Таблица 3.2
Общие затраты на процесс создания ООО "Мармеладка".
| № | Наименование затрат | Сумма затрат, грн. | |
| 1 | Арендная плата | 9000,00 | 1,89 |
| 2 | Транспортные - заготовительные расходы 300+ (625/25) | 325,00 | 0,07 |
| 3 | Покупка оборудования | 350000,00 | 73,61 |
| 4 | покупка сырья | 4430,70 | 0,93 |
| 5 | Разрешение на получение печати и изготовление печати и штампа | 500,00 | 0,11 |
| 6 | Регистрация предприятия и согласование с СЭС, пожарной, охраной труда, горводоканалом, горэнерго | 2700,00 | 0,57 |
| 7 | Открытие расчетного счета | 50,00 | 0,01 |
| 8 | Сертификация | 450,00 | 0,09 |
| 9 | Представительские расходы | 2000,00 | 0,42 |
| 10 | Реклама | 10000,00 | 2,10 |
| 11 | Покупка компьютеров | 56000,00 | 11,78 |
| 12 | Покупка транспорта | 40000,00 | 8,41 |
| Итого: | 475455,70 | 100,00 |
Таким образом, совокупные затраты на организацию ООО "Мармеладка" составляют 475455,70 грн. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает покупка оборудования 73,61% или 350000грн., а наименьший удельный вес занимает открытие расчетного счета - 0,01% или 50 грн.
Таблица 3.3
Расчет затрат на один технологический цикл производства мармелада
| № | Наименование статей затрат | Сумма затрат, грн. |
| 1 | сырье и материалы, в т. ч. | 4430,70 |
| 1.1 сахар-песок | 3150,00 | |
| 1.2 кислота лимонная | 120,00 | |
| 1.3 желирующий порошок | 403, 20 | |
| 1.4 яблочное пюре | 306,00 | |
| 1.5 патока | 1,50 | |
| 1.6 агар | 450,00 | |
| 2 | Топливо и энергия на технологические цели | 500,00 |
| 3 | Расходы на водоснабжение на технологические цели | 120,00 |
| Итого материальные затраты: | 5050,70 | |
| 4 | Оплата труда производственного персонала | 1570,00 |
| 5 | Отчисления на социальные мероприятия (37,08%) | 582,16 |
| Расходы на оплату труда: | 2152,16 | |
| 6 | Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат | 50,51 |
| 7 | Общепроизводственные расходы, в т. ч. | 2833,24 |
| 7.1. Оплата труда управленческого персонала, в т. ч. | 1026,00 | |
| 7.1.1 директор | 240,00 | |
| 7.1.2 главный бухгалтер | 96,00 | |
| 7.1.3 Работники планового отдела | 300,00 | |
| 7.1.4 Работники отдела сбыта | 300,00 | |
| 7.1.5 Кассир | 40,00 | |
| 7.1.6 Завхоз | 50,00 | |
| 7.2. Отчисления с ФОТ управленческого персонала (36%) | 369,36 | |
| 7.3. Оплата труда МОП, в т. ч. | 280,00 | |
| 7.3.1 уборщицы | 64,00 | |
| 7.3.2 охранник | 128,00 | |
| 7.3.3 рабочие | 88,00 | |
| 7.4. Отчисления на социальные мероприятия (36%) | 100,80 | |
| 7.5. Амортизация оборудования (350000*0,25) /12/12 | 607,64 | |
| 7.6. Транспортные расходы | 300,00 | |
| 7.7. амортизация транспорта | 69,44 | |
| 7.8. Износ МБП | 80,00 | |
| Итого производственная себестоимость: | 10086,61 | |
| 8 | Административные расходы, в т. ч. | 244,44 |
| 8.1. Канцелярские расходы | 50,00 | |
| 8.2. Амортизация компьютеров | 194,44 | |
| 9 | Прочие расходы, в т. ч. | 1520,00 |
| 9.1. Аренда | 720,00 | |
| 9.2. Реклама | 800,00 | |
| Итого полная себестоимость: | 11851,05 | |
| 10 | Расходы на упаковку | 1600,00 |
| Итого полная себестоимость реализованной продукции: | 13451,05 | |
Продолжительность 1-го технологического цикла составляет 35,8 часа.
Количество производственных циклов в месяц - 12.
Производительность одного технологического цикла - 1500 кг мармелада.
Производительность продукции в месяц - 18000 кг мармелада (август-ноябрь) и 20000 кг с декабря.
Сумма затрат на один производственный цикл составляет 13451,05 грн.
Таким образом, общая сумма затрат на функционирование технологического процесса производства в течение одного месяца составит:
13451,05 грн * 12 циклов в месяц = 161412,6 грн.
Для начисления амортизации выбран прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость продукции с доходом от ее реализации.
Норма амортизации составляет 25%, годовая сумма амортизационных начислений составляет 87500 грн, месячная сумма амортизационных отчислений -7291,67 грн. Объект начисления амортизации - оборудование.
Для компьютеров норма амортизации составляет 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений равна 28000грн., месячная сумма амортизационных отчислений - 2333,33 грн.
Для транспортных средств норма амортизации составляет 25%, сумма амортизационных отчислений за год - 10000 грн., за месяц - 833,33 грн.
Таблица 3.4
Расчет отпускной цены на мармелад
| № | Наименование статей | Сумма, грн. |
| 1 | Себестоимость 1 кг мармелада | 8,97 |
| 2 | Прибыль производителя (35%) | 3,14 |
| 3 | НДС | 2,42 |
| 4 | Отпускная цена 1 кг мармелада | 14,53 |
При образовании цены на продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет учитывать все затраты предприятия а также формировать цену на мармелад на основе расчета по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений.
Отпускная цена 1 кг мармелада составляет 14,53 грн.
Таблица 3.5
Процесс формирования чистой прибыли ООО "Мармеладка"
| Наименование показателя | Значение |
| Объем производства, кг | 20000,00 |
| Цена, грн | 14,53 |
| Выручка от реализации, грн | 290542,70 |
| Общие затраты, грн | 168347,74 |
| Выручка без НДС, грн | 232434,16 |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 64086,42 |
| 6.3. Налог на прибыль | 16021,60 |
| 6.4. Чистая прибыль | 48064,81 |
| Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,54 |
| Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 28,55 |
Таблица 3.6.
Расчет показателей прибыльности и доходности проекта. Механизм возврата инвестиций, вложенных в проект.
| № | Показатели | июнь | июль | август |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | |
| 2 | Объем производства | 18000,00 | ||
| 3 | Цена | 14,53 | ||
| 4 | Выручка | 261488,43 | ||
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 60608,40 | |||
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | |||
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | |||
| 5.4. Аренда | 9000,00 | |||
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | |||
| 5.7. реклама | 10000,00 | |||
| 5.8. расходы вследствие брака | 606,08 | |||
| 5.9. расходы на упаковку | 19200,00 | |||
| Итого затратная часть: | 161412,61 | |||
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 209190,74 | |||
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС – Затратная часть) | 47778,13 | |||
| 6.3. Налог на прибыль | 11944,53 | |||
| 6.4. Чистая прибыль | 35833,60 | |||
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 13,70 | ||
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 22, 20 | ||
| 9 | Баланс | -642338,31 | -642338,31 | 35833,60 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -642338,31 | -642338,31 | -606504,71 |
| № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 |
| 2 | Объем производства | 18000,00 | 18000,00 | 18000,00 |
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| 4 | Выручка | 261488,43 | 261488,43 | 261488,43 |
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 60608,40 | 60608,40 | 60608,40 | |
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |
| 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | |
| 5.8. расходы вследствие брака | 606,08 | 606,08 | 606,08 | |
| 5.9. расходы на упаковку | 19200,00 | 19200,00 | 19200,00 | |
| Итого затратная часть: | 161412,61 | 159412,61 | 159412,61 | |
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 209190,74 | 209190,74 | 209190,74 | |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 47778,13 | 49778,13 | 49778,13 | |
| 6.3. Налог на прибыль | 11944,53 | 12444,53 | 12444,53 | |
| 6.4. Чистая прибыль | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 | |
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 13,70 | 14,28 | 14,28 |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 22, 20 | 23,42 | 23,42 |
| 9 | Баланс | 35833,60 | 37333,60 | 37333,60 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -570671,12 | -533337,52 | -496003,93 |
| № | Показатели | декабрь | январь | февраль |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 |
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 |
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 |
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |
| 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 4000,00 | |
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 164347,74 | |
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 68086,42 | |
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 17021,60 | |
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 | |
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 17,58 |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 31,07 |
| 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 51064,81 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -449439,11 | -402874,30 | -351809,49 |
| № | Показатели | март | апрель | май |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 |
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 |
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 |
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |
| 5.7. реклама | 4000,00 | 8000,00 | 10000,00 | |
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |
| Итого затратная часть: | 164347,74 | 168347,74 | 170347,74 | |
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 68086,42 | 64086,42 | 62086,42 | |
| 6.3. Налог на прибыль | 17021,60 | 16021,60 | 15521,60 | |
| 6.4. Чистая прибыль | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 | |
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 17,58 | 16,54 | 16,03 |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 31,07 | 28,55 | 27,34 |
| 9 | Баланс | 51064,81 | 48064,81 | 46564,81 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -300744,67 | -252679,86 | -206115,04 |
| № | Показатели | июнь | июль | август |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 |
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 |
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 |
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |
| 5.7. реклама | 10000,00 | 10000,00 | 10000,00 | |
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 170347,74 | 170347,74 | |
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 62086,42 | 62086,42 | |
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 15521,60 | 15521,60 | |
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 | |
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,03 | 16,03 |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 27,34 | 27,34 |
| 9 | Баланс | 46564,81 | 46564,81 | 46564,81 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -159550,23 | -112985,42 | -66420,60 |
| № | Показатели | сентябрь | октябрь | ноябрь |
| 1 | Привлеченные средства | 642338,31 | 642338,31 | 642338,31 |
| 2 | Объем производства | 20000,00 | 20000,00 | 20000,00 |
| 3 | Цена | 14,53 | 14,53 | 14,53 |
| 4 | Выручка | 290542,70 | 290542,70 | 290542,70 |
| 5 | Общие затраты: | |||
| 5.1. материальные затраты | 67342,80 | 67342,80 | 67342,80 | |
| 5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями | 49103,26 | 49103,26 | 49103,26 | |
| 5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33 | 10458,33 | 10458,33 | 10458,33 | |
| 5.4. Аренда | 9000,00 | 9000,00 | 9000,00 | |
| 5.6. Общепроизводственные расходы | 2436,54 | 2436,54 | 2436,54 | |
| 5.7. реклама | 10000,00 | 8000,00 | 8000,00 | |
| 5.8. расходы вследствие брака | 673,43 | 673,43 | 673,43 | |
| 5.9. расходы на упаковку | 21333,38 | 21333,38 | 21333,38 | |
| Итого затратная часть: | 170347,74 | 168347,74 | 168347,74 | |
| 6 | Доходная часть: | |||
| 6.1. Выручка без НДС | 232434,16 | 232434,16 | 232434,16 | |
| 6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная часть) | 62086,42 | 64086,42 | 64086,42 | |
| 6.3. Налог на прибыль | 15521,60 | 16021,60 | 16021,60 | |
| 6.4. Чистая прибыль | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 | |
| 7 | Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100% | 16,03 | 16,54 | 16,54 |
| 8 | Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100% | 27,34 | 28,55 | 28,55 |
| 9 | Баланс | 46564,81 | 48064,81 | 48064,81 |
| 10 | Баланс с нарастающим итогом | -19855,79 | 28209,02 | 76273,84 |
На основании расчетов данной таблицы видно, что вложенные в проект инвестиции возвращаются через 15 месяцев. В дальнейшем предприятие может использовать свою чистую прибыль для расширения производства.