | 63 | 60 | -3 |
| - специалисты | 39 | 42 | +3 |
| - рабочие | 349 | 355 | +6 |
| - служащие | 69 | 61 | -8 |
Из таблицы 3.4.2 видно, что основной состав персонала - рабочие.
Проведем анализ динамики численности работников КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг. (таблица 3.4.3), для чего рассчитаем следующие коэффициенты:
; (3.4.1) 
; (3.4.2) 
;(3.4.3) 
. (3.3.4)Таблица 3.4.3. Анализ показателей движения рабочей силы КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+/-) |
| 1. Среднесписочная численность работников | 520 | 518 | -2 |
| 2. Принято работников | 58 | 65 | +7 |
| 3. Уволено работников | 198 | 204 | +6 |
| 4. Коэффициенты | |||
| - по приему | 0,112 | 0,125 | +0,013 |
| - по увольнению | 0,381 | 0,394 | +0,013 |
| - текучести кадров | 0,192 | 0,206 | +0,014 |
| - общего оборота рабочей силы | 0,492 | 0,519 | +0,027 |
Как видно из таблицы 3.4.3, не все коэффициенты движения рабочей силы имеют положительную динамику. Коэффициент по приему увеличился в динамике на 0,013. Отрицательной тенденцией в движении кадров КУП «Слуцкторг» в отчетном периоде является увеличение коэффициента текучести кадров. Коэффициент текучести кадров за 2008 год составил 0,206 и вырос на 0,014. Также как негативный момент следует отметить рост коэффициента по увольнению - на 0,013 и коэффициента общего оборота рабочей силы - на 0,519, что позволяет сделать вывод, что текучесть кадров высокая и она увеличилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
3.5 Положение об оплате труда и премирование работников в торговой организации. Анализ и планирование расходов на оплату труда
В таблице 3.5.1 приведен анализ состава фонда заработной платы «Слуцкторг».
Таблица 3.5.1. Анализ состава фонда заработной платы «Слуцкторг» за 2007-2008 гг.
| Элементы фонда оплаты труда | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (+/-) | Темп роста, % | |||
| млн. руб. | % | млн. руб. | % | млн. руб. | % | ||
| Фонд оплаты труда всего, в том числе: | 3098 | 100,0 | 3275,9 | 100,0 | +177,9 | - | 105,7 |
| оплата за выполненную работу и отработанное время | 2320,1 | 74,8 | 2409,1 | 73,5 | +89,0 | -1,3 | 103,8 |
| выплаты стимулирующего характера | 501,2 | 16,2 | 545,9 | 16,8 | +44,7 | +0,6 | 108,9 |
| выплаты компенсирующего характера | 76,4 | 2,5 | 86,5 | 2,6 | +10,1 | +0,1 | 113,2 |
| оплата неотработанного времени | 201,3 | 6,4 | 229,2 | 7,0 | +27,9 | +0,6 | 113,9 |
| другие выплаты | 1,0 | 0,1 | 1,2 | 0,1 | +0,2 | - | 120,0 |
Сложившаяся в КУП «Слуцкторг» система оплаты труда характеризуется многообразием элементов. Анализ структуры фонда заработной платы КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг. позволяет сделать следующие выводы. Удельный вес тарифа за 2008 г. составил у работников 73,5 %, что достаточно, так как оптимально он должен составлять 70 - 80 %. Снижение доли тарифа ниже этого уровня приводит к тому, что заработная плата становится «нечувствительной» к своему стержневому элементу, призванному обеспечить заинтересованность работников в росте квалификации - одной из решающих предпосылок повышения эффективности труда. При таких условиях заработная плата не отражает результаты труда, усилия работников, а выполняет роль социальных компенсационных выплат.
Надтарифные выплаты в КУП «Слуцкторг» за 2008 г. составили 26,5 %, в большей мере это относится к выплатам стимулирующего характера, удельный вес которых составляет за 2008 г. 16,8 %, произошло повышение их удельного веса на 0,6 %, что можно признать правильным.
План по труду и заработной плате КУП «Слуцкторг» приведен в таблице 3.5.2.
| Показатели | Отчетный год | Планируемый год | Темп роста, % |
| 1. Среднесписочная численность, чел. | 518 | 520 | 100,4 |
| В том числе: | |||
| - руководители | 60 | 60 | 100,0 |
| - специалисты | 42 | 42 | 100,0 |
| - рабочие | 355 | 357 | 100,6 |
| - служащие | 61 | 61 | 100,0 |
| 3. Расходы на оплату труда, млн. руб. | 3275,9 | 4198 | 128,1 |
| в т.ч. включаемые в соответствии с законодательством в издержки обращения торговой организации млн. руб. | 3193 | 4180 | 130,9 |
| 4. Отчисления на социальные нужды, млн. руб. | 1145 | 1499 | 130,9 |
| 5. Нагрузка на 1 работника, млн. руб. | 79,8 | 102,9 | 128,9 |
На планируемый период в КУП «Слуцкторг» среднесписочная численность работников определена в размере 520 чел, что выше уровня 2008 г. на 2 чел., планируется рост фонда заработной платы на 30,9 %, нагрузка на 1 работника увеличится на 28,9 %.
3.6 Анализ издержек обращения. Расчет влияния факторов на сумму и уровень издержек обращения
Далее проведем анализ структуры расходов на реализацию товаров КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг. (таблица 3.6.1).
Таблица 3.6.1. Анализ структуры расходов на реализацию товаров КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг., %
| Экономический элемент затрат | 2007 год | 2008 год | Отклонение (+/-) |
| Транспортные расходы | 1,09 | 1,2 | +0,11 |
| Расходы на оплату труда | 53,04 | 49,57 | -3,47 |
| Отчисления на социальные нужды | 18,56 | 17,37 | -1,19 |
| Расходы на аренду, содержание зданий, сооружений, инвентаря | 3,5 | 6,02 | +2,52 |
| Амортизация основных средств и нематериальных активов | 8,93 | 9,58 | +0,65 |
| Расходы на ремонт основных средств | 3,62 | 2,7 | -0,92 |
| Расходы на санитарную и спец. одежду и малоценные предметы | 0,97 | 1,25 | +0,28 |
| Расходы на газ, топливо, электроэнергию для производственных нужд | 0,1 | 0,12 | +0,02 |
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 2,33 | 2,26 | -0,07 |
| Расходы на рекламу | - | 0,05 | +0,05 |
| Проценты за пользование кредитами банка | 0,66 | 0,53 | -0,13 |
| Потери товаров и технологические отходы | 1,29 | 1,25 | -0,04 |
| Расходы на тару | 0,78 | 1,25 | +0,47 |
| Прочие затраты | 5,13 | 6,85 | +1,72 |
| Итого расходов | 100 | 100 | - |
Таким образом, из приведенных данных видно, что структура расходов на реализацию КУП «Слуцкторг» за 2007-2008 гг. изменилась. Значительную долю в расходах на реализацию на протяжении двух лет составляют расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды. Расходы на оплату труда занимают 53,04 % от общей суммы расходов в 2007 г., но их доля снижается в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 3,47 %, доля отчислений на социальные нужды также уменьшилась в 2008 г. по сравнению с прошлым годом на 1,19 %. Снижение удельного веса характерно и для следующих статей расходов: расходы на ремонт основных средств (на 0,92 %), расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров (на 0,07 %), проценты за пользование кредитами банка (на 0,13 %), потери товаров и технологические отходы (на 0,04 %).