Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия (стр. 7 из 9)
результатов
Предположив, что все изготовленные за год на предприятии изделия будут реализованы, выручку от реализации продукции можно рассчитать по формуле:
В = Ц 
V , (11)
где Ц - цена единицы продукции, р;
V - объем производства и реализации, шт.
Расчет цены на выпускаемую продукцию предлагается выполнить исходя из 80 % уровня рентабельности продукции. Сделаем предположение, что цена изготавливаемой продукции на создаваемом предприятии по годам реализации проекта меняться не будет.
Цена продукции рассчитывается по формуле:
Цпред= С + Рс·
, (12)где С – себестоимость единицы продукции в период полного использования мощности (во второй год), р.;
Рс – рентабельность продукции, %.
Цпред=7922,66+80·
р.=14,26 тыс.р.Выручку от реализации рассчитаем по формуле 11:
В1г.=14,26·1000=14260 тыс.р.
В2г =14,26·2000=28520 тыс.р.
В3г.=14,26·2500=35650 тыс.р.
Прибыль от реализации будет равна разнице между выручкой и полной себестоимостью продукции. Налог на прибыль составляет 24% от налогооблагаемой прибыли. Чистая прибыль составит разницу между прибылью от реализации и налогом на прибыль. Итоги расчетов представлены в таблице 20.
Таблица 20 - Расчет чистой прибыли предприятия, тыс. р.
| Показатели | Освоение | Полная мощность | ||||
| 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5год | 6год | |
| 1 Выручка от реализации продукции(без НДС и акцизов) | 14260 | 28520 | 35650 | 35650 | 35650 | 35650 |
| 2 Полная себестоимость реализованной продукции | 14042,449 | 17689,279 | 19806,639 | 19769,32 | 19797,299 | 12646,847 |
| 3 Прибыль от реализации продукции | 217,551 | 10830,721 | 15843,361 | 15880,68 | 15852,701 | 23003153 |
| 4. Налог на прибыль | 52,21 | 2599,373 | 3802,41 | 3811,363 | 3804,648 | 5520,75 |
| 5. Чистая прибыль | 165,341 | 8231,348 | 12040,951 | 12069,317 | 12048,053 | 17482,396 |
8. Основные технико-экономические показатели работы
предприятия
В данном разделе мы рассчитаем основные технико-экономические показатели работы предприятия в период использования полной мощности и в период освоения.
Для таблицы 21 объем реализации продукции в стоимостном измерении возьмем из таблицы 16, себестоимость единицы продукции из таблицы 17. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов будет одинаковой для всех периодов и составит 30814,19 тыс.р. Среднегодовой остаток оборотных средств перенесем из таблицы 19. Среднесписочную численность промышленно производственного персонала для периода полного использования мощности перенесем из таблицы 11, а для периода освоения пересчитаем, учитывая, что в первый год проектная мощность составит 1000 шт., а во второй год- 2000 шт. Фонд оплаты труда и стоимость материальных расходов перенесем из таблицы 16.
Выработку на одного работающего найдем, как отношение объема реализации продукции к общей численности промышленно производственного персонала. Выработка на одного рабочего будет равна отношению объема реализации продукции к численности основных рабочих.
Рентабельность производства (РП) будет рассчитываться по формуле:
РП=
, (13)где ПР- прибыль от реализации, тыс.р.;
ССоф.- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
СОоб.с.- среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р.
Для первого года :
РП1=
Рентабельность продукции (Рпр) будет равна отношению прибыли от реализации на единицу продукции к себестоимости на единицу продукции. Для первого года она составит:
Рпр1=
Рентабельность продаж (Рп) будет равна отношению прибыли от реализации к выручке от реализации. Для первого года она составит:
Рп1=
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) найдем как отношение выручки от реализации к потребности предприятия в оборотных средствах. Эти показатели соответственно возьмем из таблиц 20 и 19. Для первого года коэффициент оборачиваемости оборотных средств составит:
Коб=
14260 : 1236=11,54Зная коэффициент оборачиваемости оборотных средств, найдем период оборота оборотных средств (Тоб). Для первого года он будет равен:
Тоб1=360 : 11,54=31,196 дней
Для второго года освоения и периода полного использования мощности все показатели рассчитываются аналогично выше рассмотренным примерам.
Таблица 21- Основные технико-экономические показатели работы предприятия
| Показатели | Освоение | Полная мощность | |
| 1 год | 2 год | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Объем реализации продукции, шт. | 1000 | 2000 | 2500 |
| 2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р. | 14042,449 | 17689,279 | 19806,639 |
| 3 Себестоимость единицы продукции, р.в том числе: условно-постоянные расходы; условно-переменные расходы. | 14042,449 10298,199 3744,25 | 8844,65 5100,38 3744,27 | 7922,66 4056,92 3865,74 |
| 4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | 30814,19 | 30814,19 | 30814,19 |
| 5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. | 1236 | 2135 | 2583 |
| 6 Среднесписочная численность ППП, в том числе: основных рабочих вспомогательных рабочих руководители специалисты служащие прочие | 43 20 8 7 5 2 1 | 64 41 8 7 5 2 1 | 72 49 8 7 5 2 1 |
| 7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. р. | 1402,87 | 2047,44 | 2369,72 |
| 8 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р. | 3598,14 | 6589,85 | 8085,7 |
| 9 Выработка на одного работающего на одного рабочего | 326,569 702,122 | 276,395 431,446 | 275,092 404,217 |
| 12 Рентабельность производства, % | 0,679 | 32,871 | 47,439 |
| 13 Рентабельность продукции, % | 1,55 | 61,22 | 79,98 |
| 14 Рентабельность продаж, % | 1,53 | 37,98 | 44,44 |
| 15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 11,54 | 13,36 | 13,8 |
| 16 Период оборота оборотных средств, дни | 31,196 | 26,946 | 26,087 |
9. Расчет срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности проекта
Для обоснования целесообразности создания предприятия и оценки уровня предпринимательского риска целесообразно рассчитать точку безубыточности, запас финансовой прочности и срок возврата вложенных средств.
Для расчета периода окупаемости вложенных средств составим таблицу денежных потоков (таблица 24). Год, в котором чистый денежный поток поменяет знак “ - ” на знак “ + ” и является сроком возврата инвестиций.
В таблице 22 мы представим расчеты общих вложений. Первоначальные инвестиции в основные фонды возьмем из таблицы 7, прирост оборотного капитала перенесем из таблицы 19.
Таблица 22 – Общие вложения
| Категория вложений | Годы расчетного периода | ИТОГО | ||||||
| Строительство | Освоение | Полная производственная мощность | ||||||
| 75% | ||||||||
| 0% | 1 год | 2 год | 100% | 100% | 100% | 100% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Первоначальные инвестиции в основные фонды | 30814,19 | * | * | * | * | * | * | 30814,19 |
| Прирост оборотного капитала | * | 1236 | 899 | 448 | * | * | * | 2583 |
| Общие инвестиции | 30814,19 | 1236 | 899 | 448 | * | * | * | 33397,19 |
В таблице 23 представим источники финансирования, которыми являются вклады учредителей и заемный капитал – банковский кредит, привлекаемый в год создания проекта. Допустим, что общая сумма вложений денежных средств составляет 95 % от суммы первоначальных инвестиций основные фонды и потребности в оборотном капитале:
тыс. р.Тогда величина банковского кредита равна:
тыс. р.Акционерный капитал равен:
тыс. р.Планируется взять кредит под 20 % годовых и подлежит погашению в конце 3 года реализации проекта.
Таблица 23 – Источники финансирования
| Категория инвестиций | Годы расчетного периода | ИТОГО | ||||||
| Строительство | Освоение | Полная производственная мощность | ||||||
| 75% | ||||||||
| 0% | 1 год | 2 год | 100% | 100% | 100% | 100% | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Учредители (акционерный капитал) | 22209,131 | * | * | * | * | * | * | 22209,131 |
| Коммерческие банки | 8605,059 | 304,38 | 304,38 | 304,38 | * | * | * | 9518,199 |
| Итого по всем источникам | 30814,19 | 304,38 | 304,38 | 304,38 | 0 | 0 | 0 | 31727,33 |
Для расчета периода окупаемости вложенных средств составим таблицу денежных потоков. Часть данных для таблицы 24 мы перенесем из ранее составленных таблиц. Доход от продаж возьмем в таблице 20. Остаточную стоимость рассчитаем по формуле :