Бизнес план открытия интернет - магазина цветов Многоцвет (стр. 3 из 3)

В таблице 6 отражен расчет амортизации. Таблица 6.

Расчет амортизации

Название	Цена за ед., руб.	Срок службы, лет	Амортизация, руб.	Количество единиц, шт.	Сумма амортизации, руб.
Компьютер	25000	10	2500	1	2500
Ноутбук	23500	7	3337	2	6674
Холодильник	75000	10	7500	2	15000
Итого:	24174

Для просвещения потребителей о появлении и функционировании кафе-кондитерской ООО «Многоцвет» необходимо провести рекламную акцию.

Таблица 7.

Реклама

Вид рекламы	Кол-во	Стоимость, руб.	Сумма, руб.
Раздаточные материалы (листовки)	40000	0,25	10000
Баннер	9000	3	27000
Итого:	37000

Таблица 8.

Постоянные и переменные затраты

Показатель	Стоимость, руб./мес.
Постоянные затраты (FC):
Заработная плата	148000
Амортизация	24174
Арендная плата	40000
Сырье	48375
Коммунальные платежи	9000
Итого фиксированных затрат	269549
Переменные затраты (VC):
Обслуживание и ремонт оборудования	1500
Реклама	37000
Итого переменных затрат	38500
ВСЕГО затрат:	308049

Финансовый раздел.

В финансовом разделе необходимо рассмотреть модель денежных потоков (таблица 7) и ведомость чистого дохода (таблица 8).

Расчеты в данных таблицах производились с целью систематизировать все данные о движении денежных средств: данные по выручке, затратам, прибыли и.т.д. Были произведены некоторые расчеты с целью выявления сумм текущих стоимостей денежных потоков. Для этого были использованы следующие формулы:

Для 1-го года:

, где

PV – текущая стоимость

FV – будущая стоимость

i – ставка дисконта

n – номер года

m – номер месяца

Для 2-го года:

, где

m – номер квартала

Для 3-го года:

Ставка дисконта для всех вычислений была принята на уровне 14%, или 0,14.

Следует отметить, что ООО «Чудо» перешла на упрощенную систему налогообложения. В качестве объекта налогообложения были выбраны доходы организации, т.о. налоговой базой признается денежное выражение доходов организации.

Ставка при данном объекте налогообложения равна 6 %.

Эффективность бизнес-плана

1. Уровень рентабельности капитала= (Чистая прибыль / Капитал) * 100 %

Уровень рентабельности капитала = (1012465,54/1000000) * 100 % = 101,3 %.

Уровень рентабельности капитала является рыночным показателем и отражает размер прибыли, приходящийся на 1 рубль капитала предприятия, характеризует конкурентоспособность предприятия и эффективность использования всех денежных средств.

2. Доход от проекта

Доход от проекта = Сумма чистой прибыли за 1 год – Инвестиции:

1012465,54 – 1000000 = 12465,54 руб.

3. Индекс рентабельности

Индекс рентабельности = Сумма чистой прибыли за 1 год/Инвестиционные вложения:

Индекс рентабельности = 1012465,54/1000000 = 1,03 раза.

Данный показатель больше 1, что говорит о рентабельности вложенных инвестиций.

4. Точка безубыточности

Точка безубыточности = Постоянные затраты / (1 – (Переменные затраты/ Выручка))

Постоянные издержки = Заработная плата + Амортизация + Арендная плата + Сырье + Коммунальные платежи.

Переменные издержки = Обслуживание и ремонт оборудования + Реклама

Постоянные издержки₁ = 148000+24174+40000+48375+9000=269549 руб.

Переменные издержки₁ = 1500+37000 = 38 500 руб.

Точка безубыточности₁ = 269549 / ( 1 – (38 500 / 1346640) ) = 277885,6 руб.

Постоянные издержки₂ = 148000+24174+40000+55147,5+9000=276321,5 руб.

Переменные издержки₂ = 1500+37000 = 38 500 руб.

Выручка₂ = 1535169,6 руб.

Точка безубыточности₂ = 276321,5 / ( 1 – (38 500 / 1535169,6) ) = 284867,5 руб.

Постоянные издержки₃ = 148000+24174+40000+62868,15+9000=284042,15 руб.

Переменные издержки₃ = 1500+37000 = 38 500 руб.

Выручка₃ = 1750093,3 руб.

Точка безубыточности₃ = 284042,15 / ( 1 – (38 500 / 1750093,3) ) = 292826,9 руб.

Ниже этого объема выручки реализация товаров станет невыгодной.

5. Производственный рычаг

Теперь рассчитаем такой показатель, как «производственный рычаг», который характеризует изменение прибыли предприятия, при изменении выручки на один процент. Величина «производственного рычага» определяет структурное соотношение переменных и постоянных затрат. Чем выше удельный вес постоянных затрат в общих затратах, тем выше «производственный рычаг». Таким образом, «производственный рычаг» - это, с одной стороны, характеристика возможных темпов роста прибыли, с другой - характеристика рисков потери этой прибыли.

Производственный рычаг = (Выручка – Постоянные затраты) /

/ (Выручка – Постоянные затраты – Переменные затраты)

Производств. рычаг = (1346640-269549) / (1346640-269549-38500) = 1,04 раз.

При изменении выручки на 1 % прибыль предприятия возрастет в 1,04 раза.

6. Запас финансовой прочности.

Зная точку безубыточности, мы можем рассчитать «запас финансовой прочности», который показывает, насколько процентов может быть снижен объем реализации для сохранения безубыточности (если фактический объем реализации ниже точки безубыточности, «запас прочности» покажет, насколько процентов необходимо увеличить объём реализации для достижения безубыточного уровня работы).

Запас прочности = ((Выручка – Точка безубыточности) / Выручка) * 100 %

Запас прочности₁ = (1346640-277885,6/1346640) * 100% = 79,4 %.

То есть предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 79,4% в первом году.

Запас прочности₂ = (1535169,6-284867,5) * 100% = 81,4 %.

Предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 81,4% во втором году.

Запас прочности₃ = (1750093,3-292826,9/1750093,3) * 100% = 83,3 %.

По прогнозу предприятие будет продолжать работать без убытков, пока продажи не снизятся более чем на 83,3% в третьем году.

Приложение

Цены наших услуг формируется исходя из затрат и цен конкурентов. Себестоимость продукции зависит от вида предоставленных услуг.

Цены букетов:

Букет №1. Цена 1600 р. Букет№4.Цена2500 р.

Букет №2. Цена 1900 р. Букет №5 Цена 1300 р.

Букет №3. Цена 2100 р. Букет №6. Цена 2400 р.

Цветы для мужчин:

Букет №1. Цена 2900 р. Букет №2. Цена 2100 р.

Букет №3. Цена 3100 р. Букет №4. Цена 1800р.

Для корпоративных клиентов:

Букет №1. Цена 3200 р. Букет №2. Цена 1800р.

Букет №3. Цена 2100 р. Букет №4. Цена 5000р.

Свадебные букеты:

Букет №1. Цена 1700 р. Букет №2. Цена 900р.

Букет №3. Цена 2300 р. Букет №4. Цена 1700 р.

Средняя цена за один букет составляет 2244,4 рублей.