Формирование плана мероприятий по увеличению объема продаж на ООО СЭМ ОПТ (стр. 11 из 13)
Определяем точку безубыточности.
Определяем постоянные издержки за год. Они составляют 427860 руб.
Определяем величину переменных затрат на конец года. Они составляют 940752 руб.
Строим прямую выручки. Выручка в год (без НДС) составляет 1800000 руб.
Получим критическую точку, которая показывает объем безубыточности Vк = 1783 комплектов сантехники в год.
Докажем безубыточность аналитически.
Определяем объем безубыточности в рублях.
Vк(руб) = 427860 : (1 - (261,32 : 500) = 891375 руб.
Определяем объем безубыточности в объеме реализованной продукции
Vк = 891375 : 500 = 1783 комплектов за год
| Наименование показателя | Стоимость | |
| в месяц | в год | |
| 1. Валовой доход | 457,0 | 5484,0 |
| 2. Внутрипроизводственные издержки | 248,0 | 2976,0 |
| 3. Налоги и отчисления | 24,0 | 288,0 |
| 4. Валовая прибыль | 185,0 | 2220,0 |
| 5. Налог на прибыль (ставка 24%) | 65,0 | 780,0 |
| 6. Чистая прибыль | 120,0 | 1440,0 |
Переменные затраты при реализации проекта ежемесячно составят 120,00 тыс. рублей, ежемесячные постоянные затраты составят 12,8 тыс. рублей. Планируемая ежемесячная прибыль 120 тыс. рублей, чистая прибыль за год 1440 тыс. рублей.
Оценка рациональности внедрения производства осуществляется на основе расчетов полных затрат по вариантам с использованием таблицы денежных потоков. На основе полученных выше данных составляем таблицу денежных потоков (табл.28, 29).
Таблица 28 Таблица денежных потоков в первый год помесячно, тыс. руб.
| Наименование показателей | I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | Год |
| Приток наличности | 500 | 2250 | 2250 | 1000 | 1750 | 1500 | 750 | 2000 | 2000 | 1000 | 1000 | 2000 | 18600 |
| Отток наличности | 579,92 | 1561 | 1561 | 860,23 | 1280,69 | 1140,54 | 720,07 | 1420,85 | 1420,85 | 860,23 | 860,23 | 1420,85 | 16380 |
| Налогооблагаемая прибыль | -79,92 | 689 | 651,59 | 139,77 | 469,31 | 322,05 | 29,93 | 579,15 | 541,74 | 139,77 | 139,77 | 541,74 | 4163,91 |
| Налог на прибыль | - | 165,36 | 156,38 | 33,54 | 112,63 | 77,29 | 7,18 | 138,99 | 130,02 | 33,55 | 33,55 | 130,02 | 1018,52 |
| Чистая прибыль | -79,92 | 523,64 | 495,21 | 106,23 | 356,67 | 244,76 | 22,74 | 440,16 | 411,73 | 106,23 | 106,23 | 411,73 | 3145,39 |
Таблица 29 Таблица денежных потоков по годам
| Наименование показателей | Годы | |||
| 0 | 1 | 2 | 3 | |
| 1. Приток наличности, тыс. руб. | - | 18600 | 18600 | 18600 |
| - прибыль чистая от продаж, тыс. руб. | - | 1440 | 1440 | 1440 |
| - амортизация оборудования | - | 275 | 275 | 275 |
| 2. Отток наличности | - | 16380 | 16380 | 16380 |
| 3. Чистый денежный поток | 16380 | 16380 | 16380 | |
| 4. Кумулятивный денежный поток | - | 1440 | 2880 | 4320 |
| 5. Коэффициент дисконтирования | 1 | 0,84 | 0,71 | 0,59 |
| 6. Дисконтированный приток | - | 1209,6 | 1022,4 | 849,6 |
| 7. Дисконтированный отток | - | - | - | - |
| 8. Кумулятивный дисконтированный чистый денежный поток | - | 1209,6 | 2232 | 3081,6 |
Как видим из приведенных данных, уже во второй год реализации проекта кумулятивный денежный поток станет положительным, NPV проекта составляет 3081,6тыс. руб.
Экономический смысл прибыли состоит в оценке эффективности коммерческой деятельности предприятия – чистый дисконтированный доход (ЧДД).
γ - доля годовой инфляции;
t – количество лет реализации проекта;
n- за n лет;
(1+ γ)t - коэффициент учитывающий инфляцию;
Чистый приведенный эффект (ЧПЭ)
ЧПЭ = 3202,37 – 132,800 = 3069,57
ЧПЭ > 0, следовательно, проект следует принять.
Индекс рентабельности (ИР)
ИР> 1, следовательно, проект рентабелен.
Таким образом, проведенные расчеты показали, что в результате внедрения данного проекта – расширение присутствия предприятия на рынке за счет открытия нового отдела в торговом центре – позволит увеличить прибыль предприятия на 1440 тыс. руб. за год и в результате сделает предприятие прибыльным.
4. Организация внедрения проекта
4.1 Регламент процесса внедрения плана создания нового торгового
отдела.
При разработке регламента необходимо определить этапы процесса внедрения, порядок взаимодействия участников в процессе выполнения работы.