Анализ практики расследования уголовных дел по ч. 2 ст. 176 УК РФ показывает, что преступники используют различные схемы для незаконного получения кредита. Например, руководитель от имени своей организации заключает с Комитетом труда и занятости Правительства Москвы договор о предоставлении целевых денежных средств Фонда занятости на смешанной основе для создания новых и сохранения существующих рабочих мест. В соответствии с договором Фонд занятости через уполномоченный банк предоставляет организации соответствующие денежные средства.
Преследуя цель использовать полученный кредит не по целевому назначению, руководитель организации заключает фиктивные договоры с несуществующими фирмами, которым направляются денежные средства, перечисленные Комитетом труда и занятости, якобы в целях оплаты за поставленное оборудование. Однако оборудование фактически в адрес не поставляется. В Комитет труда и занятости предоставляются отчеты о выполнении предприятием условий договора, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании денежных средств на приобретение оборудования и материалов, а также о созданных и сохраненных рабочих местах. В отчетах указывается приобретенное оборудование согласно сметам, имеющимся в договоре с Комитетом. Реально же стоимость оборудования либо сильно завышена, либо вообще оборудование закупается и предоставляется как закупленное на базе какого-либо предприятия. Также представляются списки трудоустроенных граждан, при этом данные, указанные в этих списках, не соответствуют действительности, так как они представляются коммерческими фондами занятости, где осуществляется регистрация лиц, нуждающихся в работе.
Используя не по прямому назначению целевой кредит, выданный Комитетом труда и занятости, руководитель организации (ссудополучатель) возвращает в бюджет возвратную часть кредита в незначительном (или в полном размере с учетом процентов) размере. Часть кредитных средств, которая выдается на невозвратной основе (размер средств, выдаваемых на невозвратной основе, зависит от социальной программы ссудозаемщика и определяется в условиях договора с Комитетом), остается в распоряжении заемщика. Тем самым государству причиняется крупный ущерб.
Преступление окончено с момента наступления крупного ущерба вследствие незаконного получения кредита или льготных условий кредитования.
Для квалификации действий конкретных лиц как незаконного использования государственного целевого кредита следует руководствоваться Письмом Минфина РФ «О нецелевом использовании средств, выделенных из федерального бюджета» от 16 апреля 1996 г. № 3-А2-02, в котором разъяснено, что под использованием не по целевому назначению (нецелевым использованием) средств, выделенных из федерального бюджета, следует понимать такое их использование, которое не приводит к результатам, предусмотренным при их предоставлении, или приводит к этим результатам, но сопровождается неправомерными действиями или событиями, неправомерность которых закрепляется в правовых актах, в заключаемых договорах или в решениях полномочных органов, определяющих целевой характер выделяемых из федерального бюджета средств.
Следует также учитывать, что само по себе незаконное получение кредита как самостоятельный состав преступного деяния может одновременно быть замаскированным способом хищения, при котором кредитные средства присваиваются должником посредством, например, неисполнения фиктивных договоров, заключенных им с третьими лицами. Поэтому при расследовании фактов незаконного получения кредитных средств, в результате которых кредитор понес убытки, необходимо в соответствующих случаях полностью исследовать движение денежных средств, используемых должником в той или иной сфере своей деятельности. В случае установления таких фактов и доказанности преступного умысла заемщика его действия квалифицируются по соответствующей статье УК РФ о хищении и дополнительной квалификации по статье 176 УК РФ не требуют.
При этом незаконное получение кредита следует отличать от мошенничества (ст. 159 УК РФ). По мнению специалистов, при мошенничестве обман или злоупотребление доверием служит средством изъятия имущества в свою собственность или собственность других лиц. При незаконном получении кредита цель обращения денежных средств в свою собственность не преследуется, так как виновный рассчитывает на временное пользование полученными обманным путем деньгами. В намерение заемщика входит возврат незаконно полученных кредитных средств. Однако может возникнуть ситуация, когда кредитные средства не возвращаются. Квалификация действий виновного в таких случаях будет зависеть от конкретных действий заемщика.
Незаконное получение кредита необходимо отграничивать от причинения имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием (ст. 165 УК РФ). В последнем случае ущерб причиняется в результате незаконного использования денежных средств или иного имущества, которое еще не поступило в фонды собственника или иного законного владельца, например прокручивание денежных средств клиента банка без зачисления на его расчетный счет.
