Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия (стр. 5 из 9)

Принцип расчетов рассмотрим на примере оплаты труда вспомогательных рабочих (З_всп):

З_всп.=

р.

Премии (П_.) установим на уровне 25 % от основной заработной платы:

П_всп.=

р.

Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной платы возьмем равным 20 %. Результаты расчетов оформим в таблице 14.

З_{доп.всп.}=

р.

Таблица 14 - Годовой фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс. р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	1074275	*	268568,8	268568,8	1611,41
2. Вспомогательные рабочие	*	126385,29	31596,32	31596,32	189,58
3. Руководители	*	221174,27	55293,57	55293,57	331,76
4. Специалисты	*	110587,13	27646,78	27646,78	165,88
5. Служащие	*	31596,32	7899,08	7899,08	47,39
6. Прочие	*	15798,16	3949,54	3949,54	23,7
В с е г о	1074275	505541,17	394954	394954	2369,72

5. Расчет затрат на производство и реализацию продукции

В таблице 15 рассчитаем затраты на производство и реализацию продукции для этого воспользуемся ранее рассчитанными данными. Материальные расходы возьмем из таблицы 3, фонд оплаты труда из таблицы 14, амортизацию из таблицы 9. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли в предыдущие статьи. Единый социальный налог (ЕСН) рассчитаем как 35,6% от годового фонда оплаты труда:

ЕСН=

тыс.р.

Прочие затраты (ПЗ) по каждому году рассчитываются отдельно. Для периода полного использования мощности они составят:

ПЗ=

тыс.р.

Все дальнейшие расчеты ведутся подобным образом.

Таблица 15 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Полное использование мощности
	3 год		4 год		5 год		6 год
	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1Материальные расходы	8085,7	41	8085,7	41	8085,7	41	8085,7	64
2 Расходы на оплату труда	2369,72	12	2369,72	12	2369,72	12	2369,72	19
3 Суммы начисленной амортизации	7319,201	37	7284,121	37	7310,421	37	588,997	4
4 Прочие расходы:4.1 Единый социальный налог;4.2 Прочие затраты	843,62 1188,398	4 6 %	843,62 1186,159	4 6 %	843,62 1187,838	4 6 %	843,62 758,81	7 6 %
Итого текущие затраты на производство	19806,639	100	19769,32	100	19797,299	100	12646,847	100

В таблице 16 мы представим итоги расчетов затрат на годовой выпуск продукции. Материальные расходы возьмем из таблицы 3. При расчете затрат в период освоения учтем, что при и изменении объема производства переменные затраты изменяются прямопропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются. Из задания мы знаем, что в первый год освоения наша проектная мощность (N_осв.1) составит 40%, а во второй год мощность (N_осв.2) составит 80% от полной мощности.

N_осв.1=

шт.

N_осв.2=

шт.

Для расчета материальных затрат в период освоения составим пропорцию:

,

где У_п.пм.- материальные расходы условно переменные, полная мощность;

У_п.осв.- материальные расходы периода освоения;

N_пм.- объем производства, полная мощность;

N_осв.- объем производства, период освоения.

Все дальнейшие расчеты будем рассматривать на примере второго года освоения. Переменные материальные затраты составят:

У_п.осв2=

тыс.р.

Остальные данные для периода освоения рассчитываются подобным образом, путем составления пропорций, с учетом проектной мощности.

Расходы на оплату труда для полного использования мощности возьмем из таблицы 14. Для основных рабочих они будут только переменными, а для остальных категорий- постоянными. Для периода освоения постоянные расходы на оплату труда мы переносим с периода полного использования производственной мощности, а переменные соответственно мощности первого и второго года пересчитываем:

У_п.осв2=

тыс.р.

Сумму начисленной амортизации перенесем из таблицы 9, этот элемент относится к постоянным расходам. Прочие расходы перенесем из таблицы 15.Единый социальный налог (ЕСН) рассчитывается как 35,6% от расходов на оплату труда:

ЕСН_пост.=

тыс.р.

ЕСН_пер.=

тыс.р.

Прочие затраты относятся к постоянным расходам и переносятся с третьего года на период освоения.

В таблице 17 мы рассчитаем себестоимость единицы продукции. Так как график реализации работ в период освоения предполагает неполное использование производственной мощности, мы выделим постоянную и переменную часть в составе затрат и рассчитаем себестоимость единицы продукции как в период освоения, так и при полном использовании производственной мощности. Зная, что производственная мощность в первый год составит 1000 шт., во второй год- 2000 шт., и при полном использовании мощности- 2500 шт., произведем расчеты. Исходные данные для расчетов возьмем в таблице 16.

Например, для второго года освоения материальные расходы(S_мз) составят:

S_мз=

тыс.р.

Остальные показатели рассчитываются подобным образом.

Таблица 16 –Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.
Элементы затрат	Освоение						Полное использование мощности
	первый год			второй год			третий год			четвертый год			пятый год			шестой год
	Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе		Всего	В том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
11.Материальные расходы, всего, в том числе:	3598,14	2991,71	606,43	6589,85	5983,42	606,43	8085,7	7479,28	606,43	8085,7	7479,28	606,43	8085,7	7479,28	606,43	8085,7	7479,28	606,43
1.1 Основные материалы, комплектующие изделия	2749,14	2749,14	*	5498,28	5498,28	*	6872,85	6872,85	*	6872,85	6872,85	*	6872,85	6872,85	*	6872,85	6872,85	*
1.2 Вспомогательные материалы, заработы и услуги производственного характера;	331,51	48,51	283	380,03	97,03	283	404,29	121,287	283	404,29	121,287	283	404,29	121,287	283	404,29	121,287	283
1.3 Топливо, энергия со стороны.	517,49	194,06	323,43	711,54	388,11	323,43	808,57	485,14	323,43	808,57	485,14	323,43	808,57	485,14	323,43	808,57	485,14	323,43
2. Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	1402,87	644,56	758,31	2047,44	1289,13	758,31	2369,72	1611,41	758,31	2369,72	1611,41	758,31	2369,72	1611,41	758,31	2369,72	1611,41	758,31
- основных рабочих,	644,56	644,56	*	1289,13	1289,13	*	1611,41	1611,41	*	1611,41	1611,41	*	1611,41	1611,41	*	1611,41	1611,41	*
- вспомогательных рабочих,	189,58	*	189,58	189,58	*	189,58	189,58	*	189,58	189,58	*	189,58	189,58	*	189,58	189,58	*	189,58
- руководителей,	331,76	*	331,76	331,76	*	331,76	331,76	*	331,76	331,76	*	331,76	331,76	*	331,76	331,76	*	331,76
- специалистов,	165,88	*	165,88	165,88	*	165,88	165,88	*	165,88	165,88	*	165,88	165,88	*	165,88	165,88	*	165,88
- служащих,	47,39	*	47,39	47,39	*	47,39	47,39	*	47,39	47,39	*	47,39	47,39	*	47,39	47,39	*	47,39
- прочих	23,7	*	23,7	23,7	*	23,7	23,7	*	23,7	23,7	*	23,7	23,7	*	23,7	23,7	*	23,7
3. Сумма начисленной амортизации	7475,101	*	7475,101	7377,661	*	7377,661	7319,201	*	7319,201	7284,121	*	7284,121	7310,421	*	7310,421	588,997	*	588,997
4. Прочие расходы:4.1 единый социальный налог, 4.2 прочие затраты.	377,94 1188,398	107,98 *	269,96 1188,398	485,93 1188,398	215,97 *	269,96 1188,398	843,62 1188,398	573,66 *	269,96 1188,398	843,62 1186,159	573,66 *	269,96 1186,159	843,62 1187,838	573,66 *	269,96 1187,838	843,62 758,81	573,66 *	269,96 758,81
Итого	14042,449	3744,25	10298,199	17689,279	7488,52	10200,759	19806,639	9664,35	10142,289	19769,32	9664,35	10104,97	19797,299	9664,35	10132,949	12646,847	9664,35	2982,497

Таблица 17 - Себестоимость единицы продукции, р.