Бизнес план модернизации технологической линии по производству асбестоцементных листов (стр. 8 из 13)
В целом можно сказать о некотором ухудшении финансового состояния ОАО «БелАЦИ».
Рассчитаем ряд коэффициентов, характеризующих платежеспособность предприятия:
1) коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов:
2) коэффициент автономии:
3) коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
(строки)Вспомогательная таблица для расчета коэффициентов, характеризующих
платежеспособность предприятия.
Таблица 4.21.
2002 год | 2003 год | |
Итог оборотных активов | 77517 | 106485 |
Итог внеоборотных активов | 39550 | 78016 |
Реальный собственный капитал | 83153 | 134031 |
Итог пассива | 117067 | 184501 |
К заемн./собств. | 0,41 | 0,38 |
К об/внеоб. | 1,96 | 1,36 |
К автономии | 0,71 | 0,73 |
В 2003году наблюдается снижение коэффициента соотношения заемных и собственных средств. В то же время снижается коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, что можно выделить в качестве положительного момента.
Немного повысился коэффициент автономии, что говорит о возможном повышении размера собственного капитала предприятия.
4.3.2. Анализ себестоимости
Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Затраты, входящие в себестоимость, по экономическому содержанию можно сгруппировать по следующим элементам:
- материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов),
- затраты на оплату труда,
- отчисления на социальные нужды,
- амортизация основных фондов,
- прочие затраты.
Составим и проанализируем смету затрат на производство.
Смета затрат на производство.
Таблица 4.22.
| Показатели | 2002 год | 2003 год | Изменение (+/-) | |||
| Тыс. руб. | Удельный вес, % | Тыс. руб. | Удельный вес, % | абсол., тыс. руб. | относит., % | |
| Материальные затраты | 379708 | 77,35 | 508488 | 76,8 | +128780 | 33,92 |
| Затраты на оплату труда | 65714 | 13,39 | 80409 | 12,14 | +14695 | 22,36 |
| Отчисления на социальные нужды | 21772 | 4,44 | 25541 | 3,86 | +3769 | 17,31 |
| Амортизация | 4104 | 0,84 | 5135 | 0,78 | +1031 | 25,12 |
| Прочие затраты | 19612 | 3,99 | 42517 | 6,42 | +22905 | 116,79 |
| Итого | 490910 | 100 | 662090 | 100 | +171180 | 34,87 |
Наибольший удельный вес как в 2002, так и в 2003 году имеют материальные затраты. В 2003 году они увеличились на 33,92 %. На втором месте затраты на оплату труда, которые увеличились на 22,36%. Также значительно увеличились прочие затраты. Можно сделать вывод о том, что общая сумма затрат возрастает.
Для расчета показателя затраты на 1 руб. товарной продукции используется следующая формула:
, где
Vз - общий объем затрат на производство и реализацию продукции;
ТП - товарная продукция.
Затраты на рубль товарной продукции.
Таблица 4.23.
2002 год | 2003год | |||
план | факт | план | факт | |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции (коп.) | 89,56 | 91,40 | 85,70 | 87,98 |
4.3.3. Оценка прибыльности предприятия
Вспомогательная таблица для анализа прибыли (тыс.руб.).
Таблица 4.24.
| Показатели | 2001 год | 2002 год | %, к пр. г. | 2003год | %, к пр. г. | |
| I Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг. | 423019 | 555062 | 131,21 | 762028 | 137,29 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 374140 | 479462 | 128,15 | 648406 | 135,24 | |
Валовая прибыль | 48879 | 75600 | 154,67 | 113622 | 150,29 | |
Коммерческие расходы | 11793 | 11448 | 97,07 | 13684 | 119,53 | |
Прибыль от продаж | 37086 | 64152 | 172,98 | 99938 | 155,78 | |
| II Операционные доходы и расходы Проценты к получению | - | - | - | 1166 | ||
Проценты к уплате | - | - | - | 1409 | ||
| Доходы от участия в др. организац. | - | - | - | 14 | ||
| Прочие операционные доходы | 390 | 785 | 201,28 | 442 | 56,3 | |
| Прочие операционные расходы | 2275 | 2160 | 94,95 | 2569 | 118,94 | |
| III Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы | 3331 | 2340 | 70,25 | 94529 | 4039,7 | |
| Внереализационные расходы | 710 | 604 | 85,07 | 108966 | 18040,72 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 37822 | 64513 | 170,57 | 83145 | 128,88 | |
| Налог на прибыль | 11496 | 40622 | 353,36 | 23105 | 56,88 | |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 26326 | 23891 | 90,75 | 60040 | 251,3 | |
| IV Чрезвычайные доходы и расходы Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 26326 | 23891 | 90,75 | 60040 | 251,3 | |
Анализируя данную таблицу можно сделать следующие выводы:
По сравнению с 2002годом в 2003году наблюдается значительный рост всех видов прибыли.
В 2003 же году по сравнению с 2000 и 2001 годами наблюдается значительный рост чистой прибыли.
4.3.4.Анализ показателей рентабельности
- рентабельность производства
- рентабельность продаж
- рентабельность капитала
- рентабельность продукции
Вспомогательная таблица для расчета рентабельности.
Таблица 4.25.
2002 год | 2003 год | |
П валовая | 75600 | 113622 |
ОбС | 68881 | 91122,5 |
ОПФ | 115942,5 | 143145,5 |
П от реализации | 60200 | 94300 |
Выручка от реализации | 555062 | 762028 |
П чистая | 23891 | 60040 |
Актив баланса | 105789,5 | 150628,5 |
R производства | 40,9 | 48,5 |
R продаж | 10,85 | 12,37 |
R капитала | 22,58 | 39,86 |
R шифера | 13,6 | 15,3 |
R труб | 10,0 | 15,6 |
Анализируя данную таблицу можно увидеть следующее: