Потенциальные поставщики сырья: ОАО «Молочный комбинат», оптовые магазины г. Находка, некоторые продукты будут приобретаться на рынке.
План производства и расчет выпуска продукции
С целью упрощения расчетов мы рассмотрим четыре вида товаров: блины по-царски, деревенские блины, русские блины и прочие блины.
Расчеты производились исходя из средних цен на продукты и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана.
Таблица 2.7 - Цены на основное сырье
| Наименование | Цена за 1 кг, руб. |
| Мука | 15,4 |
| Молоко | 19,6 |
| Сметана | 63 |
| Сливочное масло | 91 |
| Растительное масло | 46,2 |
| Мясо | 105 |
| Яйца | 25,2 |
| Дрожжи | 35 |
| Лук | 7 |
| Сахар | 22,4 |
| Соль | 4,2 |
Планируемый суточный объем выпуска:
Блины по-царски:
Предположим, что средний объем продажи в сутки будет 20 порций, количество блинов в порции 2 штуки, тогда в сутки будем производить 40 блинов этого вида.
Одна порция стоит 20,4 руб. (одна порция – два блина).
Деревенские блины:
Средний объем продажи блинов этого вида будет 60 порций, т.е. объем выпуска блинов этого вида в сутки составит 120 штук.
Одна порция стоит 20,4 руб. (одна порция – два блина).
Русские блины:
Средний объем продаж составит 80 порций, следовательно, в сутки мы будем производить 160 штук блинов этого вида.
Одна порция стоит 17,5 руб. (одна порция – два блина).
Себестоимость продукции
Общая сумма затрат на производство продукции может изменится из-за:
- Объема производства продукции и ее структуры;
- Уровня переменных затрат на единицу продукции;
- Суммы постоянных расходов.
Переменные затраты включают в себя:
- Сдельная зарплата производственных рабочих;
- Прямые материальные затраты;
- Услуги
Постоянные затраты состоят из:
- Амортизации;
- Арендной платы;
- Повременной зарплаты рабочих и административно-управленческого персонала.
Исходя из всего вышеперечисленного, произведем расчет себестоимости нашей блинной продукции.
Таблица 2.8 - Расчет расхода продуктов для «Блинов по-царски»
| Наименование | Цена за 1 кг, руб. | Количество продуктов, расходуемое на 5 порций | Стоимость продуктов на 5 порций, руб. |
| Мука | 15,4 | 0,1 | 1,54 |
| Сметана | 63 | 0,1 | 6,3 |
| Сливочное масло | 91 | 0,05 | 4,55 |
| Яйца | 25,2 | 0,2 дес. | 5,04 |
| Сахар | 22,4 | 0,05 | 1,12 |
| Соль | 4,2 | 0,0015 | 0,0063 |
| ИТОГО | 221,2 | 18,55 |
Выход продукции 500г - 5 порций (10 блинов), стоимость продуктов на 1 порцию – 3,71 руб.
Суточный выпуск блинов по-царски 20 порций.
Стоимость суточных расходов на сырье 74,2 руб. (на 20 порций)
1. Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (15 часов) - 600 кВт/ч.
себестоимость при тарифе 0,28 /кВт/ч – 1176 руб.
Доля блинов по-царски 10 % от всего натурального объема в сутки.
Стоимость электроэнергии в сутки 117,6 руб.
2. Зарплата повара - 5600 руб. в месяц, официанта- 4200, уборщицы – 2100,суточная зарплата рабочих – 651 руб. + з/п уборщицы 70 руб. Данный уровень оплаты труда максимально приближен к средней заработной плате по г. Находка по соответствующей специализации.
3. Зарплата производственных рабочих составляет 72,1 руб. в сутки.
3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 15050 руб., за день их зарплата составит 504 руб., доля блинов по царски 10%, зарплата административно-управленческого персонала: 50,4 руб.
4. Затраты на топливо в месяц составляют 2100 руб., т.к. доля блинов по-царски составляет 10%, то затраты на бензин составят 7 руб.
5. Арендная плата за помещение – 840 руб. в сутки
Доля блинов по-царски 10 % от всего объема в сутки
Арендная плата за помещение 84,00 руб. в сутки
6. Непредвиденные расходы 7,00 руб.
Таблица 2.9 - Расчет себестоимости «Блинов по-царски»
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| Оплата труда | 122,5 |
| Материальные затраты | 198,8 |
| в том числе: сырье и материалы (на 20 порций) | 74,2 |
| Топливо | 7 |
| электроэнергия и т.д. | 117,6 |
| Арендная плата | 84 |
| Непредвиденные расходы | 7 |
| Полная себестоимость (на 20 порций) | 408,8 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 20,44 |
Итого себестоимость блинов по-царски, выпускаемых в сутки: 408,8 руб.
При суточной выпечке 20 порций себестоимость порции: 20,4 руб.
Таблица 2.10 - Расчет расхода продуктов для приготовления «Деревенских блинов»
| Наименование | Цена за 1 кг. | Количество продуктов, расходуемое на 5 порций | Стоимость продуктов на 5 порций, руб. |
| Молоко | 19,6 | 0,1 | 1,96 |
| Пшено | 11,2 | 0,05 | 0,56 |
| Гречневая мука | 13,3 | 0,05 | 0,665 |
| Сливочное масло | 91 | 0,025 | 9,275 |
| Яйца | 25,2 | 0,2 | 5,04 |
| Дрожжи | 35 | 0,0015 | 0,0525 |
| Сахар | 22,4 | 0,02 | 0,448 |
| Соль | 4,2 | 0,005 | 0,021 |
| Сметана | 63 | 0,05 | 3,15 |
| ИТОГО | 1358 | 14,14 |
Выход продуктов 500г - 5 порций (10 блинов), расход продуктов на 1 порцию 2,8 руб.
Суточный выпуск «деревенских блинов» 60 порций.
1 Стоимость суточных расходов на сырье 168,00 руб. (на 60 порций)
2 Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (15 часов) - 600 кВт/ч. Ее стоимость при тарифе 0,28 руб./кВт/ч – 1176,00 руб.
Доля «деревенских блинов» 30 % от всего натурального объема в сутки.
Стоимость электроэнергии в сутки 352,8 руб.
3 Зарплата повара- 5600 руб. в месяц, официанта- 4200, уборщицы – 2100, суточная зарплата рабочих – 651 руб. + з/п уборщицы 70 руб.
Доля «деревенских блинов» 30 % от всего объема в сутки.
Зарплата производственных рабочих составляет 30,90 руб. в сутки.
3.1 Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 2150 руб., за день их зарплата составит 216,3 руб.
Доля «деревенских блинов» 30 % от всего объема в сутки, зарплата административно-управленческого персонала составит 154 руб.
4 Затраты на топливо в месяц составляют 2100 руб., т.к. доля «деревенских блинов» составляет 30% от всего объема, то затраты на бензин - 21 руб.
5 Арендная плата за помещение – 840 руб. в сутки
Доля «деревенских блинов» 30 % от всего объема в сутки
Арендная плата за помещение 252 руб. в сутки
6. Непредвиденные расходы 7,00 руб. в сутки
Таблица 2.11 - Расчет себестоимости «Деревенских блинов»
| Элементы затрат | Сумма, руб. |
| Оплата труда | 370,3 |
| Материальные затраты | 0 |
| в том числе: сырье и материалы (на 60 порций) | 168 |
| Топливо | 21 |
| электроэнергия и т.д. | 352,8 |
| Арендная плата | 252 |
| Непредвиденные расходы | 7 |
| Полная себестоимость (на 60 порций) | 1171,1 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 19,53 |
Итого себестоимость «деревенских блинов», в сутки: 1003,1 руб.
При суточной выпечке 60 порций себестоимость порции: 19,53 руб.
Таблица 2.12 - Расчет расхода продуктов для приготовления «Русских блинов»
| Наименование | Цена за 1 кг. | Количество продуктов, расходуемое на 5 порций | Стоимость продуктов на 5 порций, руб |
| Мука | 15,4 | 0,1 | 1,54 |
| Молоко | 19,6 | 0,1 | 1,96 |
| Растительное масло | 46,2 | 0,005 | 0,231 |
| Сахар | 22,4 | 0,03 | 0,672 |
| Яйца | 25,2 | 0,01 | 0,252 |
| Соль | 4,2 | 0,0015 | 0,0063 |
| ИТОГО | 4,69 |
Выход продукции 350 г. – 5 порций (10 блинов), расход продуктов на одну порцию составляет 72,8 руб.
Суточный выпуск «русских блинов» 80 порций.
1. Стоимость суточных расходов на сырье 72,8 руб. (на 80 порций)
2. Расход электроэнергии 40 кВт/ч, за смену (15 часов) - 600 кВт.ч. Ее стоимость при тарифе 0,28 руб./кВт.ч – 1176 руб.
Доля «русских блинов» 40 % от всего натурального объема в сутки.
Стоимость электроэнергии в сутки 470,4 руб.
3. Зарплата повара- 5600 руб. в месяц, официанта- 4200, уборщицы –2100, суточная зарплата рабочих – 651 руб. + з/п уборщицы 70 руб.
Доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки.
Зарплата производственных рабочих составляет 288,4 руб. в сутки.
3.1. Зарплата административно-управленческого персонала в месяц составляет 15050 руб., за день их зарплата составит 5040 руб., доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки, зарплата административно-управленческого персонала составит 201,6 руб.
4. Затраты на топливо в месяц составляют 2100 руб., т.к. доля «русских блинов» составляет 40% от всего объема, то затраты на бензин - 28 руб.
5.Арендная плата за помещение – 840 руб. в сутки
Доля «русских блинов» 40 % от всего объема в сутки
Арендная плата за помещение 336 руб. в сутки
6. Непредвиденные расходы 7,00 руб.
Таблица 2.13 - Расчет себестоимости «Русских блинов»
| Элементы затрат: | Сумма руб. |
| Оплата труда | 490 |
| Материальные затраты | |
| в том числе: сырье и материалы (на 80 порций) | 72,8 |
| Топливо | 28 |
| электроэнергия и т.д. | 470,4 |
| Арендная плата | 336 |
| Непредвиденные расходы | 7 |
| Полная себестоимость (на 80 порций) | 1404,2 |
| Полная себестоимость (на 1 порцию) | 17,57 |
Придерживаясь общей методики расчёта цены, при её определении будем следовать следующему плану: