Формирование плана мероприятий по увеличению объема продаж на ООО СЭМ ОПТ (стр. 9 из 13)

В отношении динамики цен на современном российском рынке сантехники эксперты выделяют две основных тенденции: продолжающееся повышение цен на элитную сантехнику и, в то же время, снижение цен на сантехнику эконом-класса. В целом распределение рынка сантехники между ценовыми группами потребителей в настоящее время стабилизировалось и основная борьба происходит между торговыми марками внутри одного сегмента.

В качестве краткой характеристики некоторых основных тенденций, наблюдаемых на современном потребительском рынке сантехники в России, необходимо отметить, что, по результатам исследования, проведенного компанией «Дымшиц и партнеры», почти каждый второй россиянин в 2007 году планировал какие-либо ремонтные работы в ванной комнате. Треть из числа планировавших ремонтные работы намерены были произвести замену ванны и / или всех коммуникаций. В настоящее время в России наблюдается тенденция к уменьшению срока службы ванн и к досрочной замене старых ванн на новые. Доля имеющих ванны старше 15 лет сократилась в 2006 – 2007 годах на 10%.

Наибольшую долю в структуре спроса продолжает занимать продукция нижнего ценового сегмента, хотя сантехника среднего ценового сегмента также пользуется массовым потребительским спросом. В частности, на потребительском рынке ванн доля эконом-сегмента составляет 50%, ванны стандарт-сегмента приобретают 40% потребителей, ванны элит-сегмента предпочитают 10% потребителей (по материалам исследований компании Symbol Marketing).

Таблица 22 Основные факторы, оказывающие влияние на выбор потребителей элитной сантехники, % от числа опрошенных при возможности множественного выбора

Представляется интересным выделить основные факторы, оказывающие влияние на выбор потребителей элитной сантехники (в частности, как ориентиры, к которым постепенно движется современный российский рынок). Наиболее важной характеристикой при выборе сантехники выступает дизайн и внешний вид (см. таблицу 29). Второй по значимости фактор – технические возможности и особенности. На третьем месте находится фактор цены. Примечательно, что желание приобрести товар известной марки оказывает довольно незначительное влияние на выбор потребителей, также незначительно влияние «сервисных» факторов: доставка, подключение, срок гарантии.

3.3 Оценка затрат ресурсов на мероприятия.

С целью совершенствования деятельности магазина «Сэм-опт» предлагается открытие нового торгового отдела в торговом центре «Мебельвиль», специализирующегося на продаже строительных и отделочных материалов.

Для организации деятельности предприятия потребуется определенный объем финансовых инвестиций, планируемых получить за счет банковского кредита, которые распределяются следующим образом:

- затраты, связанные с регистрацией предприятия – 5,0 тыс. руб.;

- приобретение торгового оборудования – 83,75 тыс. руб.;

- прочие расходы – 5,0 тыс. руб.

Общая сумма необходимых финансовых инвестиций для единовременных затрат составит 93,75 тыс. руб.

Материальные затраты для нашего предприятия будут состоять из покупной цены товаров.

Зарплата основных рабочих.

Для основных рабочих (продавцов) оплата труда будет зависеть от объема реализованной продукции.

Фонд оплаты труда основных рабочих определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + П + ДЗП + Врк,

где ЗПос - основная заработная плата рабочих;

Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от ЗПос);

П – премия, 20%

ДЗП – дополнительная заработная плата, 10%.

Рассчитаем фонд оплаты труда, результаты расчетов приведем в таблице 23.

Таблица 23 Фонд оплаты труда основных рабочих

Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ЕСН			ФОТ
					ПФ	СС	МС
Продавец-консультант	4125	825	495	816,75	1753,29	250,47	225,423	8490,93
Старший продавец-кассир	6600	1320	792	1306,8	2805,26	400,752	360,687	13585,5
Итого	10725	2145	1287	2123,55	4558,55	651,222	586,11	22076,4

За месяц расходы на оплату труда основных рабочих вместе с районным коэффициентом составят 22076,436 руб.

За год это составит

22076,436 х 12 = 264917,232 руб.

Вспомогательные материалы (канцтовары, бланки и.т.п.) за год составляют около 2 тыс. руб. В расчете на 1 комплект

Затраты на электроэнергию будут определяться по формуле:

Cэ.э.= С₁квт х t₁ х P₁ + C₁квт х t₂ х P₂ + ... + C_nквт х t_n * P_n, где

С₁квт- стоимость единицы электроэнергии принимается равной 1,6 руб. за 1квт / час

t - время работы оборудования, ч

Р - потребляемая мощность, кВт

n - количество потребителей электроэнергии

По техническим данным проекта, суммарная мощность всех установленных потребителей электроэнергии составляет 20 кВт. Учитывая, что одновременно все потребители электроэнергии мы использовать не будем, примем среднюю потребляемую оборудованием мощность в 15 кВт. Таким образом, за месяц с учетом 24 рабочих дней по 8 часов каждый расходы на электроэнергию составят

24 х 8 х 15 х 1,6 = 2045 руб.

Кроме того, необходимо учесть затраты на топливо (бензин) для эксплуатации автомобиля ГАЗель, который будет использоваться для доставки товаров потребителям.

Учитывая среднюю эксплуатационную скорость автомобиля 40,0 км/час, 8-часовой рабочий день, 24 рабочих дня в месяц, расход топлива в городском цикле 18,0 л/100 км и стоимость бензина 23,0 руб/л, расходы за месяц составят

40 х 8 х 24 : 100 х 23 х 19,80 = 13548 руб.

Общая сумма затрат на топливо и электроэнергию за месяц

13548 + 2045 = 15593 руб.

Для АУП оплата труда не будет зависеть от объема реализованной продукции.

Фонд оплаты труда АУП определяется по формуле:

ФОТос = ЗПос + П + ДЗП + Врк,

где ЗПос - основная заработная плата;

Врк - выплаты по районному коэффициенту (15% от ЗПос);

П – премия, 20%

ДЗП – дополнительная заработная плата, 10%.

Рассчитаем фонд оплаты труда, результаты расчетов приведем в таблице 24.

Таблица 24 Фонд оплаты труда основных рабочих

Профессия	ЗП	П	ДЗП	Врк	ЕСН			ФОТ
					ПФ	СС	МС
Директор	7000	1400	840	1386	2975,28	425,04	382,536	14408,8
Бухгалтер	4000	800	480	792	1700,16	242,88	218,592	8233,63
Уборщица	600	120	72	118,8	255,024	36,432	32,79	1235,04
Итого	11600	2320	1392	2296,8	4930,46	704,352	633,918	23877,5

За месяц расходы на оплату труда АУП вместе с районным коэффициентом составят 23877,5 руб.

За год это составит

23877,5 х 12 = 286530 руб.

Определим амортизацию основных средств. При расчетах использовался метод равномерной амортизации, который заключается в начислении амортизации равными долями в течение всего срока службы. При этом норма амортизационных отчислений в процентах от первоначальной стоимости определялась как

, где t - срок службы , лет

Для оборудования, относящегося к десятилетней группе норма амортизационных отчислений составила 10%.

Суммарные амортизационные отчисления составят за год:

Самортиз.= 83750 : 10 = 8375 руб.

Сумма годовой платы за аренду помещения в соответствии с договором аренды составляет 480000 руб.

Расходы на рекламу. В нашем предприятии они будут складываться из расходов на подачу рекламных объявлений в средства массовой информации, изготовление и размещение рекламных вывесок и щитов. Планируется в год потратить на эти цели 120000 руб.

Накладные расходы будут составлять 10 процентов от суммы выше перечисленных расходов.

К прочим затратам на малых предприятиях относятся расходы, связанные с эксплуатацией транспортных средств, инвентаря цеха, расходы по организации и управлению производством, освещению, отоплению, поддержанию порядка и охраны, расходы на канцелярские бланки и конторские принадлежности; телеграфные и почтовые расходы; плата за телефон и другие.

Общая сумма прочих затрат предприятия составит ориентировочно 13000 руб.

Сведем полученные расчеты в таблицу 25.

Таблица 25 Текущие издержки на месяц, год, тыс. руб.

Статья	в месяц	в год
1. Материальные затраты (оптовая стоимость товаров)	1080,0	12960,0
2 Заработная плата основных рабочих (продавцы)	120,0	1440,0
3 Отчисления на социальные нужды.	9,0	108,0
Итого переменные издержки	1209,0	14508,0
3. Коммунальные услуги (топливо, энергия)	10,0	120,0
4. Услуги связи	5,0	60,0
5. Аренда, расходы на содержание помещения	40,0	480,0
6. Износ основных средств	0,698	8,375
7. Износ НМА	5,0	60,0
8. Реклама	10,0	120,0
9 Заработная плата АУП	10,0	120,0
10 Отчисления на социальные нужды	8,0	96,0
11. Расходы на охрану	15,0	180,0
12. Расходы на канцтовары	10,0	120,0
13. Прочие затраты	5,0	60,0
Итого постоянные издержки	118,698	1424,0
Итого себестоимость	1327,698	15932,0

Налогообложение проектируемого предприятия будет осуществляться на основе Закона УР N 264-I "О применении на территории Удмуртской Республики упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства"