Создание фитнес-центра спортивного комплекса (стр. 4 из 5)
Затраты на продвижение товара как в период открытия фирмы, так и в последующие периоды представлены в таблице 7. Модель для рекламной политики представляется как сокращение расходов ежегодно на 30%.
Таблица 7 - Расходы на рекламу ЗАО «Фитнес-М»
| Вид рекламы | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| Реклама на радио | 3 266 667 | 2 286 667 | 1 600 667 | 1 120 467 | 784 327 |
| Реклама на телевидении | 3 733 333 | 2 613 333 | 1 829 333 | 1 280 533 | 896 373 |
| Наружная реклама | 3 360 000 | 2 352 000 | 1 646 400 | 1 152 480 | 806 736 |
| Реклама в журналах | 1 960 000 | 1 372 000 | 960 400 | 672 280 | 470 596 |
| Реклама в Интернет | 1 680 000 | 1 176 000 | 823 200 | 576 240 | 403 368 |
| Итого: | 14 000 000 | 9 800 000 | 6 860 000 | 4 802 000 | 3 361 400 |
Расходы на рекламу можно представить в виде диаграммы:
Рисунок 2 - Модель рекламных расходов ЗАО «Фитнес-М»
Таким образом, годовой рекламный бюджет оценивается в 14 млн. рублей в первый год и далее сокращается на 30% ежемесячно:
РБn = РБn-1 * 0.7 (2)
где РБn- рекламный бюджет текущего года;
РБn-1 - рекламный бюджет предыдущего года.
В первый год базовый объем реализации услуг мог быть равен Х единиц, но поскольку фирма работу начнет с июля 2009 года, то объем составит 0,5Х единиц.
Во второй год (этап 2) объем составит 1,5 Х единиц;
В третий год (этап 3) – 1,7 Х единиц;
В четвертый год (этап 3) – 1,6 Х единиц;
В пятый год (этап 4) – 1,1 Х единиц.
Причину убывания коэффициентов смотри в пункте 1 (стратегический план) курсовой.
Для обеспечения работы персонала необходимо обеспечить определенный уровень оплаты труда, а, кроме того, определенную численность в зависимости от объемов предоставляемых услуг согласно приведенной выше модели реализации.
В таблице 8 приведена численность работающих, затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды по этапам осуществления проекта.
Таблица 8 - Численность работающих с учетом этапов реализации проекта
| Занимаемая должность | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| КОЭФФИЦИЕНТ | 0,5Х | 1,5Х | 1,7Х | 1,6Х | 1,1Х |
| Управляющий | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Заместитель управляющего | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Управляющий залом (тренер) | 10 | 15 | 17 | 16 | 11 |
| Главный бухгалтер | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Бухгалтер | 2 | 3 | 3 | 3 | 2 |
| Начальник отдела маркетинга | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Сотрудники отдела маркетинга | 2 | 3 | 3 | 3 | 2 |
| Сотрудники спортивных залов | 10 | 15 | 17 | 16 | 11 |
| Технический персонал | 10 | 15 | 17 | 16 | 11 |
| Прочий персонал | 5 | 8 | 9 | 8 | 6 |
| ИТОГО ПЕРСОНАЛ | 43 | 63 | 70 | 66 | 47 |
При расчете следует учесть, что в соответствии с коэффициентом увеличивается количество только персонала, непосредственно занятого работой с клиентами, коммерческой и учетной работой, техобслуживанием фирмы (не управленцев).
Если условно принять, что ставка ЕСН составляет 26% от фонда оплаты труда, что необходима ежегодная индексация окладов, что будет производится рост численности персонала (см.таблицу 8), а также что в первый год проект работать будет только полгода, то построим модель расчета трудовых затрат на каждую группу работников:
ТЗг = О * М * 1,26 * Ч (3)
где ТЗг – трудовые затраты на год с учетом ЕСН;
О – оклад сотрудника;
М – количество месяцев работы в год;
Ч – численность сотрудников данной группы.
В итоге получим следующий расчет:
Таблица 9 - Расчет трудовых затрат на работу фирмы
| Занимаемая должность | Базовый оклад | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| Индексация | 1 | 1 | 1,07 | 1,1 | 1,15 | |
| Управляющий | 70 000 | 529 | 1 058 | 1 132 | 1 164 | 1 217 |
| Заместитель управляющего | 40 000 | 302 | 605 | 647 | 665 | 696 |
| Управляющий залом (тренер) | 20 000 | 1 512 | 4 536 | 5 501 | 5 322 | 3 825 |
| Главный бухгалтер | 30 000 | 227 | 454 | 485 | 499 | 522 |
| Бухгалтер | 7 000 | 106 | 318 | 340 | 349 | 243 |
| Начальник отдела маркетинга | 20 000 | 151 | 302 | 324 | 333 | 348 |
| Сотрудники отдела маркетинга | 10 000 | 151 | 454 | 485 | 499 | 348 |
| Сотрудники спортивных залов | 10 000 | 756 | 2 268 | 2 750 | 2 661 | 1 913 |
| Технический персонал | 7 000 | 529 | 1 588 | 1 925 | 1 863 | 1 339 |
| Прочий персонал | 5 000 | 189 | 605 | 728 | 665 | 522 |
| Итого | - | 4 453 | 12 187 | 14 318 | 14 021 | 10 972 |
Аналогично возникают и иные расходы, связанные с функционированием фирмы, которые также изменяются в соответствии с коэффициентами реализации проекта, поскольку зависят от объема предоставляемых услуг.
6. Оценка эффективности проекта
6.1 План показателей реализации и затрат
Рассчитаем план по реализация и затратам, пользуясь построенной в предыдущей главе математической моделью, а также данными по услугам, затратам на оплату труда, рекламным расходам. Учитывая особенности рынка выведем среднюю реализацию в год Х, построим ее изменение по годам, учитывая жизненные стадии проекта:
Таблица 10 - Прогнозирование объемов продаж в 2009-2013 гг.
| Вид | Кол-во | Ср.годовая выручка, тыс.руб. | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| 0,5Х | 1,5Х | 1,7Х | 1,6Х | 1,1Х | |||
| Мужской тренажерный зал | 2 | 6 570 | 3 285 | 9 855 | 11 169 | 10512 | 7227 |
| Женский тренажерный зал | 2 | 6 570 | 3 285 | 9 855 | 11 169 | 10 512 | 7 227 |
| Бассейн | 2 | 4 380 | 2 190 | 6 570 | 7 446 | 7 008 | 4 818 |
| Джакузи | 4 | 3 066 | 1 533 | 4 599 | 5 212 | 4 906 | 3 373 |
| Русская баня | 2 | 8 760 | 4 380 | 13 140 | 14 892 | 14 016 | 9 636 |
| Турецкая баня | 1 | 7 665 | 3 833 | 11 498 | 13 031 | 12 264 | 8 432 |
| Сауна | 4 | 17 520 | 8 760 | 26 280 | 29 784 | 28 032 | 19 272 |
| Массажный кабинет | 2 | 6 570 | 3 285 | 9 855 | 11 169 | 10 512 | 7 227 |
| Гостиничный номер | 10 | 43 800 | 21 900 | 65 700 | 74 460 | 70 080 | 48 180 |
| Боулинг | 4 | 13 140 | 6 570 | 19 710 | 22 338 | 21 024 | 14 454 |
| Бильярдный зал | 2 | 6 570 | 3 285 | 9 855 | 11 169 | 10 512 | 7 227 |
| Мини гольф | 2 | 6 570 | 3 285 | 9 855 | 11 169 | 10 512 | 7 227 |
| Танцевальный зал | 1 | 3 285 | 1 643 | 4 928 | 5 585 | 5 256 | 3 614 |
| Парикмахерская | 1 | 4 380 | 2 190 | 6 570 | 7 446 | 7 008 | 4 818 |
| Косметический кабинет | 2 | 13 140 | 6 570 | 19710 | 22 338 | 21 024 | 14 454 |
| Солярий | 5 | 10 950 | 5 475 | 16 425 | 18 615 | 17 520 | 12 045 |
| Волейбол | 1 | 3 504 | 1 752 | 5 256 | 5 957 | 5 606 | 3 854 |
| Баскетбол | 1 | 3 504 | 1 752 | 5 256 | 5 957 | 5 606 | 3 854 |
| Мини-футбол | 1 | 3 504 | 1 752 | 5 256 | 5 957 | 5 606 | 3 854 |
| ИТОГО | 173 448 | 86 724 | 260172 | 294 862 | 277 517 | 190 793 |
На основе имеющихся и приведенных данных также можно построить таблицу затрат фирмы, закрепив постоянные затраты как неизменные расходы, связанные с деятельностью фирмы и не имеющие независящий от объемов реализации размер. Также можно предложить условно-постоянные затраты: зарплату управленческого персонала (она все же индексируется) и рекламные расходы (они разные по годам). В расчете также участвуют переменные расходы, напрямую зависящие от объема реализации (вода, электроэнергия и т.п.), а также условно-переменные, косвенно связанные с объемами реализации, поскольку зависят от роста количества сотрудников и т.п. (не напрямую с ростом реализации).
Расчетная таблица будет выглядеть следующим образом:
Таблица 11 - Прогноз затрат на 2009-2013 годы, тыс.руб.
| Показатель | Вид (пост/перем) | Среднегодовые затраты | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| 0,5Х | 1,5Х | 1,7Х | 1,6Х | 1,1Х | |||
| Постоянные затраты: | 59 727 | 57 251 | 54 534 | 52 572 | 50 995 | ||
| Заработная плата управленческого персонала | Относит постоян. | - | 1 164 | 2 532 | 2 709 | 2 785 | 2 677 |
| ЕСН с заработной платы (26%) | Относит постоян. | - | 303 | 658 | 704 | 724 | 696 |
| Расходы на содержание помещения | Постоян. | 2950 | 2 950 | 2 950 | 2 950 | 2 950 | 2 950 |
| Коммунальные услуги (кроме воды и электроэнергии) | Постоян. | 5025 | 5 025 | 5 025 | 5 025 | 5 025 | 5 025 |
| Ремонтные услуги | Постоян. | 3280 | 3 280 | 3 280 | 3 280 | 3 280 | 3 280 |
| Прочие управленческие расходы | Постоян. | 4000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 | 4 000 |
| Рекламные затраты | отн.пост. | - | 14 000 | 9 800 | 6 860 | 4 802 | 3 361 |
| Амортизация | Постоян. | 29 005 | 29 005 | 29 005 | 29 005 | 29 005 | 29 005 |
| Переменные затраты: | 10 986 | 32 996 | 38 104 | 36 111 | 25 199 | ||
| Зарплата основного персонала | Относит.перемен. | - | 2 370 | 7 140 | 8 654 | 8 342 | 6 031 |
| ЕСН с заработной платы (26%) | Относит.перемен. | - | 616 | 1 856 | 2 250 | 2 169 | 1 568 |
| Ремонт оборудования центра | Перемен. | 4500 | 2 250 | 6 750 | 7 650 | 7 200 | 4 950 |
| Плата за воду | Перемен. | 2480 | 1 240 | 3 720 | 4 216 | 3 968 | 2 728 |
| Плата за электричество | Перемен. | 5020 | 2 510 | 7 530 | 8 534 | 8 032 | 5 522 |
| Материалы для работы | Перемен. | 4000 | 2 000 | 6 000 | 6 800 | 6 400 | 4 400 |
| ИТОГО | 70 713 | 90 247 | 92 638 | 88 683 | 76 193 |
Таким образом, определены показатели выручки и затрат. Для наглядности построим диаграмму выручки и затрат фирмы: