Составление и использование бизнес плана (стр. 6 из 7)
Т общ.план = 36,6% х Т общ.региона = 36,6% х 200 020,7 = 73 207,6 тыс.руб.
Этот метод будет корректен при условии сохранения в текущем году общей ёмкости рынка на уровне предыдущего года, однако согласно прогнозам в следующем году покупательная способность населения увеличится на 5-10% (без учёта инфляции).
2 метод – исходя из задачи получения определённой прибыли
Планируется прибыль в сумме 3 000 000 руб.
Этот метод расчёта основан на делении издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты.
Условно – постоянные – это те затраты общая сумма которых не зависит от количества произведенной/проданной продукции (накладные расходы: плата за аренду помещений, заработная плата аппарата управления, плата за пользование кредитами банка).
Переменные – это те затраты, общая сумма которых зависит от количества выпускаемой продукции (затраты на материал, заработная плата наёмных рабочих).
По данным прошлого года на предприятии сложился уровень валового дохода 19,90%, в том числе уровень переменных расходов 7,88%. Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования прибыли равен:
У¢вд = Увд – Уперем. = 19,90% – 7,88% = 12,02%
Таким образом, уровень постоянных издержек обращения равен 12,02%(или исходя из опыта прошедшего года с учётом возросших коммунальных платежей 6 395 295 руб.). Для того чтобы покрыть эти издержки, необходим минимальный товарооборот в сумме:
При этом минимальном товарообороте будут возмещены все издержки обращения, но не будет ни копейки прибыли, т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %.Для того чтобы получить планируемую прибыль в сумме 3 000 000 руб. необходим товарооборот:
На основании выполненных расчётов заполню таблицу 5.6.2.
Табл. 5.6.2
Продажа товаров населению на планируемый год по предприятию «Галант»
| Показатели | Ед–цы измерения | Прошлый год | Плановый год | Темпы роста (%) |
| Розничный товарооборот | руб. | 53 205 467 | 1. 78 163 852 2. 73 207 568 | + 46,9 + 37,6 |
| Численность обслуживаемого населения | чел. | 23 641 | 31 009 29 043 | + 31,2 + 22,9 |
| Товарооборот на одного жителя | руб. | 2 250,6 | 2 520,7 | + 12,0 |
То есть основная ставка делается не на ожидание повышения покупательской способности населения (хотя согласно прогнозам Правительства РФ таковое ожидается – поэтому мы рассматриваем более оптимистичный вариант), а на привлечение дополнительных клиентов путём перетягивания их от конкурентов и с открытых рынков (которые согласно постановления правительства Москвы подлежат закрытию в текущем году) более привлекательным сервисом и соотношением цена/качество. Увеличение товарооборота на одного жителя связано только с ожидаемой инфляцией (12%).
Табл. 5.6.3.
Индексы сезонности
| январь | 0,716 |
| февраль | 1,003 |
| март | 1,146 |
| апрель | 0,694 |
| май | 0,972 |
| июнь | 1,049 |
| июль | 1,104 |
| август | 1,114 |
| сентябрь | 1,005 |
| октябрь | 0,905 |
| ноябрь | 1,095 |
| декабрь | 1,197 |
Табл. 5.6.4.
Объём продаж по месяцам на планируемый год
5.7. Организационный план
В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия (персонал, система управления предприятием, кадровая политика).
Рассматриваемый магазин «Галант»- частное предприятие. Управление ООО «Галант» осуществляет директор.
В состав основных функциональных обязанностей директора входят:
- организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия
- обеспечение выполнения перспективных и текущих планов
- обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия
- обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников.
Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.
В магазине «Галант» работают директор, гл.бухгалтер, зав.секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир, водитель–экспедитор–грузчик.
Табл. 5.7.1.
| Профессия | Форма привлечения | Заработная плата | Тип оплаты труда |
| Директор | Контракт | 11 000 | оклад |
| Гл.бухгалтер | Контракт | 9 094 | сдельная |
| Зав секции | Контракт | 7 389 | сдельная |
| Продавец-консультант | Контракт | 6 612,5 | сдельная |
| Продавец - кассир | Контракт | 5 998 | сдельная |
| Водитель-экспедитор-грузчик | Контракт | 5 054 | повременная |
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.
Табл. 5.7.2.
Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды
| Фонд з/п на месяц | 64 985 | |
| Фонд з/п годовой | 779 820 | |
| Премия годовая | 64 985 | |
| Фонд оплаты труда | 844 805 | |
| ЕСН | 35,6% | 300 751 |
| Налог на травматизм | 1,8% | 15 206 |
| Всего | 37,4% | 315 957 |
Организационная структура ООО «Галант»
    Директор |
 Гл. Бух. |  | Зав. секции |
| Водитель- экспедитор–грузчик | Продавец-консультант – 4 чел. | Продавец – кассир |
5.8. Финансовый план
В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.
5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров
Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :
1. методом технико-экономических расчётов
2. методом экстраполяции
Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:
1. Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара
2. Устанавливается сумма валового дохода
Процент торговой надбавки определяется:
| Н.р.ц. = | Н.о.ц. х 100% |
| Н.о.ц. + 100% |
где,
Н.р.ц. – надбавка на розничную цену.
Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.
Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.
Табл. 5.8.1.
| № п\п | Группа товаров | Удельный вес в годовом товарообороте % | Торг. надбавка поставщ. % |
| 1 2 3 4 | Сорочки муж. Блузы Обувь жен.Прочие | 30 25 25 30 | 25 24 26 23 |
Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:
| Н.о.ц. = | 30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23 | = 24,85 % |
| 100 | ||
| Н.р.ц. = | 24,85х100 | = 19,9 % |
| 24,85+100 |
Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.
Сумма валового дохода в плановом году составит:
В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2. Планирование издержек обращения
Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:
1. Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.
2. Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств.