Продолжительность данного проекта составляет 5 лет. На протяжении этого периода предусматриваются следующие виды налогообложения:
Таблица 10.1
Налоги проекта
| Название налога | База | Период | Ставка | |
| Налог на прибыль | Прибыль | Месяц | 25% | |
| НДС | Объем продаж | Месяц | 20 % | |
| Налог на хмелеводство | Объем продаж | Месяц | 1,5% | |
| Выплаты в ФСС | Зарплата | Месяц | 36,6% | |
Для внедрения нашего проекта нам понадобятся следующие инвестиции:
Таблица 10.2
Общие инвестиции по годам расчетного периода, грн.
| Виды инвестиций | Подготови-тельный период | Освоение | Полная производственная загрузка | Итого | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| Аренда земельной площади | 320 000,00 | 320 000,00 | ||||||
| Постройка помещения, подготовка к эксплуатации | 2 000 000,00 | 2 000 000,00 | ||||||
| Приобретение оборудования | 96 022,68 | 96 022,68 | ||||||
| Обучение персонала | 2 150 | 2 150,00 | ||||||
| Закупка 1-ой партии сырья | 70 970 | 70 969,85 | ||||||
| Страховой фонд фирмы | 104 801,13 | 104 801,13 | ||||||
| Итого | 2 593 943,66 | |||||||
В данном проекте будут использоваться два источника финансирования: собственный и заемный капитал. Собственный капитал – это деньги, которые вкладывают в открытие предприятия владельцы фирмы. Заемный капитал – это банковский кредит, в размере 90 000 грн., который мы берем на 36 месяцев.
Подробнее источники финансирования показаны в таблице 10.3.
Таблица 10.3
| Виды инвестиций | Подготови-тельный период | Освоение производ-ства | Полная производственная мощность | Итого | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Основатели (собственный капитал) | 427 030,15 | 70 969,85 | 498 000,00 | ||||
| Паевики (акционерный капитал) | |||||||
| Коммерческие банки | 2 096 023,00 | 2 096 023,00 | |||||
| Кредиты поставщиков | |||||||
| Текущие пассивы | |||||||
| Итого | 2 523 053,15 | 70 969,85 | 2 594 023,00 | ||||
Банковский кредит мы берем на таких условиях:
1. Срок кредитования – 36 мес.
2. Ставка кредитования – 25% в год.
3. Тело кредита начинаем возвращать со второго полугодия после начала операционной деятельности. (При этом тело кредита мы будем выплачивать с прибыли предприятия).
Операционную деятельность предприятия, процесс производства и сбыта продукции за 5 лет покажем в отчете о прибылях и убытках, из которого можно определить прибыльность реализуемого проекта (табл. 10.4.). Поток денежных средств фирмы за 5 лет показан в отчете о движении денежных средств (табл. 10.5).
Отчет о прибылях и убытках
Таблица 10.4
| № п/п | Наименование | Период времени | |||||||||||||||||||
| 1 год (месяцы) | |||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||||||||||
| 1. | Валовый объём продаж | 189 000 | 189 000 | 189 000 | 378 000 | 378 000 | 378 000 | 441 000 | 441 000 | 441 000 | 252 000 | 252 000 | 252 000 | ||||||||
| 2. | Налог с продаж (НДС) | 37 800 | 37 800 | 37 800 | 75 600 | 75 600 | 75 600 | 88 200 | 88 200 | 88 200 | 50 400 | 50 400 | 50 400 | ||||||||
| 3. | Чистый доход от продаж | 151 200 | 151 200 | 151 200 | 302 400 | 302 400 | 302 400 | 352 800 | 352 800 | 352 800 | 201 600 | 201 600 | 201 600 | ||||||||
| 4. | Сырье и материалы | 20 604 | 20 604 | 20 604 | 41 208 | 41 208 | 41 208 | 48 076 | 48 076 | 48 076 | 27 472 | 27 472 | 27 472 | ||||||||
| 5. | Потери | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 6. | Сдельная заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 7. | Прямые издержки | 20 604 | 20 604 | 20 604 | 41 208 | 41 208 | 41 208 | 48 076 | 48 076 | 48 076 | 27 472 | 27 472 | 27 472 | ||||||||
| 8. | Заработная плата служащих | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | 74 648 | ||||||||
| 9. | Аренда земельных площадей | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | 3 810 | ||||||||
| 10. | Страхование | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | 1 747 | ||||||||
| 11. | Услуги связи | 1 450 | 1 300 | 1 100 | 800 | 500 | 1 400 | 1 500 | 1 600 | 1 100 | 700 | 800 | 1 600 | ||||||||
| 12. | Маркетинговые издержки | 2 200 | 2 000 | 1 200 | 700 | 800 | 1 000 | 1 500 | 2 000 | 1 800 | 700 | 600 | 500 | ||||||||
| 13. | Транспортные расходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 14. | Амортизация | 18 437 | 18 437 | 18 437 | 17 804 | 17 804 | 17 804 | 17 217 | 17 217 | 17 217 | 16 671 | 16 671 | 16 671 | ||||||||
| 15. | Выплаты процентов по займам | 43 069 | 43 268 | 42 032 | 36 848 | 39 560 | 37 087 | 37 087 | 34 694 | 34 615 | 33 378 | 31 105 | 30 906 | ||||||||
| 16. | Другие расходы | 15 000 | 12 857 | 11 786 | 8 571 | 10 714 | 12 857 | 21 429 | 20 357 | 15 000 | 12 857 | 9 643 | 17 143 | ||||||||
| 17. | Другие налоги | 2 835 | 2 835 | 2 835 | 5 670 | 5 670 | 5 670 | 6 615 | 6 615 | 6 615 | 3 780 | 3 780 | 3 780 | ||||||||
| 18. | Операционные издержки | 163 195 | 160 902 | 157 594 | 150 597 | 155 252 | 156 022 | 165 551 | 162 687 | 156 550 | 148 290 | 142 803 | 150 803 | ||||||||
| 19. | Другие доходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 20. | Убытки предыдущих периодов | - | 32 599 | 62 905 | 89 903 | - | - | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 21. | Суммарные издержки | 183 799 | 214 105 | 241 103 | 281 708 | 196 460 | 197 230 | 213 628 | 210 764 | 204 627 | 175 762 | 170 275 | 178 275 | ||||||||
| 22. | Прибыль до выплаты налогов | (32 599) | (62 905) | (89 903) | 20 692 | 105 940 | 105 170 | 139 172 | 142 036 | 148 173 | 25 838 | 31 325 | 23 325 | ||||||||
| 23. | Налог на прибыль | 0 | 0 | 0 | 5173 | 26485 | 26292 | 34793 | 35509 | 37043 | 6459 | 7831 | 5831 | ||||||||
| 24. | Чистая прибыль | (32 599) | (62 905) | (89 903) | 15 519 | 79 455 | 78 877 | 104 379 | 106 527 | 111 130 | 19 378 | 23 494 | 17 493 | ||||||||
| № п/п | Наименование | Период времени | ВСЕГО: | |||||||||
| 2 год (кварталы) | 3 год (кварталы) | 4 год | 5 год |
| ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
|
|
| ||
| 1. | Валовый объём продаж | 850 500 | 1 701 000 | 1 984 500 | 1 134 000 | 1 134 000 | 2 268 000 | 2 646 000 | 1 512 000 | 7 560 000 | 7 560 000 | 32 130 000 |
| 2. | Налог с продаж (НДС) | 170 100 | 340 200 | 396 900 | 226 800 | 226 800 | 453 600 | 529 200 | 302 400 | 1 512 000 | 1 512 000 | 6 426 000 |
| 3. | Чистый доход от продаж | 680 400 | 1 360 800 | 1 587 600 | 907 200 | 907 200 | 1 814 400 | 2 116 800 | 1 209 600 | 6 048 000 | 6 048 000 | 25 704 000 |
| 4. | Сырье и материалы | 92 719 | 185 437 | 216 344 | 123 625 | 123 625 | 247 250 | 288 458 | 164 833 | 68 681 | 68 681 | 1 991 735 |
| 5. | Потери | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6. | Сдельная заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. | Прямые издержки | 92 719 | 185 437 | 216 344 | 123 625 | 123 625 | 247 250 | 288 458 | 164 833 | 68 681 | 68 681 | 1 991 735 |
| 8. | Заработная плата служащих | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 223 943 | 895 772 | 895 772 | 4 478 862 |
| 9. | Аренда земельных площадей | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 11 429 | 45 714 | 45 714 | 228 571 |
| 10. | Страхование | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 5 240 | 20 960 | 20 960 | 104 801 |
| 11. | Услуги связи | 5 900 | 6 500 | 6 200 | 5 500 | 6 000 | 6 700 | 6 500 | 5 800 | 12 500 | 12 800 | 88 250 |
| 12. | Маркетинговые издержки | 1 500 | 1 700 | 2 000 | 1 500 | 1 300 | 1 000 | 900 | 1 000 | 6 000 | 6 000 | 37 900 |
| 13. | Транспортные расходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 14. | Амортизация | 48 481 | 47 046 | 45 697 | 44 423 | 43 218 | 42 074 | 40 984 | 39 945 | 150 236 | 136 621 | 849 111 |
| 15. | Выплаты процентов по займам | 84 343 | 70 904 | 62 370 | 51 364 | 40 317 | 28 314 | 18 344 | 7 338 | - | - | 806 945 |
| 16. | Другие расходы | 39 643 | 32 143 | 56 786 | 39 643 | 39 643 | 32 143 | 56 786 | 39 643 | 168 214 | 168 214 | 841 071 |
| 17. | Другие налоги | 12 758 | 25 515 | 29 768 | 17 010 | 17 010 | 34 020 | 39 690 | 22 680 | 113 400 | 113 400 | 481 950 |
| 18. | Операционные издержки | 433 237 | 424 420 | 443 432 | 400 052 | 388 100 | 384 862 | 403 816 | 357 017 | 1 412 797 | 1 399 482 | 7 917 462 |
| 19. | Другие доходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. | Убытки предыдущих периодов | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 21. | Суммарные издержки | 525 955 | 609 858 | 659 776 | 523 677 | 511 725 | 632 112 | 692 274 | 521 851 | 1 481 478 | 1 468 163 | 9 909 197 |
| 22. | Прибыль до выплаты налогов | 154 445 | 750 942 | 927 824 | 383 523 | 395 475 | 1 182 288 | 1 424 526 | 687 749 | 4 566 522 | 4 579 837 | 15 794 803 |
| 23. | Налог на прибыль | 38611 | 187736 | 231956 | 95881 | 98869 | 295572 | 356131 | 171937 | 1141631 | 1144959 | 3948701 |
| 24. | Чистая прибыль | 115 834 | 563 207 | 695 868 | 287 642 | 296 606 | 886 716 | 1 068 394 | 515 812 | 3 424 892 | 3 434 878 | 11 846 102 |
Отчет о движении денежных средств