| ИЗДЕРЖКИ | СУММА |
| ПОСТОЯННЫЕ | 167886 |
| ПЕРЕМЕННЫЕ | 11038809,2 |
| ВСЕГО: | 11206695,2 |
Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию услуг.
Пример расчета себестоимости продукции, предлагаемой нашей фирмой, приведен ниже в таблице.
Расчёт себестоимости хлеба 1-го сорта
| № п/п | СТАТЬЯ РАСХОДА МАТЕРИАЛА, В РАСЧЁТЕ НА 1 БУЛКУ ХЛЕБА | СУММА ( руб.) |
| 1 | СЫРЬЁ | 1,42 |
| 2 | ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА | 0,7 |
| 3 | АМОРТИЗАЦИЯ ОБОРУДОВАНИЯ | 0,3 |
| 4 | РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ | 0,008 |
| 5 | РАСХОДЫ НА ВОДУ | 0,006 |
| 6 | РАСХОДЫ НА ВОДУ | 0,005 |
| 7 | РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН | 0,0004 |
| 8 | НАЛОГИ | 0,05 |
| 9 | ПРОЧИЕ | 0,01 |
| ВСЕГО | 2,5 | |
Стоимость услуг будет рассчитываться по формуле:
Стоимость услуги = себестоимость услуги + (себестоимость услуги * норма прибыли)
Норма прибыли в нашем случае будет составлять 50%.
6. Организационно–правовой раздел
Предприятие создано 1 января 2007 года путем преобразования, основано на общей долевой форме собственности с уставным капиталом 110000 рублей.
Местонахождение и юридический адрес: 346590, Ростовская область,
Родионово-Несветайский район, ул. Солнечная, д.№ 14,
тел.(8-240)25-6-29.
Промышленное предприятие "Весёлый пекарь" будет являться обществом с ограниченной ответственностью – ООО "Весёлый пекарь". Так как правовой формы имеет преимущества:
- Учредитель рискует только внесённым капиталом.
- Значительно ниже затраты на управление.
- Учредитель имеет широкие права по управлению.
Предметом деятельности фирмы ООО "Весёлый пекарь" является:
- производство и реализация хлебобулочных изделий;
- торгово-закупочная деятельность;
- мелкооптовая и розничная торговля;
Для регистрации предприятия нам потребуется представить следующие документы:
- заявления учредителей;
- учредительный договор и устав;
- свидетельство об уплате государственной пошлины.
Стоимость всех процедур, необходимых для регистрации предприятия, составит стоимость нематериальных активов.
| № п/п | Наименование услуги | Стоимость услуги (руб.) |
| 1 | регистрация в администрации | 680 |
| 2 | открытие счета в банке | 300 |
| 3 | подписи у нотариуса | 120 |
| 4 | регистрация счёта | 300 |
| 5 | регистрация в статистическом управлении | 120 |
| 6 | разработка учредительных документов (Устава, учредительного договора) в российской лиге адвокатов | 500 |
| 7 | заказ печатей и штампов | 350 |
| ИТОГО | 2.370,00 | |
Таким образом, стоимость нематериальных активов составит 2.370.000 руб.. Списание этой стоимости, т.е. амортизация нематериальных активов будет составлять 20%, то есть производиться в течение 5 лет:
2.370,00 : 5 = 474,00 руб. (годовая амортизация);
424.00 : 12 = 39.5 руб. (месячная амортизация).
Учредителем является гражданка Российской Федерации - физическое лицо – Чепусь Елена Григорьевна:
- Образование незаконченное высшее;
- опыт работы: нет;
- семейное положение: не замужем.
Сотрудники для ООО «Весёлый пекарь» будут подбираться из числа местных жителей. Требования к нашим сотрудникам:
- желание работать;
- средне специальное образование;
- желателен опыт работы;
- отсутствие вредных привычек.
Численность работников ООО «Весёлый пекарь»:
1. Директор (Учредитель);
2. Пекарь;
3. Пекарь;
4. Пекарь.
Общая сумма затрат на заработную плату составит 75000 руб.
Издержки подготовки производства.
| № п/п | СТАТЬИ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА | СУММА (руб.) |
| 1 | РАСХОДЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ | 105000 |
| * | ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ ВЫПЛАТЫ: | 2370 |
| * | ТЕКУЩИЕ РАСХОДЫ: | |
| 6 | ЗАРПЛАТА | 90000 |
| 7 | ЕСН | 32040 |
| 8 | РАСХОДЫ НА СЫРЬЁ | 10909722 |
| 10 | РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ | 20563,2 |
| 11 | РАСХОДЫ НА ВОДУ | 13968 |
| 12 | РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН | 1200 |
| 13 | РАСХОДЫ НА ГАЗ | 11232 |
| 14 | АМОРТИЗАЦИЯ | 10500 |
| 16 | НАЛОГИ | 13282,5 |
| 17 | НЕПРЕДВИДЕННЫЕ РАСХОДЫ | 6000 |
| 18 | ПРОЧИЕ РАСХОДЫ | 4100 |
| ВСЕГО | 11219977,7 | |
7. Финансовый раздел и стратегия финансирования
Для начала производственного процесса ООО «Весёлый пекарь» нам потребуются материальные средства в размере 110000 рублей.
Рентабельность продаж составит = Чистая прибыль / Объём реализованной продукции = 48438726,24/ 59544000*100% = 123 %
Анализ приведённых ниже таблиц показывает, что:
Предприятие окупит себя в первые месяцы работы.
Чистая прибыль за первый год работы составит 46180766,24
Чистая прибыль в остальные года 48438726,24
Таблица. Прогноз планируемой выручки
| Показатель | Месяцы | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| Объем продаж: | ||||||||||||
| ~ Хлеб 1-го сорта | 300000 | 350000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 | 450000 |
| ~ Батон нарезной | 150000 | 180000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 |
| ~ Булочка | 200000 | 250000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 | 270000 |
| Цена товара, руб. | ||||||||||||
| ~ Хлеб 1-го сорта | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| ~ Батон нарезной | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 | 5,2 |
| ~ Булочка | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 | 6 |
| Выручка | ≈ 3480000 | ≈ 4186000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 | ≈ 4962000 |
Таблица. План доходов и расходов
| Доходы и расходы | Месяцы | ||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1. Выручка | 0 | 3480000 | 4186000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 |
| 2. Затраты | 107870 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 | 924332,6 |
| ~ Расходы на сырьё | 0 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 |
| ~ Заработная плата | 0 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 |
| ~ЕСН | 0 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 |
| ~ Оборудование | 105000 | ||||||||||||
| ~ Амортизация | 0 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 |
| ~ Плата за телефон | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| ~ Расходы на электроэнергию | 0 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 |
| ~ Расходы на газ | 0 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 |
| ~ Расходы на воду | 0 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 |
| ~Непредвиден. расходы | 0 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| ~Прочие расходы | 500 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| ~ Единовременные выплаты | 2370 | ||||||||||||
| 3. Прибыль | 0 | 2555667,4 | 3261667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 | 4037667,4 |
| 4. Единый налог на вмен. дох. | 0 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 |
| 5. Чистая прибыль | -107870 | 2554560,52 | 3260560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 | 4036560,52 |
| Поступления и расходы. | Месяцы | ||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |
| 1. Начальный кассовый баланс | 110000 | 2130 | 2556690,52 | 5817251,04 | 9853811,56 | 13890372,08 | 17926932,6 | 21963493,12 | 26000053,64 | 30036614,16 | 34073174,68 | 38109735,2 | 42146295,72 |
| 2. Кассовый приход | 0 | 3480000 | 4186000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 | 4962000 |
| 3. Общая располагаемая наличность (1+2) | 110000 | 3482130 | 6742690, 52 | 10779251,04 | 14815811,56 | 18852372,08 | 22888932,6 | 26925493,12 | 30962053,64 | 34998614,16 | 39035174,68 | 43071735,2 | 47108295,72 |
| 4. Расход наличных средств: | 107870 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 | 925439,48 |
| ~ Расходы на сырьё | 0 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 | 908574 |
| ~ Заработная плата | 0 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 |
| ~ЕСН | 0 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 | 2670 |
| ~ Оборудование | 105000 | ||||||||||||
| ~ Амортизация | 0 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 | 875 |
| ~ Плата за телефон | 0 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| ~ Расходы на электроэнергию | 0 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 | 1713,6 |
| ~ Расходы на газ | 0 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 | 936 |
| ~ Расходы на воду | 0 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 | 1164 |
| ~Непредвиден. расходы | 0 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| ~Прочие расходы | 500 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 | 300 |
| ~ Единовременные выплаты | 2370 | ||||||||||||
| ~ Налоги | 0 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 | 1106,88 |
| 5. Баланс наличности в конце месяца | 2130 | 2556690,52 | 5817251,04 | 9853811,56 | 13890372,08 | 17926932,6 | 21963493,12 | 26000053,64 | 30036614,16 | 34073174,68 | 38109735,2 | 42146295,72 | 46182856,24 |
8. Финансовые риски