Производство керамической плитки 2 (стр. 17 из 26)
Премирование работников за основные результаты хозяйственной деятельности осуществляется ежемесячно на основе данных о результатах финансово-хозяйственной деятельности. Источником выплаты премий за основные результаты хозяйственной деятельности для всех работников являются средства фонда заработной платы, относимые на издержки обращения (себестоимость).Базовой величиной для расчета премиального фонда за месяц является фонд, рассчитанный по должностным окладам и месячным тарифным ставкам. В таблице приведены основные показатели и размеры премирования для каждой категории работающих предприятия:
Таблица 43.1 - Основные показатели и размеры премирования за производственные результаты по показателям работы за месяц
| Категория работающего | Показатели премирования | Размер премии | Общий размер премии |
| рабочий- станочник | 1. Полная отработка рабочего времени | 10% | 20% |
| 2. Выполнение дополнительного объёма работ | 5% | ||
| 3. Своевременное и качественное выполнение заданий | 5% | ||
| водитель | 1. Полная отработка рабочего времени | 10% | 25% |
| 2. Отсутствие дорожно-транспортных происшествий | 15% | ||
| упаковщик | 1. Полная отработка рабочего времени | 10% | |
| 2. Соблюдение чистоты на закрепленном участке | 5% | ||
| продавец | 1. Полная отработка рабочего времени | 5% | 20% |
| 2. Соблюдение высокого уровня культуры обслуживания | 10% | ||
| 3. Отсутствие нарушений правил торговли, дисциплины цен | 5% | ||
| директор | 1. Рост выручки, полученной от реализации услуг | 10% | 25% |
| 2. Выполнение доведенного показателя (прибыли) рентабельности | 10% | ||
| 3. Снижение себестоимости продукции | 5% | ||
| менеджер по работе с клиентами | 1. Рост выручки, полученной от реализации услуг | 10% | 20% |
| 2. Привлечение новых потенциальных клиентов | 10% | ||
| мастер-технолог | 1. Отсутствие сбоев в производстве | 10% | 20% |
| 2. Уровень организации труда: производственная и творческая активность | 5% | ||
| 2.Высокий уровень качества выпускаемой продукции | 5% |
Расчет фонда оплаты труда приведен в таблице 44
Таблица 44 – Фонд заработной платы
| Наименование | Сумма тыс. руб. | |
| За месяц | За год | |
| Заработная плата рабочих-повременщиков | 1874,495 | 22457,94 |
| Премиальный фонд рабочих повременщиков | 377,729 | 4532,748 |
| Итого | 2252,224 | 26990,69 |
| Заработная плата специалистов и управленцев | 1987,200 | 23846,400 |
| Премиальный фонд специалистов и управленцев | 397,44 | 4769,28 |
| Итого | 2384,64 | 28615,68 |
| Фонд оплаты труда | 4636,864 | 55606,37 |
5.5.4 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле:
, (16)где ФСС – ставка отчислений в фонд социальной защиты населения, 35%;
ФЗ – ставка отчисления в государственный фонд занятости, 1 %;
НЧ – ставка отчислений в бюджетный фонд для ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, 3%;
Обмед.страх– ставка отчислений на обязательное медицинское страхование, 1 %.
Со = 4636,864∙(35%+1%+3%+1%)/100%=1854,746тыс. руб. – за месяц
Со = 55606,37∙(35%+1%+3%+1%)/100%=22242,548 тыс. руб. – в год
5.5.5 Общепроизводственные расходы
Эта статья затрат является комплексной, она включает следующие две части[5,стр.50]:
а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;
б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:
-амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;
-эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);
-ремонт оборудования и транспортных средств;
-внутризаводское перемещение грузов;
-износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;
-прочие расходы.
Так как основное производственное оборудование взято в лизинг, оно не находится у нас на балансе, поэтому сумма амортизации начисляться не будет.
Расчёт амортизации вспомогательного оборудования приведён за 2007 год в таблице 45:
Таблица 45- Расчёт амортизации вспомогательного оборудования и транспорта
| Наименование оборудования | Первоначальная стоимость, руб. | Норма амортизации | Амортизационные отчисления, руб. |
| Пылеулавливающий агрегат | 1653000 | 0,1 | 165300 |
| Грузовой автомобиль ГАЗ - 3309 | 16 440 000 | 0,1 | 1644000 |
| Итого | 1809300 |
Примем, что износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений составляет 25% в год(таблица 46 ):
Таблица 46 – Расчёт износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений
| Наименование | Первоначальная стоимость, руб. | Износ, руб. |
| Комплект режущего инструмента | 1567500 | 391875 |
| Набор столярного инструмента | 305834 | 76460 |
| Вспомогательный инструмент(комплект) | 427500 | 106875 |
| Итого | 2300834 | 575210 |
Ремонт оборудования и транспортных средств (в первый года принимаем, что эти расходы могут составить 1% от стоимости оборудования и транспортных средств) – 409170 руб.
В ходе эксплуатации оборудования предприятию необходимо производить расходы представленные в таблице47.
Таблица 47– Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования.
| Наименование расходов | Сумма, тыс. руб. | |
| в месяц | за год | |
| Смазочные материалы | 20 | 240 |
| Ветошь | 15 | 105 |
| Итого | 35 | 345 |
Затраты связанные с эксплуатацией транспортных средств (грузовой автомобиль) примем на уровне 300 тыс. руб. в год
Итого общепроизводственные затраты в год составят:
1809,3+575,21+409,170+345+300=3438,68 тыс. руб.
5.5.6 Общехозяйственные расходы
Эти расходывключают следующие группы затрат [5, стр.53]:
-оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием;
-административные расходы;
-расходы по содержанию заводского транспорта.
Заработная плата руководителей и специалистов аппарата управления предприятием представлена в таблице 42.
Заработная плата специалистов и руководителей была рассчитана в пункте 5.5.2 и она составляет 28615,68 тыс. руб в год
Таблица 48– Расчёт омотризации офисного оборудования и керамической плитки
| Наименование оборудования | Первоначальная стоимость, тыс. руб. | Норма амортизационных отчислений | Ежегодные амортизационные отчисления, тыс.руб. |
| Компьютер | 1339,5 | 0,2 | 267,9 |
| Кассовый аппарат | 712,5 | 0,2 | 142,5 |
| Офисная керамическая плитка | 2150 | 0,1 | 215 |
| Итого | - | - | 625,4 |
В общехозяйственные расходы включаются также затраты связанные с использованием МБП (чернила для принтера, бумага, канцелярские товары и др.)
Затраты на МБП составят 50 тыс. руб. в месяц или 600 тыс. руб. в год.
Затраты на электроэнергию, воду в офисном помещении примем на уровне 30 тыс. руб. в месяц, следовательно в год 360 тыс. руб.
Затраты на отопление 50 тыс. руб. в месяц с ноября по апрель
Суммарная сумма общехозяйственных расходов в год составит:
625,4+28615,68+600+360+300= 30501,08 тыс. руб.
Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие на выставках, маркетинг и прочие. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.). На разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей т др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий в пределах норматива.
На основании пункта 4 коммерческие расходы предприятия составят:
За 1-ый месяц: руб.
-листовки (500 шт) - 356 050 руб.
-штендер выносной - 236 500 руб.
-реклама на телевидении(30 показов) – 177 375(0,55*5*30)руб.
-реклама в газете –115200 (28800*4) руб.
-реклама в Интернете – 21500 (10$)тыс. руб.
Итого затраты на рекламу за первый месяц: 906 625 руб.
Во второй и последующий месяцы планируется следующие затраты:
-реклама а Интернете - 21500
-реклама в газете -115200 тыс. руб.
-реклама на телевидении будние дни через день, выходные каждый день (примерно 20 показов): 118250 руб.