Вторая часть ст. 183 УК РФ регламентирует ответственность за незаконное разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну без согласия их владельца, лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе.
Банковскую (коммерческую, налоговую) тайну должны соблюдать все работники организации и иные лица, которым эта тайна доверена или стала известна в связи с профессиональной или служебной деятельностью. Это могут быть рядовые или управленческие работники, а также руководители организаций, должностные лица и служащие органов прокуратуры, следствия и дознания, аудиторских организаций и др. В соответствующих нормативных актах установлена их обязанность соблюдать банковскую(коммерческую, налоговую) тайну. Тайна должна соблюдаться лицами, ею владеющими, и после увольнения их с работы, конечно, до тех пор, пока эти сведения не перестали быть охраняемой тайной, к которой нет свободного доступа.
Способы разглашения или использования банковской тайны различны, но во всех случаях лицо, совершающее эти действия, знает, что разглашаемые или используемые им сведения являются тайной. Разглашение — это незаконное предание огласке конфиденциальных сведений, вследствие чего они без согласия владельца стали известны хотя бы одному постороннему лицу, т. е. тому, кто не имел права на ознакомление с этими сведениями. Незаконное использование сведений, являющихся чужой банковской тайной, будет иметь место, в частности, при применении этих сведений в экономической (предпринимательской) деятельности без разрешения владельца всеми, кому эта тайна стала известна в связи с профессиональной или служебной деятельностью. Незаконное использование может выразиться и в совершении с такой информацией любых сделок.
В отличие от прежней редакции данной нормы состав преступления, предусмотренный ч. 2 ст. 183 УК РФ (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 г.), сконструирован по типу формального, следовательно, для признания преступления оконченным не требуется наступления каких-либо последствий.
В ч. 3 ст. 183 УК РФ (в редакции Федерального закона от 8 декабря 2003 г.), предусмотрена ответственность за «те же деяния, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности». Такой конструкцией законодатель загадал правоприменителю совершенно ненужную загадку: относятся ли слова «те же деяния» к деяниям, описанным в ч. 1 и в ч. 2 этой статьи или только в ч. 2? Характерно, что, излагая в ч. 4 ст. 183 (в редакции от 8 декабря 2003 г.), признаки особо квалифицированного состава, выражающиеся в причинении особо тяжких последствий, законодатель определенно связывает их только с деяниями, предусмотренными частями второй и третьей данной статьи.
В частях первой и второй ст. 183 УК РФ изложены два самостоятельных состава преступления. Конечно, законодатель мог отнести квалифицирующие признаки, указанные в ч. 3 данной статьи к обоим составам, хотя это был бы не лучший прием законодательной техники, и законодатель в тех статьях, которые содержат разные составы, предусматривает квалифицирующие признаки самостоятельно и каждому из них (например, ст. 204 УК РФ). Когда же законодатель хочет связать квалифицирующее обстоятельство с деяниями, изложенными в разных частях статьи УК РФ, он прямо об этом указывает («деяния, предусмотренные частями первой, второй и третьей настоящей статьи ...»).
В силу сказанного представляется, что квалифицирующие признаки, содержащиеся в ч. 3 (и, разумеется, в ч. 4) ст. 183 УК РФ, относятся только к незаконному разглашению или незаконному использованию сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или по работе.
Причинение крупного ущерба должно находиться в причинной связи с незаконным разглашением или использованием чужой банковской тайны. Это могут быть большие материальные убытки, понесенные хозяйствующим субъектом в конкурентной борьбе, вызванные спадом производства, необходимостью его переориентации, уменьшением клиентуры, потерей рынков сбыта продукции и т. д.
Корыстная заинтересованность как мотив совершения преступления хорошо известна российскому уголовному законодательству, и она связана со стремлением виновного лица получить в результате совершаемых им действий материальную (имущественную) выгоду для себя или для близких ему лиц.
Тяжкие последствия незаконного разглашения или незаконного использования сведений, составляющих банковскую тайну понимаются более широко, чем причинение материальных убытков, хотя, конечно, сверхкрупные убытки могут быть квалифицированы как тяжкое последствие. Это может быть банкротство и ликвидация организации, самоубийство потерпевшего и др., если эти последствия находятся в причинной и виновной связи с незаконными разглашением или использованием соответствующих сведений.