Затраты на электроэнергию для производственных целей определяются исходя из расчета 3000-5000 кВт/час в год на одного рабочего и действующих тарифов на электроэнергию.
Основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями определяется на основании расчетных данных по труду и заработной плате.
4.2 Косвенные затраты
Косвенные затраты определяются составлением комплексных смет.
Таблица 19 - Смета затрат на содержание оборудования
| Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс. тг |
| 1, Амортизация оборудования | Таблица 5 | |
| а. оборудования | 307 | |
| б. передаточных устройств | 16 | |
| в. Транспортных средств | 46 | |
| г. инструмента и инвентаря | 8 | |
| 2. Текущий ремонт основных фондов | 5% стоимости ОПФ | 137 |
| 3. Заработная плата вспомогательных рабочих | Таблица 15 | 1400 |
| 4. Прочие расходы | 2% суммы п. 1-3 таблицы 18 | 38 |
| ИТОГО по смете | 1952 |
Таблица 20 - Смета цеховых расходов
| Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс.тг |
| 1. Заработная плата цехового персонала: | Таблица 15 | |
| а. руководителей | 3361 | |
| б. специалистов | 3361 | |
| в. вспомогательных рабочих | 3361 | |
| г. МОП | 1120 | |
| 2. Амортизация основных фондов: | Таблица 5 | |
| а. здания и сооружения | 180 | |
| б. оборудование | 154 | |
| в. прочие основные фонды | 73 | |
| 3. Сооружения и текущий ремонт помещений | 2% стоимости здания | 68 |
| 4. Содержание и текущий ремонт оборудования и прочих осн. фондов | 3-5% стоимости оборудования и прочих основных фондов | 56 |
| 5.Охрана труда | 2-3% годового фонда заработной платы рабочих | 67 |
| 6. Затраты на изобретательство и рационализацию | 1000 на одного рабочего | 59 |
| 7.Износ инструмента и инвентаря | 1000 на одного рабочего | 24 |
| 8. Прочие расходы | 2-3% сумм перечисленных затрат по статьям таблица 19 | 237 |
| ИТОГО: | 12121 |
Таблица 21 – Смета общезаводских расходов
| Статьи затрат | Порядок расчета | Сумма, тыс. тг |
| 1. Заработная плата руководителей | Таблица 15 | 8404 |
| 2. Заработная плата специалистов | Таблица 15 | 8404 |
| 3. Амортизация зданий и сооружений | Таблица 5 | 108 |
| 4. Амортизация транспортных средств | Таблица 5 | 6 |
| 5. Содержание и текущий ремонт зданий и сооружений | 2% стоимости зданий и сооружений | 44 |
| 6. Содержание и текущий ремонт транспортных средств | 3-5% стоимости транспортных средств | 2 |
| 7. Канцелярские, почтово-телеграфные расходы | 2000 тг в год на одного управл. работника | 20 |
| 8. Прочие расходы | 2-3% суммы 1-7п. таблицы 20 | 339 |
| ИТОГО: | * | 17327 |
Таблица 22 – Себестоимость продукции
| Статьи затрат | Сумма, тыс. тг | Себестоимость единицы продукции | Структура себестоимости, % |
| I. Материалы: а. Основные материалы (за вычетом возвратных отходов) | 1269 | 0,52 | 2,67 |
| б. вспомогательные материалы | 38 | 0,01 | 0,05 |
| в. покупные полуфабрикаты | 198 | 0,08 | 0,41 |
| г. электроэнергия для технологических целей | 4956 | 2,06 | 10,60 |
| II. Оплата труда производственных рабочих: а. основная | 778,8 | 3,24 | 16,67 |
| б. дополнительная | 77,7 | 0,03 | 0,15 |
| III. Отчисления от ЗП | 11,1 | 0,03 | 0,15 |
| IV. Накладные расходы: а. содержание и эксплуатация оборудования | 1952 | 0,81 | 4,16 |
| б. цеховые расходы | 12121 | 5,05 | 25,99 |
| Цеховая себестоимость | 28410 | 11,83 | 60,88 |
| в. общезаводские расходы | 17327 | 7,21 | 37,10 |
| Производственная себестоимость | 45737 | 19,05 | 98,04 |
| г. внепроизводственные расходы | 914 | 0,38 | 1,95 |
| Полная себестоимость | 46651 | 19,43 | 100% |
5 РАСЧЕТ НОРМАТИВООБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
Норматив оборотных средств - это минимальный плановый размер оборотных средств предприятия, постоянно необходимый для его нормальной работы. Расчет потребности оборотных средств в денежном выражении по отдельным элементам производится по формуле:
Ноб = Сос / 360 * Н з, тг (9)
Ноб = 14337/360*60 = 0,7
где: С ос - среднегодовая стоимость оборотных средств, тг
Н з - норма запаса, дн
Норма запаса принимается 60-65 дней по всем видам производственных запасов основных и производственных материалов, полуфабрикатов и т.д.
6 РАСЧЕТ ЦЕНЫ ИЗДЕЛИЯ
В работе используем наиболее распространенный метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Этот метод заключается в начислении определенной наценки на себестоимость товара, по
формуле:
Ц=3*Р, тг (10)
где: 3 - полная себестоимость одного изделия, тг
Р – коэффициент, учитывающий уровень рентабельности производства (принимаем 0,2-0,3)
Таблица 23 - Расчет возможных вариантов цены
| Вариант | Себестоимость ед. изделия, тг | Уровень рентабельности, коэф. | Цена, тг/ед |
| 1. | 19,43 | 0,2 | 3,88 |
| 2. | 19,43 | 0,25 | 4,85 |
| 3. | 19,43 | 0,3 | 5,8 |
7 АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Реализация любого нового продукта, а особенно связанного с производственной деятельностью, требует больших денежных средств. Поэтому в бизнес-плане необходимо произвести расчеты, показывающие ориентировочные сроки денежных средств, а так как один из основных источников возврата капитала - чистый доход, то в данном разделе бизнес-плана стоит произвести расчет условий достижения безубыточности проекта.
7.1 Расчет условий достижения безубыточности
Для анализа безубыточности проекта используется графический метод. С его помощью можно найти точку безубыточности, т.е. тот объем производства и продаж, при котором кривая, показывающая изменения выручки от реализации продукции (при заданном уровне цен) пересечется с кривой показывающей изменение выручки от реализации продукции. Дальнейшее увеличение объема реализации продукции приведет к появлению прибыли. Для построения графика надо знать:
- постоянные и переменные затраты
- объем выпуска
- переменные затраты в расчете на единицу
продукции
- объем продаж
Таблица 24 - Исходные данные для расчета критического объема производства
| Объем выпуска продукции, ед. | Постоянные затраты, тыс. тг. С пост | Переменные затраты, тыс. тг. С перем. | Полная себестоимость, тыс. тг С | Возможная выручка при разных вариантах цен, тыс. тг ДФ | ||
| Цена 1 | Цена 2 | Цена 3 | ||||
| 2400 | 14 | 10 | 47 | 9 | 12 | 14 |
Критический объем производства определяется по формуле: