ИТОГО по разделу I 190 6709 6600
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210 55 81
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)
211 37 48
животные на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
213 - -
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 17 26
товары отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (31) 216 1 7
прочие запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 - 31
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем
через 12 месяцев после отчетной даты) 230 52 215
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
231 52 215
векселя к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - -
авансы выданные (61) 234 - -
прочие дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение
12 месяцев после отчетной даты)
240 456 744
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
241 150 382
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - -
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал(75)
244 - -
авансы выданные (61) 245 - -
прочие дебиторы 246 306 362
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 - -
в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие краткосрочные финансовые вложения 253 - -
Денежные средства 260 8 10
в том числе:
касса (50)
261 - -
расчетные счета (51) 262 8 10
валютные счета (52) 263 - -
прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 - -
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 572 1081
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 7281 7681
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85) 410 10 10
Добавочный капитал (87) 420 7009 7009
Резервный капитал (86) 430 - -
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 - -
Фонд социальной сферы (88) 440 39 39
Целевые финансирование и поступления (96) 450 - -
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 - -
Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 (50) -
Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 х -
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 х -
ИТОГО по разделу III 490 7008 7058
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95) 510 - -
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев
после отчетной даты 511
-
-
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после
отчетной даты 512 - -
Прочие долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 - -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610 - -
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты 611
-
-
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты 612 - -
Кредиторская задолженность 620 273 623
в том числе:
поставщики и подрядчики (60, 76) 621 - 193
векселя к уплате (60) 622 - -
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 - -
задолженность перед персоналом организации (70) 624 60 69
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 33 31
задолженность перед бюджетом (68) 626 105 177
авансы полученные (64) 627 - -
прочие кредиторы 628 75 153
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 - -
Доходы будущих периодов (83) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (89) 650 - -
Прочие краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 273 623
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 7281 7681
В составе оборотных средств наибольшая часть приходится на дебиторскую
задолженность, возросшую к концу года. Предприятие имеет небольшой объем
производственных запасов и в течение отчетного периода несколько его
увеличило.
Источниками средств данного предприятия являются уставный капитал, добавочный
капитал и краткосрочная кредиторская задолженность, по которой наблюдается
значительное увеличение к концу года по сравнению с началом года.
Отчет о прибылях и убытках позволяет увидеть порядок формирования конечного
финансового результата предприятия, величину этого результата как от
реализации товаров, продукции, работ, услуг, так и от прочих операций, сумму
причитающихся платежей бюджету по налогу на прибыль и другим налогам из
чистой прибыли, а также сумму остающейся в распоряжении предприятия чистой
прибыли. Все эти данные пользователю представляются за отчетный и предыдущий
годы, что обеспечивает еще возможность сравнения соответствующих показателей
за два года.
Так, по отчету о прибылях и убытках ОАО "Транс" (табл. 2) можно сказать, что
при равной прибыли, полученной за два года, предприятие имело от реализации
услуг (основной уставной деятельности) в предыдущем отчетному году убыток в
сумме 24 тыс. руб., а в отчетном - прибыль в сумме 365 тыс. руб.
Таблица 2
Отчет о прибылях и убытках
за ___апрель_______________20_02__г. Коды
Форма № 2 по ОКУД
Дата (год, месяц, число) 15.04.02
Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 256987413
Вид деятельности ________________018200__________________________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности ________________ОАО________________
________________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384/385
Наименование показателя
Код
строки
За отчетный
период
За аналогичный период
предыдущего года
1 2 3 4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) 010 3848 2369
в том числе от продажи: 011 3848 2369
012
013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 3135 2367
в том числе проданных: 021 3135 2367
022
023
Валовая прибыль 029 713 2
Коммерческие расходы 030 348 26
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040) 050 3365 -24
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 - -
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие операционные доходы 090 27 11
Прочие операционные расходы 100 134 3
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 41 373
Внереализационные расходы 130 217 263
Прибыль (убыток) до налогообложения
(строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) 140 82 94
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 82 94
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 - -
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170 - -
Чрезвычайные расходы 180 - -
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного
периода) (строки (160 + 170 - 180)) 190 - -
СПРАВОЧНО.
Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным 201 - -
по обычным 202 - -
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов,
приходящиеся на одну акцию:
по привилегированным 203 - -
по обычным 204 - -
По прочим операциям (выбытия основных средств, прочих активов и др.)
предприятие получило в предыдущем году прибыль в размере 8 тыс. руб. (11 -
3), a в отчетном - убыток в сумме 107 тыс. руб. (134 - 27). Аналогичная
картина и по внереализационным результатам. В целом балансовая прибыль
прошлого года получена за счет доходов по внереализационным операциям,
перекрывшим и расходы по данным операциям, и убыток от финансово-
хозяйственной деятельности. Балансовая прибыль отчетного года сформировалась
за счет доходов, полученных от реализации услуг, убытки от внереализационных
операций лишь уменьшили ее. Это свидетельствует о положительных изменениях в
основной деятельности предприятия.
4. Расчет отдельных финансовых показателей по предприятию.
4.1 Расчет показателей платежеспособности и ликвидности.
1. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия):
(Стр.290-стр216-- стр.244) / (Стр.690 -- стр.640 - стр.650)
Н=(572-1)/273=2,1
К=(1081-7)/623=1,72
Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности на начало
периода соответствовало рекомендуемому, что свидетельствовало о том, что
предприятие располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной
задолженности. На конец года значение коэффициента снизилось, но предприятие
продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы
превышают размер краткосрочной задолженности. Значение коэффициента текущей
платежеспособности и ликвидности (1,7) остается в пределах рекомендуемого.
2. Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности
(Стр.290-стр.2Ю--стр.244)/(Стр690-- стр.640 - стр.650)
Н=(572-55)/273=1,9
К=(1081-81)/623=1,6
Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности позволяет лучше,
чем коэффициент текущей ликвидности оценить платежеспособность, так как
включает при расчете в состав активов их наиболее ликвидную часть.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности
(Стр.260 + стр.250)/ (Стр.690 - стр.640 --стр.650)
Н=8/273=0,03
К=10/623=0,02
Показывает, какая часть срочных обязательств может быть погашена наиболее
мобильными оборотными средствами.
4.2 Расчет показателей финансовой устойчивости.
1. Коэффициент автономии
Стр.490/стр.700
Н=7008/7281=0,96
К=7058/7681=0,92
Более 90% активов предприятия сформированы за счет собственного капитала.
Предприятие обладает достаточной независимостью и возможностями для
проведения независимой финансовой политики.
2. Коэффициент заемного капитала
(Стр.590+стр. 690-стр.640-стр.650)/стр.700
Н=273/72841=0,04
К=623/7681=0,08
3. Коэффициент финансовой зависимости (мультипликатор собственного
капитала)
Стр.300/(стр.490-стр.460)
Н=7281/7008=1,04
К=7681/7058=1,09
4. Коэффициент финансовой зависимости