Согласно требованиям положения о лицензировании туроператорской деятельности, необходимо наличие в штате туроператора не менее 7 работников, осуществляющих туроператорскую деятельность. Поэтому минимальное кол-во рабочих мест должно быть не менее 5, исходя из гибкого графика работы персонала и выездным характером работы. Все рабочие места должны быть компьютеризированы и снабжены офисной техникой: факс, копировальный аппарат, телефоны.
Перечень основных материально-технические ресурсов приведен в таблице 8:
Таблица 8.
Структура материально-технических ресурсов
| Наименование ресурса | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. | Срок использ-я |
| Компьютер в сборе (монитор, системный блок) | 15 000 | 5 | 75 000 | 3 года |
| Мебель для оборудования рабочего места персонала | 5 000 | 5 | 25 000 | 5 лет |
| Мебель прочая (шкафы, кресла для посетителей и т.п.) | 30 000 | 1 | 30 000 | 5 лет |
| Лазерный принтер | 5 000 | 1 | 5 000 | 3 года |
| Телефоны | 1 000 | 5 | 5 000 | 3 года |
| Факс | 5 000 | 1 | 5 000 | 3 года |
| Копировальный аппарат | 10 000 | 1 | 10 000 | 3 года |
| Дополнительное офисной оборудование (кулер, сплит-система, сетевое оборудование и т.п.) | 15 000 | 1 | 15 000 | 3 года |
| ИТОГО | 170 000 |
Все ОС, входящие в список, являются оборудованием стоимостью до 20 000 рублей. Поэтому затраты на их амортизацию производиться не будут. Возможно единовременное списание их на затраты производства услуг.
Также необходимо оборудовать помещение средствами связи и Интернетом.
Общий список плановых ежемесячных расходов представлен в таблице 9:
Таблица 9.
Структура затрат
| Наименование затрат | Сумма в месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| Коммунальные платежи (свет, вода, отопление) | 3 000 | 36 000 |
| Аренда офиса | 17 500 | 210 000 |
| Телефон | 2 000 | 24 000 |
| Интернет | 1 500 | 18 000 |
| Доставка воды в офис | 500 | 6 000 |
| Канцтовары | 1 500 | 18 000 |
| ИТОГО | 25 000 | 300 000 |
Из приведенных выше таблиц видно, что для организации бизнеса необходимы единовременные затраты на покупку мебели и оборудования в размере 170 тыс. рублей. Далее ежемесячная сумма затрат будет составлять порядка 25 тыс. рублей, что за год составит 300 тыс. рублей.
Организационно – правовая форма – ООО или ОАО. Так как деятельность туроператора подвергается лицензированию, то мы не вправе использовать упрощенную систему налогообложения. Поэтому компания будет находиться на общей системе налогообложения.
Окончательный выбор организационно-правовой формы будет зависеть от наличия инвесторов. В случае если найдутся инвесторы для данного проекта, будет создано ОАО с передачей части акций инвесторам. Иначе будет создано ООО с минимальным уставным капиталом в размере 10 тыс. рублей. В дальнейшем требуется получить заем у учредителя или кредит в банке, преимущественно Сбербанк РФ, Россельхозбанк или ВТБ24, в размере 500 тыс. руб. сроком на 3 года с отсрочкой выплаты до 6 месяцев.
Организационные затраты будут включать следующие статьи:
Таблица 10.
Структура организационных затрат
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Подготовка пакета учредительных документов | 10 000 |
| Постановка на учет и регистрация фирмы | 3 000 |
| Получение лицензий и сертификатов | 2 000 |
| Разработка и изготовление печати и логотипа фирмы | 4 000 |
| Открытие счета в банке | 1 000 |
| ИТОГО | 20 000 |
Выше уже упоминалось, что для деятельности туроператора по условиям лицензирования полагается не менее 7 работников, осуществляющих туроператорскую деятельность. Также существует требование наличия не менее 30% работников (по штатному расписанию), имеющих любое высшее, среднее специальное или дополнительное образование в области туризма либо стаж работы в туризме не менее 5 лет. Обязательно наличие у руководителя туроператора любого высшего, среднего специального или дополнительного образования и стажа работы в области туризма не менее 5 лет.
Все эти требования определяют организационную структуру компании, ее численность и штатное расписание (см. табл. 11).
Таблица 11.
Организационная структура
| Должность | Кол-во ед. в штате | Оклад |
| Директор | 1 | 16 000 |
| Главный бухгалтер | 1 | 12 000 |
| Маркетолог (Ведущий специалист по рекламе) | 1 | 12 000 |
| Старший менеджер | 1 | 12 000 |
| Менеджер по внутреннему туризму | 1 | 10 000 |
| Менеджер по внешнему туризму | 1 | 10 000 |
| Водитель-курьер | 1 | 8 000 |
| ИТОГО | 7 | 80 000 |
Директор занимается общим управлением предприятием, отвечает за кадровые вопросы, заключает договоры с рекламодателями, туроператорами, гостиницами, санаториями и пр. поставщиками услуг.
