Разработка программы продвижения новой продукции (стр. 8 из 16)

Управленческие работы в аппарате ЗАО "Королевская вода" разделяются по следующим группам:

организация управления - генеральный директор;

управление производством - заместитель по производству;

управление технико-экономическим планированием - плановый отдел, финансовый отдел;

управление финансами - главный бухгалтер, бухгалтерия;

управление кадрами - отдел кадров.

Заведующий производством руководит производственной деятельностью, его первым заместителем является главный технолог, который отвечает за подготовку и технологию производства молочных изделий и полуфабрикатов.

Производственную деятельность также обслуживают:

1) Производственный отдел (ПТО) - осуществляет подготовку производства, обеспечение проектно - сметной документации и осуществляет контроль за производством;

2) Коммерческий директор - руководит работой торговой сети и отвечает за сбыт продукции. Добиться повышения экономической эффективности производства минеральных и питьевых вод.

3) Финансовый отдел - разрабатывает проекты годовых и перспективных планов в целом по предприятию с учетом деятельности всех производств и хозяйств, входящих в состав предприятия.

4) Планово-экономический отдел контролирует выполнение плана и анализирует все показатели производственно - хозяйственной деятельности;

5) Бухгалтерия осуществляет контроль и учет расходования средств, составляет отчеты о деятельности предприятия.

2.2 Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат, объем производства продукции, ее себестоимость и ряд других экономических показателей.

Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг. оставим табл.2.1

Таблица 2.1

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов ЗАО "Королевская вода" за 2007-2008 гг.

Показатели	Год		Темп изменения, %
	2007	2008
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	89626	107149	119,6
Численность работающих, чел.	395	403	102,0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	18105	23914	132,1
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	3,82	4,94	129,3
Производительность труда, тыс. руб. /чел	226,9	252,9	111,5

Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия характеризует показатель производительности труда. Показатель рассчитывается делением выручки от реализации на численность работающих. Численность работающих на ЗАО "Королевская вода" за анализируемый период увеличилась с 395 до 403 человек, т.е. на 8 человек.

Производительность труда в 2007 г. составила 226,9 тыс. руб. /чел, в 2008 г. - 252,9 тыс. руб. /чел. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост показателя составил 26 тыс. руб. /чел. или 11,5%.

В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в 2007 г. - 3,49 тыс. руб., в 2008 г. - 4,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2008 г. по сравнению с 2007 г. наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 1120 руб., или 29,3%. Темпы роста производительности труда несколько ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития.

Графически соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг. представлено на рис.2.2

Рис.2.2 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств.

Проанализируем структуру оборотных средств ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг.

В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается тенденция к снижению стоимости запасов: их стоимость снизилась с 9128 тыс. руб. до 9097 тыс. руб. - на 31тыс. руб. или 0,3%.

Таблица 2.2

Оценка структуры оборотных средств ЗАО "Королевская вода" за 2007-2008 гг.

Показатели	Сумма, тыс. руб.				Темп изменения, (%)
	2007 г.	%	2008г.	%
1	2	3	4
1. Нормируемые оборотные фонды
Запасы	9128	40,47	9097	38,67	99,7
Сырье, материалы, другие аналогичные ценности	2000	8,87	3165	13,45	158,25
Животные на выращивании и откорме	5100	22,61	5032	21,39	98,67
Готовая продукция и товары для перепродажи	2028	8,99	890	3,78	43,89
Расходы будущих периодов	0	0	10	0,04	-
2. Ненормируемые оборотные фонды
Дебиторская задолженность	11784	52,24	12792	54,37	108,6
Денежные средства	2	0,01	2	0,01	100,0
НДС по приобретенным ценностям	1643	7,28	1638	6,96	99,7
Итого оборотных средств	22557	100	23529	100	104,31

За 2008 год наблюдается рост суммы дебиторской задолженности с 11784 тыс. руб. до 12792 тыс. руб., то есть на 1008 тыс. руб. или 8,6%. Обращает на себя внимание незначительная сумма денежных средств предприятия: она составляет всего 2 тыс. руб. в течение всего анализируемого периода

В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к снижению доли запасов - с 40,47% на начало года до 38,67% на конец года, т.е. на 1,8%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности растет с 52,24% до 54,37%, что в деятельности предприятия оценивается отрицательно.

Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 2.3

Таблица 2.3

Анализ показателей эффективности использования оборотных средств ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год		Темп изменения,%
	2007	2008
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	89626	107149	119,6
Прибыль от продаж, тыс. руб.	5422	5227	96,4
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	25698	23043	89,7
Оборачиваемость оборотных средств:
- в числе оборотов	3,49	4,65	133,2
- в днях оборота	104,6	78,5	75,0
Рентабельность оборотного капитала,%	21,1	22,7	-

Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. В 2008 г. среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 23043 тыс. руб., что меньше чем в 2007 г. на 10,3%. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2007 - 2008 гг. В 2007 г. оборачиваемость оборотного капитала составила 3,49 оборота в год (продолжительность оборота - 104,6 дня), в 2008 г. один оборот совершался за 78,5 дня (коэффициент оборачиваемости - 4,65).

Тенденцию к увеличению за 2007-2008 гг. обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала. В 2007 г. на каждый рубль оборотного капитала было получено 21,1%, в 2008 г. рентабельность оборотного капитала увеличилась до 22,7%.

Основные фонды - это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на продукцию и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 2.4

Как следует из таблицы 2.4, на анализируемом предприятии за период 2007 - 2008 гг. среднегодовая стоимость основных средств снижается с 91895 тыс. руб. до 89162,5 тыс. руб., то есть на 2732,5 тыс. руб. или 3,0% в 2008 г. по сравнению с 2007 г. Незначительное снижение стоимости основных средств ЗАО "Королевская вода" обусловлено передачей административного здания на баланс администрации города.

Таблица 2.4

Анализ показателей эффективности использования основных средств

ЗАО "Королевская вода" за 2007 - 2008 гг.

Показатели	Год		Темп изменения,%
	2007	2008
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	91895	89162,5	97,0
Фондоотдача, руб.	0,98	1, 20	122,4
Фондоемкость, руб.	1,02	0,83	81,4
Фондовооруженность, тыс. руб. /чел.	232,6	221,2	95,1
Фондорентабельность,%.	5,90	5,86	99,3

Фондоотдача - показатель выпуска продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2007 г. на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 0,98 руб. услуг и продукции, в 2008 г. - 1,20 руб. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 0,22 руб. или 22,4% в 2008 г. по сравнению с уровнем 2007 года.