Производительность характеризует количество продукции, произведенной в единицу времени.
Вспомогательная таблица для расчета производительности труда.
Таблица 4.14.
| Показатели | 2002 год | 2003год |
| ТП, тыс. руб. | 518600 | 723700 |
| Чппп | 1304 | 1312 |
| Пт,.руб. (стр.1/стр.2) | 397,699 | 551,601 |
На предприятии наблюдается значительный рост производительности труда на одного работника ППП.
4.2.6. Формирование и использование фонда оплаты труда
Расход фонда оплаты труда (руб.)
Таблица 4.15.
| Категорияперсонала | 2001год | 2002год | % кпр.г. | 2003год | % кпр.г. |
| Промышленно-производственныйперсонал | 51822654 | 73037660 | 140,9 | 90856492 | 129,3 |
| Непромышленныйперсонал | 1748758 | 720581 | 41,2 | 929982 | 142,2 |
| Несписочныйперсонал | 281843 | 214461 | 76,1 | 224669 | 102,0 |
| Всего попредприятию | 53859255 | 73972703 | 137,3 | 92011143 | 129,6 |
В 2001 году наблюдается снижение темпов прироста фонда оплаты труда непромышленного и несписочного персонала. Но в 2002 году наблюдается рост темпов прироста фондов оплаты труда по всем категориям работников.
Таблица 4.16.
Средний размер заработной платы.
| Показатели | 2001год | 2002 год | %кпр. г. | 2003 год | %кпр.г. | ||
| Среднемесячнаяз/пл на одногоработающего всего | 135,4 | ||||||
| 3408 | 4615 | 5717 | 123,9 | ||||
| в т.ч. ППП | 3489 | 4668 | 133,8 | 5771 | 123,6 | ||
| Произ-ть труда по товарной продукции 1-го работника ППП | 308,7 | 397,7 | 128,8 | 551,6 | 138,9 | ||
Наблюдается устойчивый рост размера средней месячной заработной платы, приходящейся на одного работника, что говорит об устойчивом финансовом состоянии предприятия.
4.3. Анализ финансового состояния предприятия
Анализ финансового состояния необходим не только для того, чтобы знать, в каком положении находится предприятие в данный промежуток времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия, как в настоящем, так и в будущем.
Как известно, финансы предприятия выполняют следующие функции:
· образование доходов и фондов денежных средств;
· распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в
собственности предприятия, и средства, перечисляемые в бюджеты;
· контроль за производством, распределением и использованием созданного продукта и чистого дохода.
Образование доходов и фондов денежных ресурсов предприятия – необходимое условие бесперебойного процесса производства. Осуществляя эту функцию, ОАО «БелАЦИ» создает финансовые ресурсы, необходимые для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления.
Не секрет, что контрольная функция финансов состоит в проверке правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.
Рассмотрим теперь показатели, по которым ведется анализ финансового состояния предприятия.
4.3.1. Структурный анализ активов и пассивов
Структура активов (2002год).
Таблица 4.17.
| Абсолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение (+/-) | ||||
| нач. года | кон. года | нач. года | кон. года | абсол. | относит. | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 479 | 460 | 0,51 | 0,39 | -19 | -3,97 |
| Основные средства | 27658 | 35477 | 29,26 | 30,3 | +7819 | +28,27 |
| Незавершенное строительство | 5919 | 3606 | 6,26 | 3,08 | -2313 | -39,08 |
| Долгосрочные финансовыевложения | 211 | 7 | 0,22 | 0,006 | -204 | -96,68 |
| Итого по разделу I | 34267 | 39550 | 36,26 | 33,78 | +5283 | +15,42 |
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||
| Запасы | 31471 | 50806 | 33,3 | 43,4 | +19335 | +61,44 |
| НДС по приобретеннымценностям | 2138 | 5290 | 2,26 | 4,52 | +3152 | +147,43 |
| Долгосрочная дебиторскаязадолженность | 277 | 5092 | 0,29 | 4,35 | +4815 | +1738,27 |
| Краткосрочная дебиторскаязадолженность | 22834 | 24804 | 24,16 | 21,19 | +1970 | +8,63 |
| Краткосрочные финансовыевложения | 24 | 24 | 0,025 | 0,021 | 0 | 0 |
| Денежные средства | 3501 | 1501 | 3,7 | 1,28 | -2000 | -57,13 |
| Итого по разделу П | 60245 | 77517 | 63,74 | 66,22 | +17272 | +28,67 |
| БАЛАНС | 94512 | 117067 | 100,00 | 100,00 | +22555 | +23,86 |
На начало года наибольший удельный вес имеют запасы (36,26%), на втором месте основные средства (29,26%), на третьем месте находятся краткосрочная дебиторская задолженность (24,16%). К концу года увеличилась доля запасов на 61,4%, заметно увеличилась доля долгосрочной дебиторской задолженности на 1738,27%. Значительно сократились денежные средства на 57,13 %
Структура пассивов (2002год).
Таблица 4.18.
| Асолютная величина, тыс. руб.я величина | Удельный вес, % | Изменение (+/-) | ||||
| нач.года | кон.года | нач. года | кон. года | абсолютн. | относит. | |
| Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 100 | 100 | 0,11 | 0,09 | 0 | 0,00 |
| Добавочный капитал | 26303 | 24713 | 27,83 | 21,11 | -1590 | -6,04 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 36958 | 34449 | 39,1 | 29,43 | -2509 | -6,79 |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | - | 23891 | - | 20,41 | +23891 | - |
| Итого по разделу III | 63366 | 83153 | 67,05 | 71,03 | +19787 | +31,23 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 8000 | - | 8,46 | - | -8000 | - |
| Кредиторская задолженность | 23146 | 33914 | 24,49 | 28,97 | +10768 | +46,52 |
| Итого по разделуV | 31146 | 33914 | 32,95 | 28,97 | +2768 | +8,89 |
| БАЛАНС | 94512 | 117067 | 100 | 100 | +22555 | +23,86 |
Анализируя структуру пассивов можно увидеть следующее.
Наблюдается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Немного снизилась доля добавочного капитала (6,04%), который занимал второе место по удельному весу в структуре пассива. Увеличилась краткосрочная кредиторская задолженность на 46,52%.
Структура активов (2003год).
Таблица 4.19.
| Абсолютная величина, тыс. руб.я величина | Удельный вес, % | Изменение (+/-) | ||||||||||
| нач. года | кон. года | нач. года | кон. года | абсол. | относит. | |||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | 460 | 431 | 0,39 | 0,23 | -29 | -6,3 | ||||||
| Основные средства | 36923 | 62325 | 31,62 | 33,78 | +25402 | +68,8 | ||||||
| Незавершенное строительство | 3606 | 2742 | 3,09 | 1,49 | -864 | -23,96 | ||||||
| Долгосрочные финансовыевложения | 7 | 12518 | 0,006 | 6,78 | +12511 | +178728,57 | ||||||
| Итого по разделу I | 40996 | 78016 | 35,11 | 42,28 | +37020 | +90,3 | ||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | 49360 | 67028 | 42,28 | 36,33 | +17668 | +35,79 | ||||||
| НДС по приобретеннымценностям | 5290 | 5959 | 4,53 | 3,23 | +669 | +12,65 | ||||||
| Долгосрочная дебиторскаязадолженность | 5092 | 5857 | 4,36 | 3,17 | +765 | +15,02 | ||||||
| Краткосрочная дебиторскаязадолженность | 14493 | 19842 | 12,41 | 10,75 | +5349 | +36,91 | ||||||
| Краткосрочные финансовыевложения | 24 | 1 | 0,021 | 0,0005 | -23 | -95,83 | ||||||
| Денежные средства | 1501 | 7798 | 1,29 | 4,23 | +6297 | +419,52 | ||||||
| Итого по разделу П | 75760 | 106485 | 64,89 | 57,72 | +30725 | +40,55 | ||||||
| БАЛАНС | 116756 | 184501 | 100 | 100 | +67745 | +58,02 | ||||||
В 2003 году, как и в 2002 наибольший удельный вес в структуре активов имеют запасы (42,28%), однако к концу года их доля значительно сократилась на 35,79%. На втором месте - основные средства (33,78%), а краткосрочная дебиторская задолженность на третьем. Причем к концу года она не уменьшилась, а возросла на 36,91%.
Структура пассивов (2003 год).
Таблица 4.20.
| Асолютная величина, тыс. руб. | Удельный вес, % | Изменение (+/-) | ||||
| нач. года | кон. года | нач. года | кон. года | абсол. | относит. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Уставный капитал | 100 | 100 | 0.9 | 0,05 | 0 | 0 |
| Добавочный капитал | 59162 | 59162 | 50,67 | 32,07 | 0 | 0 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 23891 | 14729 | 20,46 | 7,98 | -9162 | -38.35 |
| Нераспределенная прибыльотчетного года | 0 | 60040 | 0 | 32,54 | +60040 | - |
| Итого по разделу Ш | 83153 | 134031 | 71,22 | 72,65 | +50878 | +61,19 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Займы и кредиты | 0 | 9901 | 0 | 5,37 | +9901 | - |
| Кредиторская задолженность | 33603 | 40433 | 28,787 | 21,91 | +6830 | +20,33 |
| Задолженность участникам по выплате доходов | 0 | 136 | 0 | 0,07 | +136 | - |
| Итого по разделу V | 33603 | 50470 | 28,78 | 27,35 | +16867 | +50,19 |
| БАЛАНС | 116756 | 184501 | 100 | 100 | +67745 | +58,02 |
Продолжается снижение нераспределенной прибыли прошлых лет. Доля добавочного капитала осталась на прежнем уровне. В 2003 году краткосрочные займы и кредиты составили 5,37% от общей сумы пассивов, увеличилась и кредиторская задолженность на 20,33%.