Бухгалтер ведет всю финансовую деятельность фирмы (начисление и уплата налогов, распределение прибыли, расчет и выдача заработной платы, кассовые и банковские операции).
Маркетолог (ведущий специалист по рекламе) определяет целевую группу на рынке, потребляющую предлагаемые услуги, их потребности и делает выводы о том, как наши услуги удовлетворяет эти потребности. На основе полученных данных далее он разрабатывает стратегию рекламной компании, учитывая интересы потребителей. Маркетолог связывается с производственными рекламными агентствами, промоутерами, администрацией заведений (школ, учреждений), где проводятся презентации или собрания. Он ответственен за обеспечение фирмы всем необходимым рекламным материалом, координирует деятельность рекламной компании.
Старший менеджер контролирует деятельность менеджеров и водителя-курьера, посещает выставки и конференции по обмену опытом, разрабатывает новые туристические продукты, ведет переговоры с потенциальными заказчиками и заключает договоры с другими туроператорами.
Для удовлетворения запросов всех категорий клиентов необходимо минимум две должности менеджера. Менеджер подбирает индивидуальные или групповые туры, согласно заявкам клиентов. Менеджер при необходимости может вести параллельно максимум два проекта.
Водитель ответственен за транспортное обеспечение фирмы. Он также выполняет обязанности курьера: возит необходимые документы, доставляет путевки или коммерческие предложения заказчику.
Предполагается постоянное повышение квалификации персонала путем участия в тематических выставках и семинарах, обмена опытом с ведущими туроператорами, посещения курсов и других аналогичных мероприятий.
На развитие фирмы могут повлиять следующие факторы, напрямую зависящие от активности сотрудников:
¾ увеличение объемов продаж;
¾ работа с покупателем, то есть нужно убедить его купить именно наши услуги;
¾ постоянно быть в курсе запросов и потребностей покупателей и предлагать только тот туристический продукт, который бы им отвечал.
В связи с этим предусматривается вознаграждение персонала по итогам работы за месяц, квартал, год в виде премий, ценных подарков и оплачиваемых за счет работодателя путевок.
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составит согласно штатного расписания 960 тыс. рублей. Размер премиальных выплат будет составлять порядка 50 % от оклада, т.е. общий годовой размер премий – 480 тыс. рублей.
Размер отчислений с ФОТ – 36%, что составляет 345 тыс. рублей за год.
Для осуществления проекта необходимо 500 000 рублей. Источником получения этих средств будет государственный банк «Россельхозбанк», в котором предполагается открыть расчетный счет. Он предоставит нам кредит в размере 500 000 рублей под 18% годовых с погашением в течение 1 года (равными долями ежемесячно, начиная с 7-го месяца).
Возврат кредита будет происходить по следующей схеме:
Таблица 12. Схема погашения задолженности по кредиту
| Месяц | Сумма остатка по кредиту | 3% | Уплата кредита | Всего |
| 1 | 500000 | 0 | ||
| 2 | 500000 | 0 | ||
| 3 | 500000 | 0 | ||
| 4 | 500000 | 0 | ||
| 5 | 500000 | 0 | ||
| 6 | 500000 | 0 | ||
| 7 | 500000 | 15000 | 85000 | 100000 |
| 8 | 415000 | 15000 | 85000 | 100000 |
| 9 | 330000 | 15000 | 85000 | 100000 |
| 10 | 245000 | 15000 | 85000 | 100000 |
| 11 | 160000 | 15000 | 85000 | 100000 |
| 12 | 75000 | 15000 | 75000 | 90000 |
| За год | 90000 | 500000 | 590000 |
Определим статьи расходов, выделив среди них единовременные организационные расходы, постоянные и переменные издержки.
Таблица 13.
Виды затрат
| Статья расходов | Расчетная таблица | Сумма в месяц, тыс. руб. | Сумма за год, тыс. руб. |
| Первоначальные единовременные выплаты | 190 | 190 | |
| Организационные расходы | Таблица 10 | 20 | 20 |
| Закупка ОС | Таблица 8 | 170 | 170 |
| Постоянные расходы | 231 | 2 162 | |
| Банковский кредит и % по нему | Таблица 12 | 100 | 590 |
| Заработная плата | Таблица 11 | 80 | 960 |
| Налоги с ФОТ 36% | 28 | 336 | |
| Аренда офиса, коммунальные платежи, плата за телефон и Интернет | Таблица 9 | 23 | 276 |
| Переменные расходы | 10 | 120 | |
| Канцтовары, вода и прочие | Таблица 9 | 2 | 24 |
| Реклама | |||
| Бензин | 3 | 36 | |
| Прочие | 5 | 60 | |
| ИТОГО РАСХОДОВ | 431 | 2 472 | |
Теперь рассчитаем прибыль за первый год работы компании, используя таблицу доходов и затрат. При этом будем считать, что себестоимость будет составлять порядка 70% от валовой прибыли за минусом НДС.